Ухвала суду № 87014445, 17.01.2020, Сихівський районний суд м. Львова

Справа № 464/4930/19

пр.№ 1-кс/464/64/20

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

17 січня 2020 року Слідчий суддя Сихівського районного суду м.Львова Горбань О.Ю.., секретар судового засідання Бігун Ю.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м.Львова клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Улич В.В. про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в :

старший слідчий з особливо важливих справ третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області Улич В.В. звернувся до слідчого судді з клопотанням, погодженим із прокурором у кримінальному провадженні – прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Львівської області Леськів А., про надання тимчасового доступу до документів, які знаходяться у володінні АТ "Мегабанк" (МФО 351629).

Клопотання мотивує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Львівській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного 22 серпня 2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019140000000070, за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, щодо ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Єврошпон» (ЄДРПОУ 31210033) у великих розмірах. Встановлено, що службові особи ТОВ «Єврошпон» (ЄДРПОУ 31210033, Львівська область, Яворівський район, с. Новий Яр, вул. Заводська 19 А) в період з 2017-2019 років, в порушення п.п.133.1.1 п.133.1 ст.133, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134, п.135.1 ст. 135, п.136.1 ст.136, п.137.1. ст.137 Податкового кодексу України, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку підприємства придбання у фізичних осіб – підприємців товарів (послуг), які фактично придбавались у невстановлених осіб, ухилились від сплати податку на прибуток до бюджету України в сумі 3 436 932,28 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах. Суть схеми полягає в тому, що в період 2017-2019 років посадові особи ТОВ «Єврошпон» здійснюють придбання лісових ресурсів цінних порід деревини у невстановлених осіб, а документальне оформлення, з метою легалізації документів, які підтверджують їх придбання, здійснюють із використанням документів та банківських рахунків фізичних осіб – підприємців. Дані господарські операції мають безтоварний і сумнівний характер, фактичне придбання товарів (послуг) у фізичних осіб підприємців не відбувається. Тим самим, посадові особи ТОВ «Єврошпон», штучно формують витрати з податку на прибуток, шляхом безпідставного відображення в бухгалтерському та податковому обліку проведення операцій з фізичними особами-підприємцями, що в свою чергу призводить до заниження фінансового-результату в бухгалтерському обліку та заниження бази оподаткування з податку на прибуток, а від так і до не сплати податку на прибуток до бюджету України, що призводить до ухилення від сплати податків у великих розмірах. В ході досудового розслідування кримінального провадження, встановлено, що фізичні особи підприємці у своїй господарській діяльності з ТОВ «Єврошпон» використовували розрахункові рахунки у АТ «Мегабанк» (МФО 3516295), що знаходиться за адресою: м. Харків, вул.Алчевських, 30. Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів, є дослідження зазначених банківських рахунків. Слідчий просить клопотання задоволити.

Представник АТ "Мегабанк" у судове засідання не з"явився, хоча належним чином був повідомлений.

Слідчий в судове засідання не з`явився, подав заяву про розгляд справи за його відсутності.

Відповідно до положень ч.4 ст.107 КПК України фіксування за допомогою технічних засобів не здійснюється.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Виходячи з положень ст.ст.131, 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів є одним із видів заходів забезпечення кримінального провадження і полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

З урахуванням наведеного внесене слідчим клопотання, погоджене із прокурором у кримінальному провадженні, відповідає вимогам ст.160 КПК України. Необхідні документи, які перебувають у володінні банку, хоча згідно із положеннями п.5 ч.1 ст.162 КПК України і містять охоронювану законом таємницю, проте мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні за ч.1 ст.212 КК України; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах; іншими способами довести обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні за ст.91 КПК України, неможливо. Потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи.

Встановити строк дії ухвали один місяць, який є необхідним для проведення даного заходу забезпечення кримінального провадження (ст.164 КПК України).

Керуючись ст.ст.131, 132, 159, 160, 163-166, 309, 369-372 КПК України,

п о с т а н о в и в :

клопотання задоволити.

Надати старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області капітану податкової міліції Уличу Володимиру Васильовичу, старшому слідчому третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області лейтенанту податкової міліції Ткачишину Василю Васильовичу, старшому слідчому третього відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління ФР ГУ ДФС у Львівській області лейтенанту податкової міліції Поворознику Дмитру-Ростиславу Ростиславовичу та за дорученням слідчого оперативним працівникам ОУ ГУ ДФС у Львівській області, Меді Андрію Петровичу, Садівнику Володимиру Івановичу, Іроду Тарасу Івановичу, Івасиківу Роману Олеговичу, тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, тимчасовий доступ до оригіналів документів, тобто можливість ознайомлення з ними та їх вилучення, а саме:

-копії документів справи з юридичного оформлення відкриття рахунків комп`ютерної роздруківки руху коштів з повною щохвилинною розшифровкою платежів (дата і сума платежу, призначення платежу, відправник платежу, отримувач платежу, банківські установи отримувача та відправника) за період з 01.01.2017 по даний час в паперовому та електронному вигляді.

- видаткових ордерів та корінців касових чеків про отримання готівкових грошових коштів через касу Банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів з рахунків за період з 01.01.2017 по даний час, що перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ «МЕГАБАНК», Харкiв (МФО 351629), що знаходиться за адресою: м. Харків, вулиця Алчевських, 30.

- комп`ютерну роздруківку даних про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з`єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого здійснювався доступ та інших даних;

- копії матеріалів відео та фото-фіксації із відеокамер відділень в яких здійснювалось оформлення документів справ з юридичного оформлення відкриття рахунків, а також знаття готівкових коштів через банкомати та касу банку за період з 01.01.2017 по даний час, що перебувають у володінні (приміщенні) ПАТ «МЕГАБАНК», Харкiв (МФО 351629).

Надати тимчасовий доступ до розрахункових рахунків фізичних осіб підприємців, а саме:

1ОСОБА_1 іпн НОМЕР_1 НОМЕР_2 .2ОСОБА_2 іпн. НОМЕР_3 НОМЕР_4 ; НОМЕР_5 .3ОСОБА_3 іпн. НОМЕР_6 НОМЕР_7 ; НОМЕР_8 ; НОМЕР_9 .4ОСОБА_4 іпн. НОМЕР_10 НОМЕР_11 ; НОМЕР_12 ; НОМЕР_13 .5ОСОБА_5 іпн. НОМЕР_14 НОМЕР_15 .6ОСОБА_6 іпн НОМЕР_16 НОМЕР_17 ; НОМЕР_18 ; НОМЕР_19 .7ОСОБА_7 іпн. НОМЕР_20 НОМЕР_21 ; НОМЕР_22 ; НОМЕР_23 .8ОСОБА_8 іпн. НОМЕР_24 НОМЕР_25 .9ОСОБА_9 іпн НОМЕР_26 НОМЕР_27 ; НОМЕР_28 ; НОМЕР_29 . 10ОСОБА_10 іпн. НОМЕР_30 НОМЕР_31 . 11ОСОБА_11 іпн НОМЕР_32 НОМЕР_33 .12ОСОБА_12 іпн НОМЕР_34 НОМЕР_35 ; НОМЕР_36 ; НОМЕР_37 ; НОМЕР_38 ; НОМЕР_39 .13ОСОБА_13 іпн НОМЕР_40 НОМЕР_41 .14ОСОБА_14 ОСОБА_15 іпн НОМЕР_42 НОМЕР_43 ; НОМЕР_44 ; НОМЕР_45 .15ОСОБА_16 іпн НОМЕР_46 НОМЕР_47 ; НОМЕР_48 .16ОСОБА_17 іпн. НОМЕР_49 НОМЕР_50 .17ОСОБА_18 іпн НОМЕР_51 НОМЕР_52 ; НОМЕР_53 ; НОМЕР_54 .18ОСОБА_19 іпн НОМЕР_55 НОМЕР_56 .19ОСОБА_20 іпн НОМЕР_57 НОМЕР_58 ; НОМЕР_59 ; НОМЕР_60 .20ОСОБА_21 іпн НОМЕР_61 НОМЕР_62 .21ОСОБА_22 іпн НОМЕР_63 НОМЕР_64 ; НОМЕР_65 ; НОМЕР_66 .22ОСОБА_23 іпн НОМЕР_67 НОМЕР_68 ; НОМЕР_69 ; НОМЕР_70 .23ОСОБА_24 іпн. НОМЕР_71 НОМЕР_72 ; НОМЕР_73 .24ОСОБА_25 іпн НОМЕР_74 НОМЕР_75 .25ОСОБА_26 іпн. НОМЕР_76 НОМЕР_77 ; НОМЕР_78 ; НОМЕР_79 .26ОСОБА_27 іпн НОМЕР_80 НОМЕР_81 .27ОСОБА_28 іпн НОМЕР_82 НОМЕР_83 .28ОСОБА_29 ОСОБА_30 іпн. НОМЕР_84 НОМЕР_85 .29ОСОБА_31 іпн. НОМЕР_86 НОМЕР_87 .

Виконання ухвали суду покласти на юридичну особу АТ «Мегабанк" (МФО 351629), що за адресою: м.Харків, вул.Алчевських, 30.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів у відповідності до вимог ч.1 ст.166 КПК України слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Відповідно до ст.309 КПК України ухвала оскарженню не підлягає та набирає законної сили з моменту проголошення.

Слідчий суддя О.Ю.Горбань