Ухвала суду № 87005682, 11.01.2020, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/14047/19

Провадження № 1-кс/428/431/2020

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 січня 2020 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Луганський В.І., за участю секретаря судового засідання Голуб Т.М., прокурора відділу прокуратури Луганської області Леженка О.А.,

розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого СУ ГУНП в Луганській області Журілова В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А., про тимчасовий доступ до документів та здійснення їх виїмки, -

ВСТАНОВИВ:

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що СУ ГУНП в Луганській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР за № 12019130000000237 від 10.09.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15, ч. 4 ст. 191 КК України, за фактом того, що ГУ ДФС у Луганській області у період з 28.08.2018 по 10.09.2018 здійснено перевірку Сільськогоподарського товариства з обмеженою відповідальністю агрофірми «Закотненська» (далі - СТОВ АФ «Закотненська») з питань достовірності декларування суми від`ємного значення податку на додану вартість у податкових деклараціях з ПДВ за січень 2017 - червень 2018 року.

За підсумками проведеної перевірки складено акт № 3720/12-32-12-02/30714350 від 17.09.2018 відповідно до висновків якого, платником податків СТОВ АФ «Закотненська» допущено порушення п.49 підрозділу 2 Розділу XX «Перехідні положення», п.п.192.1.1. п. 192.1 ст.192, п.п.«і» п.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України та п.16 «Порядку заповнення податкової накладної» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307 в частині заниження податкових зобов`язань у загальній сумі 2 199 033 грн., а саме:

- у січні 2017 року на суму 1 725 583 грн. у зв`язку з неправомірним включенням податкових зобов`язань розрахунків коригування на зменшення суми ПДВ № 1 від 20.01.2017 та № 14 від 31.01.2017;

- у лютому 2017 року на 473 450 грн. у зв`язку з неправомірним включенням податкових зобов`язань розрахунків коригування на зменшення суми ПДВ № 8 від 07.02.2017.

Крім того, порушення п.201.1, п.201.2, п.п. «б» та п.п. «в» п.200.4 ст.200 Податкового Кодексу України, в частині завищення податкового кредиту у загальній сумі 17 958 861 грн., а саме у зв`язку з неправомірним включенням до складу податкового кредиту сум від`ємного значення, які включені до складу податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду з січня 2017 року по червень 2018 року, у порушення, а саме:

- занижено позитивне значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту, яке сплачується до державного кредиту в загальній сумі 2 356 366 грн., за звітні податкові періоди: лютий, березень та серпень 2017 року та травень, червень 2018 року;

- завищено суму від`ємного значення, яка підлягає бюджетному відшкодуванню на рахунок платник а у банку по податковій декларації з ПДВ за червень 2018 року в розмірі 887766 грн.;

- завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду по податковій декларації з ПДВ червень 2018 року в розмірі 1311 137 грн.

Вказані порушення Податкового кодексу України допущено посадовими особами СТОВ АФ «Закотненська» внаслідок реєстрації Додатку № 1 «Розрахунку коригування сум податку на додану вартість (Д 1)» до податкової декларації з ПДВ за звітний період: січень та лютий 2017 року, якими було зменшено суми ПДВ по постачальнику ТОВ «Добродія Трейд» до податкової накладної від 30.12.2015 № 10/2 та які було зареєстровано: 01.02.2017, 02.02.2017 та 10.02.2017 відповідно.

Досудовим розслідуванням встановлено, що до 01.01.2017 року СТОВ АФ «Закотненська» застосовувала спеціальний режим оподаткування відповідно до ст. 209 Податкового кодексу України, за операціями з постачання сільськогосподарських товарів/послуг визначених відповідно до пункту 209.7 статті 209 Податкового кодексу України.

Однак, згідно до вимог п.49 підрозділу 2 Розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України: «реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у ЄРПН, складених платниками - сільськогосподарськими підприємствами, що до 1 січня 2017 року застосовували спеціальний режим оподаткування відповідно до статті 209 цього Кодексу, за операціями з постачання сільськогосподарських товарів/послуг, визначених відповідно до пункту 209.7 статті 209 цього Кодексу, має бути здійснена не пізніше 15 січня 2017 року.

Реєстрація зазначених в абзаці першому цього пункту податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних не може здійснюватися з порушенням строку, визначеного абзацом першим цього пункту».

ГУ ДФС у Луганській області, на підставі висновків акту перевірки 12.10.2018 та 27.12.2018 винесено податкові повідомлення-рішення.

Однак, СТОВ АФ «Закотненська» не погоджуючись з висновками акту документальної позапланової виїзної перевірки та винесеними податковими повідомленнями - рішеннями, розпочало процедуру судового оскарження, щодо визнання протиправним та скасування вищезазначених податкових повідомлень - рішень.

В своєму клопотанні слідчий зазначає, з метою встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, у органу досудового розслідування виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів діяльності СТОВ АФ «Закотненська», які перебувають у володінні ГУ ДПС у Луганській області, яке зареєстровано та знаходиться за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Енергетиків, буд. 72, у зв`язку з чим слідчим ставиться питання про надання тимчасового доступу до вказаних документів з можливістю ознайомитись з ними, здійснити їх копіювання та виїмки цих копій.

Заслухавши в судовому засіданні прокурора, який повністю підтвердив наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримав, просив його задовольнити, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Пунктом 4 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну інформацію.

Згідно першого абзацу ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Виходячи з викладеного, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження довела наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають або можуть перебувати у володінні ГУ ДПС у Луганській області, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; можуть бути використані як докази відомості, що містяться в цих документах, та неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, а тому доходить висновку про наявність підстав для надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні документів з можливістю їх копіювання та виїмки цих копій.

Керуючись ст.ст. 110, 132, 159-163 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ГУНП в Луганській області Журілову Віталію Валентиновичу та слідчим СУ ГУНП в Луганській області: Черниш Дмитро Олександровичу, Маракуці Інні Іванівні, Сацик Наталії Володимирівні, Соха Лілії Олексіївні, Селезньовій Марині Геннадіївні, Шевченку Євгену Івановичу, Мінайленко Андрію Ігоровичу дозвіл на здійснення тимчасового доступу до документів з можливістю їх копіювання та виїмки цих копій, які знаходяться у володінні ГУ ДПС у Луганській області, за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Енергетиків, 72, а саме:

1. Акту від 17.09.2018 № 3720/12-32-12-02/30714350 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки СТОВ АФ «Закотненська» з додатками до нього - документами СТОВ АФ «Закотненська», що свідчать про взаємні відносини з ТОВ «Добродія Трейд», в тому числі до:

- податкових накладних, банківських виписок По рахункам, платіжних доручень, оборотно-сальдових відомостей по рахунку № 208, видаткових та прибуткових накладних, актів наданих послуг, товарно-транспортних накладних, актів звірок взаємних розрахунків за період 2015-2018 років, договорів поставки та наказів про призначення керівника та головного бухгалтера, зустрічних перевірок;

2. Податкових повідомлень рішень, які винесено на підставі акту перевірки від 17.09.2018 № 3720/12-32-12-02/30714350 та з врахуванням Рішення ДФС України від 21.12.2018 № 41360/6/99-99-11-04-02-25.

3. Скарги СТОВ Агрофірма «Закотненська» на податкові повідомлення рішення, які винесено на підставі акту перевірки від 17.09.2018 № 3720/12-32-12-02/30714350 та відповіді ДФС не неї.

4. Податкової накладної СТОВ АФ «Закотненська» № 10/2 від 30.12.2015 та розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до неї: № 1 від 30.01.2017 (peг. № 9008433331), № 14 від 31.12.2017 (peг. № 9009064026), № 8 від 07.02.2017 (рег. № 9015525936).

5. Податкових декларацій з ПДВ, з додатками до них за звітні (податкові) періоди: грудень 2015 року, січень - грудень 2016 року, січень - грудень 2017 року та січень - червень 2018 року.

6. Актів перевірок СТОВ АФ «Закотненська», за податкові періоди 2015 - 2016 років.

7. Зустрічних перевірок (звірки) по взаємовідносинам СТОВ АФ «Закотненська» та ТОВ «Добродія Трейд».

8. Податкових декларацій СТОВ АФ «Закотненська» з ПДВ, з додатками до них за звітні (податкові) періоди: січень - грудень 2017 року та січень - червень 2018 року.

9. Інформаційної картки платника податків - СТОВ АФ «Закотненська», з реєстром транзакцій Державної казначейської служби України по ПДВ - рахунку та історією змін за період з 01.12.2015 по 01.12.2019.

10. Відомостей з державного реєстру фізичних осіб, про суми доходу та їх джерела посадових осіб СТОВ АФ «Закотненська»: ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ), ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_2 ) за період з 2015 - 2019 років.

11. Даних про ІР адреси, з яких надходила податкова звітність СТО АФ «Закотненська», за період 2015-2019 років.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя В.І. Луганський