Ухвала суду № 87066264, 20.01.2020, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 20.01.2020

Справа № 320/2926/19

1-кс/937/415/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 січня 2020 року Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області у складі:

головуючого слідчого судді Купавської Н.М.

за участю секретаря Бєгушевої Л.В.

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 4-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Бєляєва Д.В. про продовження строку досудового розслідування,

В С Т А Н О В И В :

До Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 4-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області Бєляєва Д.В., погоджене з прокурором який здійснює процесуальне керівництво за досудовим розслідуванням - заступником начальникавідділу наглядуза додержаннямзаконів органамифіскальної службиуправління наглядуу кримінальномупровадженні прокуратуриЗапорізької областіСтрига М.М.,про продовження строкудосудового розслідуванняу кримінальномупровадженні №32019080000000001,внесеному доЄдиного реєструдосудових розслідувань24січня 2019 року за ознаками вчинення кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 367 КК України, до шести місяців, тобто, до 24.07.2020.

Клопотання обґрунтовано тим, що Четвертим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області здійснюється досудове розслідування у об`єднаному кримінальному провадженні, відомості про які внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019080000000001 від 24.01.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 2 ст. 367 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків у значному розмірі службовими особами Державного підприємства «Сільськогосподарське підприємство «Запорізьке» (код ЄДРПОУ 36418685), невиконання службовими особами вказаного підприємства своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки..

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ДП «Сільськогосподарське підприємство «Запорізьке» (код за ЄДРПОУ 36418685), шляхом заниження об`єкту оподаткування, застосування заниженої ставки податку в податковій декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності) за 2016 рік, занизили плату за землю у сумі 1 247 330,8 грн. за 2016 рік.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт ГУ ДФС у Запорізькій області від 12.12.2018 №768/08-01-1415/36418685 про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ДП «Сільськогосподарське підприємство «Запорізьке» з питань дотримання вимог податкового законодавства з плати за землю за 2016 рік» та винесене на підставі акту перевірки податкове повідомлення-рішення № 0020211415 від 14.12.2018, яким визначено грошове зобов`язання із земельного податку за основним платежем на суму 1 247 330,8 грн., за штрафними санкціями - на суму 311,8 тис. грн., яке не оскаржене та є таким, грошові зобов`язання по якому є узгодженими.

Крім того, службові особи ДП «СГП «Запорізьке» у 2016 році не виконали своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки у вигляді недоотримання у бюджет держави коштів, які підлягали сплаті у вигляді земельного податку у сумі 1 247 330,8 грн., що біль ніж в 250 разів перевищує неоподаткований мінімум доходів громадян.

В ході проведення досудового розслідування у вказаному кримінальному провадженні виконано наступні слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії:направлено запити, сформовані інформаційні довідки, отримано тимчасовий доступ до речей і документів у банках по підприємству, допитано як свідка колишнього бухгалтера ДП «СГП«Запорізьке» ОСОБА_1 ,свідка ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 ,ОСОБА_5 , додаткового допиту свідка ОСОБА_6 , бухгалтера ДП «СГП «Запорізьке» ОСОБА_1 , отримані відповіді на запити, направлено матеріалами кримінальногопровадження направленодо ХарківськогоНДІ ім.Засл.Проф.М.С.Бокаріуса для проведення судово-економічної експертизи, сформовані інформаційні довідки, отримані характеристика та довідка про склад родини на ОСОБА_1 , експерту направлені додаткові матеріали кримінального провадження для проведення судової економічної експертизи, проведено обшук приміщення архіву підприємства, проведено огляд документів, відшуканих та вилучених під час проведення санкціонованого обшуку за місцем реєстрації ДП «СГП «Запорізьке», отримано висновок експерта по судово-економічній експертизі, оперативному підрозділу, в порядку ст. 40 КПК України, надано доручення про проведення слідчих (розшукових) дій на встановлення контрагентів ДП «СГП «Запорізьке» за період 2015-2016 років, встановлення місцезнаходження первинних фінансово-господарських документів підприємства, документів податкової звітності, місце зберігання комп`ютерної техніки, за допомогою якої подавалась електронна податкова звітність.

У той же час під час досудового розслідування виникли обставини, які перешкоджали здійснити інші процесуальні дії.

Так, будучи неодноразово допитаний як свідок головний бухгалтер ДП «СГП «Запорізьке» ОСОБА_1 , надаючи показання, їх змінював, а також являючись службовою особою, відповідальною за ведення бухгалтерського обліку та податкову звітність, будучи ознайомлений з посадовою інструкцією головного бухгалтера, намагаючись уникнути юридичної відповідальності, свідчив, що податкова звітність, якою була занижена ставка податку з плати за землю, подавалась колишнім директором підприємства ОСОБА_7 , місце знаходження якого станом на теперішній час невідоме. Крім того, зазначив, що будь-яких вказівок та доручень щодо приведення податкової декларації з плати за землю за 2016 рік, від керівництва підприємства він не отримував, хоча такі показання частково спростовані зібраними матеріалами кримінального провадження. Таким чином, на даний час у кримінальному провадженні залишається нез`ясованим повною мірою місце вчинення кримінального правопорушення, що є складовою події кримінального правопорушення, зокрема не встановлено, з якого місця та населеного пункту у період 2016-2017 років службовими особами ДП «СГП «Запорізьке» подавалась електронна податкова звітність та за допомогою яких телекомунікаційних засобів зв`язку та їх місце розташування.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування з метою виконання завдань кримінального провадження, встановлення розміру шкоди, завданої кримінальним правопорушенням, було призначено судову економічну експертизу, результати якої були отримані понад відведений місячний строк для її проведення, що, у свою чергу, призвело до затягування прийняття відповідних процесуальних рішень у кримінальному провадженні, у тому числі належної додаткової кваліфікації протиправних дій службових осіб. Станом на теперішній час також залишається нез`ясованим місцезнаходження первинних фінансово-господарських документів, які б свідчили, що у період 2015-2016 років підприємство здійснювало господарську діяльність, використовуючи при цьому на праві постійного користування земельні ділянки на території Великознам`янської сільської ради, не встановлено місцезнаходження документів податкової звітності, які повинні перебувати у володінні ДП «СГП «Запорізьке», яке фактично за місцем реєстрації юридичної особи не перебуває, у тому числі документів податкової звітності в електронному вигляді, а також не встановлені особи, які у період 2015-2016 років мали взаємовідносини з підприємством щодо придбання сільськогосподарської продукції, вирощеної на вищевказаних земельних ділянках, або такі, яким вказані земельні ділянки передавались в оренду.

Встановлення та аналіз вищезазначених обставин має суттєве значення для досудового розслідування та у зв`язку зі складністю здійснення досудового розслідування кримінального правопорушення, а також враховуючи поведінку службових осіб ДП «СГП «Запорізьке», які намагаються уникнути кримінальної відповідальності, встановити такі обставини у визначені законодавством строки не видалося за можливе, та потребують їх встановлення під час подальшого досудового розслідування з урахуванням нових строків, визначених ст. 219 КПК України, шляхом їх продовження у встановленому законом порядку.

Крім цього, після встановлення всіх суттєвих обставин, що мають значення для досудового розслідування та підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, постане питання прийняття законних та обґрунтованих процесуальних рішень, у тому числі належної кваліфікації дій правопорушників, з`ясування наявності у їх діях складу кримінального правопорушення, передбаченого ст. 209 КК України, та як наслідок, з`ясування підстав для застосування до юридичної особи відповідних заходів кримінально-правового характеру, а також вжиття заходів до їх забезпечення.

На підставі викладеного, беручи до уваги, що у зв`язку з неможливістю на даний час прийняти законне та обґрунтоване процесуальне рішення в силу вищенаведених обставин, з метою повного та неупередженого досудового розслідування слідчий просить продовжити строк досудового розслідування кримінального провадження зареєстрованого 24.01.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019080000000001, має ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.2 ст. 367 КК України, на строк до 6 місяців.

Від слідчого надійшла заява про розгляд клопотання у його відсутність. На клопотанні наполягає.

Згідно з нормою ч. 4 ст. 107 КПК Українифіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання та додані до нього документи, дійшов таких висновків.

Згідно ч. 1ст. 294 КПК України, якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першоїстатті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений п.п.1-3 ч.2статті 219 цього Кодексу.

Встановлено, що Четвертим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області здійснюється досудове розслідування у об`єднаному кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019080000000001 від 24.01.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.2 ст.367 КК України.

Як вбачається з матеріалів клопотання в ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження необхідно виконати ряд слідчих та процесуальних дій, без яких неможливо закінчити досудове розслідування, а строк досудового розслідування спливає 24 січня 2020 року.

Враховуючи конкретні обставини справи, також те, що строк досудового розслідування спливає 24.01.2020, а провести всі необхідні слідчі та процесуальні дії у передбачений законом строк неможливо з об`єктивних причин, слідчий суддя дійшов до висновку про обґрунтованість клопотання та наявність підстав для його задоволення.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.219,294,295-1 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Продовжити строкдосудового розслідуванняу кримінальномупровадженні № 32019080000000001від 24січня2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.212, ч.2 ст.367 КК України, на шість місяців, тобто, до 24 липня 2020 року.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ: