Ухвала суду № 86936969, 15.01.2020, Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

Справа № 203/1879/19

1-кс/0203/59/2020

У Х В А Л А

іменем України

15 січня 2020 року Кіровський районний суд м. Дніпропетровська в складі:

слідчого судді - Казака С.Ю.

при секретарі - Дикаленко А.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції Ткаченка Дениса Володимировича, про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, заявлене у рамках кримінального провадження №32019041650000015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

13 січня 2020 року до Кіровського районного суду м. Дніпропетровська надійшло клопотання, складене слідчим за погодженням з прокурором, про надання тимчасового доступ до речей і документів, які перебувають в приміщенні Дніпропетровського Офісу великих платників податків ДПС (юридична особа - Офіс великих платників податків ДПС код 43141471), а саме акт №96/28-10-46-17/00178353 від 05.08.2019 з усіма додатками та податковими повідомленнями-рішеннями.

Обґрунтовуючи своє клопотання слідчий зазначає, що в період з квітня 2016 року по червень 2016 року службові особи ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» (код 37014600), при здійсненні фінансово-господарської діяльності, в порушення вимог п.44.1 ст.44, ст.135, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями), шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту з податку на додану вартість фінансово-господарських взаємовідносин з підприємством ТОВ «Вест Голд Бізнес» (код 40106172), яке має ознаки «транзитності» та «фіктивності», умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 21 183 607,00 грн., чим спричинили фактичне ненадходження в бюджет держави коштів в особливо великих розмірах. Із матеріалів кримінального провадження встановлено, що у квітні-червні 2016 року ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» (код 37014600) відображено у документах податкової звітності факт постачання ТОВ «Вест Голд Бізнес» (код 40106172) товару (олії соняшникової нерафінованої у кількості 5571,98 тон на суму ПДВ 21 183 607,00 грн.). У той же час як вбачається з акту документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» (код 37014600) з питань дотримання податкового законодавства №32/28-10-46-14-37014600 від 20.02.2019, який складено Дніпропетровським управлінням Офісу великих платників податків ДФС, підприємство ТОВ «Вест Голд Бізнес» (код 40106172) фактично не здійснювало постачання вищевказаного товару в адресу ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» (код 37014600). У зв`язку з цим ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» (код 37014600) здійснено безпідставне документальне оформлення нереальної операції з ТОВ «Вест Голд Бізнес» (код 40106172), що фактично не здійснювалось з цим контрагентом.

Допитаний у якості свідка засновник (директор, головний бухгалтер) ТОВ «Вест Голд Бізнес» (код 40106172) ОСОБА_1 , який надав показання, що зареєстрував дане підприємство на своє ім`я за грошову винагороду. Жодних первинних фінансово-господарських, податкових та інших документів підприємства ТОВ «Вест Голд Бізнес» (код 40106172) по взаємовідносинах з ТОВ «ДТЕК «Добропіллявугілля» (код 37014600) та іншими суб`єктами господарської діяльності він не складав, не підписував та нікого на це не уповноважував, податкову звітність не формував, не підписував і в податкові органи не подавав, розрахунковими рахунками не розпоряджався.

Також в ході проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженню встановлено, що ТОВ «Вест Голд Бізнес» (код 40106172) в період 2016 року мало фінансово-господарські взаємовідносини з ПАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» (код 00178353). Дніпропетровським управлінням Офісу великих податників податків ДПС проведено документальну планову виїзну перевірку підприємства ПАТ «ДТЕК «Павлоградвугілля» (код 00178353), за результатами якої був складений акт №96/28-10-46-17/00178353 від 05.08.2019. За результатами перевірки встановлено порушення при взаємовідносинах з ТОВ «Вест Голд Бізнес» (код 40106172) за період травень 2016 та червень 2016, що призвело до ненадходження в бюджет грошових коштів з податку на прибуток на загальну суму 7 316 971,65 грн., та з податку на додану вартість на загальну суму 8 135 389 грн., та винесено податкові повідомлення - рішення.

Таким чином слідчий стверджує, що тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться в приміщенні Дніпропетровського Офісу великих платників податків ДПС (юридична особа - Офіс великих платників податків ДПС код 43141471), а саме: акт №96/28-10-46-17/00178353 від 05.08.2019 з усіма додатками та податковими повідомленнями-рішеннями мають першочергове значення для досудового розслідування, а дані, які в них містяться, можуть бути доказами в ході судового розгляду, дають можливість для досудового розслідування встановити причетність до скоєння кримінального правопорушення певних осіб, хто вів податковий облік, надавав податкову звітність, та з метою повного, об`єктивного та неупередженого розслідування кримінального провадження №32019041650000015 від 12.04.2019, необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити вказані документи.

Клопотання в силу ч. 2 ст. 163 КПК України розглянуто без виклику представника Дніпропетровського Офісу великих платників податків ДПС (юридична особа - Офіс великих платників податків ДПС код 43141471).

Таким чином, перевіривши викладені в клопотанні обставини, дослідивши документи, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, матеріали кримінального провадження, слідчий суддя доходе висновку щодо необхідності задоволення поданого клопотання з наступних підстав.

За змістом ст. 131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження, різновидом яких є тимчасовий доступ до речей і документів, застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів, полягає у наданні слідчому особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Надання тимчасового доступу до речей і документів під час досудового розслідування здійснюється на підставі ухвали слідчого судді за клопотанням слідчого, погодженого з прокурором.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе достатньо підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - ч. 5 ст. 163 КПК України.

Враховуючи наведені положення кримінального процесуального законодавства та приймаючи до уваги, що матеріали кримінального провадження можуть свідчити про вчинення кримінального правопорушення, вважаю, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування справи, у даному провадженні є потреба в отриманні дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які знаходяться в приміщенні Дніпропетровського Офісу великих платників податків ДПС (юридична особа - Офіс великих платників податків ДПС код 43141471), а саме акт №96/28-10-46-17/00178353 від 05.08.2019 з усіма додатками та податковими повідомленнями-рішеннями.

Керуючись ст. ст. 94, 110, 131, 132, 159, 163, 369-372 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого відділу розслідування ГУ ДФС у Дніпропетровській області капітана податкової міліції Ткаченка Дениса Володимировича, про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, заявлене у рамках кримінального провадження №32019041650000015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Дніпропетровській області Ткаченку Денису Володимировичу, слідчим слідчої групи, визначених на підставі відповідної постанови про створення слідчої групи, у рамках кримінального провадження №32019041650000015, а також співробітникам податкової міліції, визначених відповідним дорученням слідчого Ткаченка Д.В. щодо проведення слідчих (розшукових) дій в порядку ст.ст.40, 41 КПК України право на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення їх копій, що знаходяться в приміщенні Дніпропетровського Офісу великих платників податків ДПС за адресою: м. Дніпро, Центральний район, проспект Олександра Поля, будинок 57 (юридична особа - Офіс великих платників податків ДПС код 43141471), а саме:

- акт №96/28-10-46-17/00178353 від 05.08.2019 з усіма додатками та податковими повідомленнями-рішеннями.

В разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала є остаточною й оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.Ю. Казак