Ухвала суду № 87104826, 21.01.2020, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/6186/19

пр.№ 1-кс/464/99/20

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

21 січня 2020 року слідчий суддя Сихівського районного суду м. Львова Дулебко Н.І., за участі секретаря судового засідання Кравс С.В., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42019140000000115 від 19.09.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України,

встановив:

Слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Малицький П.Б. у зв`язкуз досудовимрозслідуванням кримінальногопровадження,внесеного доЄдиного реєструдосудових розслідуваньза №42019140000000115 від 19.09.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, звернувся в суд із клопотанням, погодженим із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області Леськів А.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, які становлять банківську таємницю, з можливістю ознайомитися з ними та їх вилучити, що перебувають в АТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627), за адресою: м.Київ, вул.Володимирська, 46, а саме: оригіналів документів, які містяться в юридичній справі по відкриттю та обслуговуванню рахунків ТОВ «Тайд Лімітед» (ЄДРПОУ 40952511); комп`ютерної роздруківки (виписки) руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням дати і суми платежу, призначення платежу, відправника платежу, отримувача платежу, банківських установ отримувача та відправника) в паперовому та електронному вигляді по рахунках № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ,№ НОМЕР_3 , відкритих в АТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627), які належать ТОВ «Тайд Лімітед» (ЄДРПОУ 40952511), за період з 13.02.2017 по 01.07.2019; оригіналів видаткових ордерів та корінців грошових чеків про отримання службовими особами готівкових грошових коштів через касу Банку з рахунків № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ,№ НОМЕР_3 , які належатьТОВ «ТайдЛімітед» (ЄДРПОУ40952511),за періодз 13.02.2017по 01.07.2019,а такожоригіналів відповіднихдовіреностей наотримання готівковихкоштів зрахунків підприємства;оригіналів картокіз взірцямипідписів тавідбитку печатки,які подавалисьдля відкриттярахунків № НОМЕР_1 ,№ НОМЕР_2 ,№ НОМЕР_3 ТОВ «Тайд Лімітед» (ЄДРПОУ 40952511).

В обґрунтування клопотання слідчий покликається на те, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 19.09.2019 до ЄРДР за №42019140000000115, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, яке надійшло з прокуратури Львівської області. Підставою для внесення відомостей в Єдиний реєстр досудових розслідувань слугували матеріали оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області від 18.09.2019. З матеріалів вбачається, що службові особи ТОВ «Мобіжук» (ЄДРПОУ 37741113), в період з 2017 по ІІ квартал 2019 року, проводили сумнівні фінансово господарські операції з ризиковими суб`єктами господарювання, в результаті чого безпідставно занизили податкові зобов`язання з податку на прибуток на загальну суму 4500434,89 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Мобіжук» здійснює діяльність з продажу мобільних телефонів, аксесуарів, комп`ютерної та іншої техніки. Реалізація товарів здійснюється через власну мережу роздрібних магазинів, розташованих по всій території України (близько 650 магазинів) та кількох міст Польщі, однак, документально оформляється як продаж на наступні СГД з ознаками «сумнівності»:

- ТОВ «Роніс Груп» (ЄДРПОУ 42154956) вид діяльності 46.90 неспеціалізована оптова торгівля. Проведеними заходами встановлено, що ТОВ «Роніс Груп» за адресою реєстрації не знаходилось та не знаходиться. Кількість працівників на підприємстві 1, директор товариства ОСОБА_1 з 2014 року працює баристом у столичних кофейнях. Отримано податкову інформацію ГУ ДФС у Сумській області №69/18-28-12-01-38 від 01.10.2018 щодо господарської діяльності ТОВ «Роніс Груп», відповідно до якої останній ймовірний учасник схем ухилення від оподаткування за період липень вересень 2018 року, як вигодоформуючий суб`єкт. Встановлено «підміну товару» ТОВ «Роніс Груп», так як відсутній подальший продаж продукції, придбаної в ТОВ «Мобіжук», а відбувається реалізація будівельно-монтажних робіт, автозапчастин та інших будівельних матеріалів. Загальна сума операцій за період серпень 2018 січень 2019 із ТОВ «Мобіжук» становить 7497060,18 грн., в т.ч. ПДВ 1249510,03 грн.;

- ТОВ «Фортуніс» (ЄДРПОУ 42529225) вид діяльності 41.20 будівництво житлових і нежитлових будівель. Кількість працівників на підприємстві 1. Із ГУ ДФС у Донецькій області отримано узагальнену податкову інформацію щодо ТОВ «Фортуніс» (ЄДРПОУ 42529225) за період лютий 2019 №310/05-99-14-15-09/42529225, та травень 2019 №415/05-99-14-15-09/42529225 від 09.07.2019 про нереальність проведення господарських операцій. Встановлено «підміну товару» ТОВ «Фортуніс», так як відсутній подальший продаж продукції, придбаної в ТОВ «Мобіжук», а відбувається реалізація будівельно-монтажних робіт, щебеню, цвяхів, бетонної суміші та інших будівельних матеріалів. Загальна сума операцій за період серпень 2018 січень 2019 із ТОВ «Мобіжук» становить 5499 999,96 грн., в т.ч. ПДВ 916666,66 грн.;

- ТОВ «Тайд Лімітед» (ЄДРПОУ 40952511) вид діяльності 46.90 неспеціалізована оптова торгівля. Кількість працівників на підприємстві 1. Встановлено «підміну товару» ТОВ «Тайд Лімітед», так як відсутній подальший продаж продукції, придбаної в ТОВ «Мобіжук», директор ТОВ «Тайд Лімітед» непричетний до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності вказаного товариства. Загальна сума операцій за період серпень 2018 січень 2019 із ТОВ «Мобіжук» становить 5999 999,28 грн., в т.ч. ПДВ 999999,88 грн.;

- ТОВ «Грант Стрім» (ЄДРПОУ 41111707) вид діяльності 41.20 будівництво житлових і нежитлових будівель. Кількість працівників на підприємстві 1. Із ГУ ДФС у Донецькій області отримано узагальнену податкову інформацію щодо ТОВ «Фортуніс» (ЄДРПОУ 42529225) за період лютий 2019 №310/05-99-14-15-09/42529225 та травень 2019 №415/05-99-14-15-09/42529225 від 09.07.2019 про нереальність проведення господарських операцій. Встановлено «підміну товару» ТОВ «Грант Стрім», так як відсутній подальший продаж продукції, придбаної в ТОВ «Мобіжук», а відбувається реалізація будівельно-монтажних робіт, щебеню, цвяхів, бетонної суміші та інших будівельних матеріалів, директор ТОВ «Грант Стрім» непричетний до реєстрації та ведення фінансово-господарської діяльності вказаного товариства. Загальна сума операцій за період серпень 2018 січень 2019 із ТОВ «Мобіжук» становить 5499 999,96 грн., в т.ч. ПДВ 916666,66 грн.

Зібраними, оперативним управлінням ГУ ДФС у Львівській області, матеріалами встановлено, що в порушення п.44.1, п.44.3 ст.44, пп.138.1.1 п.138.1, п.138.2, п.138.4, п.138.6 ст.138, п.139.1.9 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VІ (із внесеними змінами і доповненнями), службові особи ТОВ «Мобіжук», здійснюючи реалізацію продукції за готівкові кошти без документального підтвердження, за період з 2007 по ІІ квартал 2019 отримали значні готівкові кошти за рахунок формування удаваного податкового кредиту для ризикових СГД, з яких до державного бюджету не сплачено податку на прибуток підприємств на загальну суму 4500434,89 грн.

Досудовим розслідуваннямвстановлено,що ТОВ«Тайд Лімітед»(ЄДРПОУ40952511)при здійсненнігосподарських операційіз ТОВ «Мобіжук» (ЄДРПОУ 37741113) використовувало рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , відкриті в АТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627).

З метою встановлення фактичних обставин взаєморозрахунків між ТОВ «Мобіжук» і ТОВ «Тайд Лімітед» (ЄДРПОУ 40952511) та іншими суб`єктами господарювання, слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів ТОВ «Тайд Лімітед» (ЄДРПОУ 40952511), які становлять банківську таємницю та підтверджують проведення фінансово-господарської діяльності між ТОВ «Тайд Лімітед» та ТОВ «Мобіжук», оскільки такі мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, зумовлені необхідністю проведення вподальшому заучастю спеціалістадослідження рухукоштів та будуть використані як доказ вчинення кримінального правопорушення.

На розгляд клопотання слідчий не з`явився, звернувся до суду з заявою про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримав, просив таке задовольнити. Окрім цього зазначив, що оригінали документів, зазначені у клопотання, необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи.

Представник АТ «Сбербанк» в судове засідання не з`явився, про дату, час та місце розгляду клопотання повідомлявся належними чином.

На підставі ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів не здійснювалось.

Оглянувши матеріали клопотання, приходжу до такого висновку.

Статтею 160 КПК України передбачено, що сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 цього Кодексу.

Згідно зч.5ст.163КПК Українислідчий суддя,суд постановляєухвалу пронадання тимчасовогодоступу доречей ідокументів,якщо сторонакримінального провадженняу своємуклопотанні доведенаявність достатніхпідстав вважати,що ціречі абодокументи:1)перебувають абоможуть перебуватиу володіннівідповідної фізичноїабо юридичноїособи;2)самі пособі абов сукупностіз іншимиречами ідокументами кримінальногопровадження,у зв`язкуз якимподається клопотання,мають суттєвезначення длявстановлення важливихобставин укримінальному провадженні;3)не становлятьсобою абоне включаютьречей ідокументів,які містятьохоронювану закономтаємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбаченихчастиною п`ятоюцієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів (ч. 6 ст. 163 КПК України).

Відповідно доп.5ч.1ст.162КПК України до охоронюваноїзаконом таємниці,яка міститьсяв речахі документах,належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Враховуючи те, що необхідні оригінали документів, які знаходяться у володінні АТ «Сбербанк», хоча і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, відтак можуть сприяти розкриттю кримінального правопорушення та мати доказове значення у справі, необхідні для проведення експертизи, іншими способами довести такі обставини неможливо, а тому приходжу до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись статтями 163, 164 КПК України,

ухвалив :

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області Малицькому Павлу Богдановичу тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні АТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627), що за адресою: м.Київ, вул.Володимирська, 46, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

- оригіналів документів, які містяться в юридичній справі по відкриттю та обслуговуванню рахунків ТОВ «Тайд Лімітед» (ЄДРПОУ 40952511);

-комп`ютерної роздруківки(виписки)руху коштівз повноющохвилинною розшифровкоюплатежів (ізвказанням датиі сумиплатежу,призначення платежу,відправника платежу,отримувача платежу,банківських установотримувача тавідправника)в паперовомута електронномувигляді порахунках № НОМЕР_1 ,№ НОМЕР_2 ,№ НОМЕР_3 , відкритих в АТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627), які належать ТОВ «Тайд Лімітед» (ЄДРПОУ 40952511) за період з 13.02.2017 по 01.07.2019;

-оригіналів видатковихордерів такорінців грошовихчеків проотримання службовимиособами готівковихгрошових коштівчерез касуБанку зрахунків № НОМЕР_1 ,№ НОМЕР_2 ,№ НОМЕР_3 , які належать ТОВ «Тайд Лімітед» (ЄДРПОУ 40952511), за період з 13.02.2017 по 01.07.2019, а також оригіналів відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків підприємства:

- оригіналів карток із взірцями підписів та відбитку печатки, які подавались для відкриття рахунків № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 ,№ НОМЕР_3 ТОВ «Тайд Лімітед» (ЄДРПОУ 40952511).

Обов`язок виконання ухвали слідчого судді покласти на АТ «СБЕРБАНК» (МФО 320627), що за адресою: м.Київ, вул.Володимирська, 46.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення (ст.164 КПК України).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту оголошення.

Слідчий суддя Дулебко Н.І.