Ухвала суду № 86890821, 14.01.2020, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/11342/19

Провадження №1-кс/428/6836/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 січня 2020 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Юзефович І.О., при секретарі Продченко О.А., за участю сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Луганській області Донченка В.В.,

розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Луганській області Донченка В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Гоянцем Ю.М., про тимчасовий доступ до речей та документів, -

встановив:

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області перебувають матеріали кримінального провадження №32019130000000010, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 02.08.2019р., за фактом того, що службові особи публічного акціонерного товариства «Луганськтепловоз» (код ЄДРПОУ 05763697) в період з жовтня 2018 року по березень 2019 року, ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб у великих розмірах, а саме на суму 3279524,1грн. та військового збору на суму 286984,45 грн., всього на суму 3566508,86грн.. Установлено, що фахівцями Управління податків і зборів фізичних осіб ГУ ДФС у Луганській області проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ПАТ «Луганськтепловоз» (код ЄДРПОУ 05763797) з питань правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору за період з 01.04.2016 року по 31.03.2019 року. Під час перевірки встановлені порушення службовими особами ПАТ «Луганськтепловоз» норм ч.1 ст.2 Кодексу законів про працю України від 10.02.1971 року, ст.21,22, 24 Закону України «Про оплату праці» від 24.03.1995 № 108/95-ВР, в частині виплати заробітної плати на користь найманих працівників підприємства з порушеннями визначених термінів, заборгованість за якою станом на 31.03.2019 року складає суму 15 498 362,18 грн., що виникла за період з жовтня 2016 року по лютий 2019 року. В результаті вказаних дій, в період з жовтня 2018 року по березень 2019 року, службові особи ПАТ «Луганськтепловоз» (код ЄДРПОУ 05763797), в порушення пп.168.1.5 п.168.1 ст.168, абз. А) п.171.2 ст. 172, абз. А) п. 176.2 ст.176 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями), шляхом не перерахування сум нарахованого податку на доходи фізичних осіб, які підлягають обов`язковому перерахуванню до бюджету у строки у відповідності до вимог діючого законодавства (Податок на доходи фізичних осіб підлягає сплаті (перерахуванню) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу єдиним платіжним документом. Якщо оподаткований дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується (не надається) платнику податків, та податок на доходи фізичних осіб, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки, встановлені цим кодексом для місячного податкового періоду. Відповідальною особою за нарахування, утримання та сплату (перерахування) до бюджету податку на доходи фізичних осіб є податковий агент - для оподаткування доходів з джерела їх походження в України. Податковий агент зобов`язаний своєчасно та повністю перераховувати до бюджету податок на доходи фізичних осіб, який виплачується на користь платника податків та підлягає оподаткуванню до або одночасно з такою виплатою за її рахунок), ухилились від сплати податку на доходи фізичних осіб на загальну суму 3279524,41грн.. Також під час перевірки встановлено, що в період з жовтня 2018 року по березень 2019 року, службові особи ПАТ «Луганськтепловоз» (код ЄДРПОУ 05763797), в порушення пп. 1.4 та 1.6 п. 16-1 розділу XX Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями), а також пп.168.1.5 п.168.1 ст.168, абз. А) п.171.2 ст. 172, абз. А) п. 176.2 ст.176, в результаті не перерахування сум нарахованого військового збору, які підлягають обов`язковому перерахуванню до бюджету у строки у відповідності до вимог діючого законодавства, ухилились від сплати військового збору на загальну суму 286984,45грн.. Загальна сума ухилення від сплати податків та зборів за період з жовтня 2018 року по березень 2019 року складає суму 3566508,86грн.. Вищевказаний факт підтверджено актом документальної позапланової невиїзної перевірки Управління податків та зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Луганській області від 31.05.2019 № 314/12-32-13-05/05763797 та податковими повідомленнями-рішеннями від 14.06.2019 №000263105 (щодо збільшення суми грошового зобов`язання з податку на доходи фізичних осіб) та від 14.06.2019 №0002641305 (щодо збільшення суми грошового зобов`язання з військового збору). 06.08.2019р. на ім`я директора ПАТ «Луганськтепловоз» було надіслано лист з вимогою надати належним чином завірені копії документів які було надано до ГУ ДФС в Луганській області для проведення позапланової невиїзної перевірки ПАТ «Луганськтепловоз» (код ЄДРПОУ 05763697), з питання правильності нарахування, повноти та своєчасності сплати податку на доходи фізичних осіб та військового збору за період з 01.04.2016 року по 31.03.2019 року, та належним чином завірені копії наказів про призначення на посаду та посадових інструкцій директора ПАТ «Луганськтепловоз» ОСОБА_1 та головного бухгалтера вищевказаного товариства. 29.08.2019 року на адресу ГУ ДФС в Луганській області надійшов лист від ПАТ «Лугансьтепловоз», про те що на лист ДФС від 06.08.2019р. надати документи є можливим лише за пред`явлення ухвали суду про тимчасовий доступ до речей та документів. На даному етапі досудового розслідування, для забезпечення його повноти та всебічності, з метою встановлення істини у кримінальному провадженні, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до документів, які були надані до ГУ ДФС у Луганській області для проведення позапланової невиїзної перевірки, за період з жовтня 2018 року по березень 2019 року, які перебувають у володінні ПАТ «Луганськтепловоз» (код ЄДРПОУ 05763697), та наказів про призначення на посаду та посадових інструкцій директора ПАТ «Луганськтепловоз» ОСОБА_1 та головного бухгалтера вищевказаного товариства. Таким чином, існує достатньо підстав вважати, що документи, які були надані до ГУ ДФС у Луганській області для проведення позапланової невиїзної перевірки, за період з жовтня 2018 року по березень 2019 року, та накази про призначення на посаду та посадових інструкцій директора ПАТ «Луганськтепловоз» ОСОБА_1 та головного бухгалтера вищевказаного товариства перебувають у володінні ПАТ «Луганськтепловоз», за адресою: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Гагаріна, 52-Б. У зв`язку з тим, що вказані документи та матеріали можуть бути використані як докази винуватості в суді, існує загроза їх знищення зацікавленими особами. Також, у зв`язку з тим, що вказані документи, мають значення для виконання завдань кримінального провадження, можуть бути використані у якості доказів під час досудового розслідування та судового розгляду, а також у зв`язку з тим, що існує можливість загрози їх знищення, з метою забезпечення їх належного зберігання, їх необхідно вилучити, долучити до матеріалів досудового розслідування, та зберігати в них.

Старший слідчий з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Луганській області Донченко В.В. у судовому засіданні повністю підтвердив наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримав, просив його задовольнити.

Вислухавши слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, слідчим суддею визнано можливим розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Відповідно до ч.1 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

З матеріалів клопотання, слідчим суддею встановлено, що СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019130000000010 від 02.08.2019р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Оцінюючи обґрунтованість клопотання, слідчий суддя враховує, що у судовому засіданні слідчим жодним чином не доведено наявність підстав вважати, що зазначені у клопотанні документи, являються документами, в розумінні положень КПК України, які мають доказове значення у зазначеному кримінальному провадженні. До того ж, слідчим не обґрунтовано яким чином самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами зазначені у клопотанні «документи» мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження. Більш того, слідчий суддя звертає увагу на ч. 2 ст. 160 КПК України, якою встановлено зміст клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів. При цьому, слідчий суддя зауважує, що слідчим не дотримано п. 3, 5-6 зазначеної статті. Отже, слідчий не довів можливість використання як доказів відомостей, які перебувають у володінні ПАТ «Луганськтепловоз», неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих відомостей, враховуючи кваліфікацію злочину відповідно до положень КК України, доцільність вилучення зазначених документів, а матеріали додані до клопотання не містять в собі такої інформації. Враховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчий обмежився лише загальними положеннями щодо порядку розгляду таких клопотань, та зазначив лише, що існує необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ «Луганськтепловоз», що у свою чергу не може бути єдиною підставою для задоволення вищевказаного клопотання. Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що зазначене клопотання не відповідає положенням чинного КПК України, а тому не підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст.110,131-132,159-166,309 КПК України, слідчий суддя, -

ухвалив:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС в Луганській області Донченка В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Гоянцем Ю.М., про тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ПАТ «Луганськтепловоз» (місце знаходження: Луганська область, м. Сєвєродонецьк, вул. Гагаріна, буд. 52б), у кримінальному провадженні №32019130000000010 від 02.08.2019р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя І.О. Юзефович