Ухвала суду № 86883001, 14.01.2020, Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя

Дата ухвалення
14.01.2020
Номер справи
265/99/20
Номер документу
86883001
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

Справа № 265/99/20

Провадження № 1-кс/265/368/20

У Х В А Л А

14 січня 2020 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Гноєвой С.С., за участю секретаря судового засідання Федорової А.С., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Калюжної Т.С. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

11 січня 2020 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Калюжна Т.С. звернулась до слідчого судді Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування клопотання зазначила, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудового розслідувань за №32018050000000020 від 20.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "Ексіменерго ПЕК" (ЄДРПОУ 30597632), яке знаходиться на податковому обліку в Лівобережному відділенні Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, у період 2016-2018 р.р., у порушення п.п.198.1, 192.2,198.3 ст.198 Податкового кодексу України, з метою ухилення від сплати податків відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства неіснуючі операції щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств з ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ «Інвест брайт» (ЄДРПОУ 40169536), ТОВ «ТПК «Лідер» (ЄДРПОУ 39354394), ТОВ «Пірс трейд» (ЄДРПОУ 40093808), ТОВ «Отока» (ЄДРПОУ 40094906), ТОВ «Донбаскріп» (ЄДРПОУ 33371723), які в свою чергу відобразили придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств з ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ «Агросолт» (ЄДРПОУ 40818264), ТОВ «Грант Капітал» (ЄДРПОУ 40711450), ТОВ «ППР «Ампрокс» (ЄДРПОУ 41005890), ТОВ «Стар Інвест Ленд» (ЄДРПОУ 40218169), ТОВ «Апітрейдс» (ЄДРПОУ 40822930), ТОВ «ТПК Лідер» (ЄДРПОУ 39354394), ТОВ «АП - Грейд» (ЄДРПОУ 40235425), ТОВ «Гранд Рів`єра» (ЄДРПОУ 40429860), ТОВ «Андромеда Трейд» (ЄДРПОУ 40932563), ТОВ «Ларс Торг» (ЄДРПОУ 40932804), ТОВ «Салтор Лімітед» (ЄДРПОУ 40932516), ТОВ «Неон Еволюшн» (ЄДРПОУ 40933017), ТОВ «Акер ЛТД» (ЄДРПОУ 40699905), ТОВ «Тріумф Сіті» (ЄДРПОУ 41015610), ТОВ «Сігурд ЛТД» (ЄДРПОУ 40710085), ТОВ «Форкс Солюшн» (ЄДРПОУ 41132968). Крім того, у період 2016-2018 р.р. ТОВ "Ексіменерго ПЕК" відобразило в бухгалтерському та податковому обліку підприємства реалізацію товарів, робіт (послуг) на адресу наступних СГД: ТОВ «Добре Тепло» (ЄДРПОУ 39354373), ТОВ «Вуглеенергозбут» (ЄДРПОУ 40283023), ТОВ «Техіновація» (ЄДРПОУ 35293307) . Таким чином своїми умисними, противоправними діями службові особи ТОВ "Ексіменерго ПЕК" (ЄДРПОУ 30597632) ухились від сплати податків у особливо великому розмірі, на загальну суму понад 4 млн. грн., що підтверджується висновками акту документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Донецькій області №43/05-99-14-15/30597632 від 16.01.2018.

Також встановлено, що службові особи ТОВ "Техіновація" (ЄДРПОУ 35293307), яке знаходиться на податковому обліку в Центральному відділенні Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, у період 2016-2018, у порушення п.п.198.1, 192.2,198.3 ст.198 Податкового кодексу України з метою ухилення від сплати податків відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства неіснуючі операції щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств з ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ «Форкс Солюшн» (ЄДРПОУ 41132968), ТОВ «ТПК «Лідер» (ЄДРПОУ 39354394), ТОВ «Добре Тепло» (ЄДРПОУ 39354373), ТОВ «Еліас Інжинірінг» (ЄДРПОУ 39354373), ТОВ «Форест ЛТД» (ЄДРПОУ 41206437), ТОВ "Ексіменерго ПЕК" (ЄДРПОУ 30597632), які у свою чергу по ланцюгу постачання, відобразили неіснуючі операції щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств з ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ «Компанія Смак» (ЄДРПОУ 41006648), ТОВ «Евіал груп» (ЄДРПОУ 41032505), ТОВ «Кімет груп» (ЄДРПОУ 41047134), ТОВ «Едіт гранд» (ЄДРПОУ 41123466), ТОВ «ДВГ опт» (ЄДРПОУ 40700501), ТОВ «Стронг плюс ЛТД» (ЄДРПОУ 41113930), ТОВ «БПР Енерго - альянс» (ЄДРПОУ 41011731), ТОВ «Лідер - строй МКС» (ЄДРПОУ 40990646), ТОВ «Машторгсервіс ЛТД» (ЄДРПОУ 41073740), ТОВ «Лакі Креатив» (ЄДРПОУ 41114142), ТОВ «Грувмакс» (ЄДРПОУ 41175308), ТОВ «Тінкер пром» (ЄДРПОУ 40967470), ТОВ «Аліді вест» (ЄДРПОУ 41047202), ТОВ «Делайн плюс» (ЄДРПОУ 40137572), ТОВ «Ханнер груп» (ЄДРПОУ 41130269), ТОВ «Стронг плюс ДТД» (ЄДРПОУ 41113930), ТОВ «Вест ББК» (ЄДРПОУ 41014643), ТОВ «БПР Енерго - альянс» (ЄДРПОУ 41011731), ТОВ «Біт і Тек» (ЄДРПОУ 41005597), ТОВ «Колос Дніпра» (ЄДРПОУ 40216858), ТОВ «Агро - оптима» (ЄДРПОУ 40383231), ТОВ «Охоронна фірма «Вовкодав» (ЄДРПОУ 40152208), ТОВ «Сталь енергопром» (ЄДРПОУ 41054986), ТОВ «ПО «Деталь» (ЄДРПОУ 41054843), ТОВ «Папая» (ЄДРПОУ 38949520), ТОВ «Еванстон» (ЄДРПОУ 40636096), ПП "ІНТЕРА АКТИВ"(ЄДРПОУ 40047175), ТОВ "КАРТЕЛЬ АЛЬЯНС"(ЄДРПОУ 40383109), ТОВ "ТЕОНГРУП"(ЄДРПОУ 41274664), ТОВ "СЕМПЕР ТРЕЙД"(ЄДРПОУ 41021289), ТОВ "БУКРОС-ЮГ"(ЄДРПОУ 41020086), ТОВ "ЛИК ТРЕЙД"(ЄДРПОУ 40409357), ТОВ "ПІВДЕНЬ ІНВЕСТ КОНСАЛТ"(ЄДРПОУ 40606187), ТОВ "ТЕХНО УКР СЕРВІС"(ЄДРПОУ 40609209), ТОВ "ДОРЛІДЕР" (ЄДРПОУ 40117336), ТОВ "НІКОС ОПТ"(ЄДРПОУ 41237549), ТОВ "АГРО БІЗНЕС ПІВДЕНЬ"(ЄДРПОУ 41275495), ТОВ "ТОРГ ЗЕРНО СПЕЦ" (ЄДРПОУ 41273702). Крім того, у період 2016-2018 ТОВ "Техіновація" відобразило в бухгалтерському та податковому обліку підприємства реалізацію вугілля на адресу ТОВ «Добре Тепло» (ЄДРПОУ 39354373), яке у свою чергу відобразило реалізацію вугілля в адресу наступних СГД: ПРАТ "АКХЗ" (ЄДРПОУ 191075, ПРАТ "МК "Азовсталь" (ЄДРПОУ 191158, ПАТ "ЦЕНТРЕНЕРГО" (ЄДРПОУ 22927045, ТОВ "Енергоінвест Трейдінг" (ЄДРПОУ 38915177, ТОВ "Авіста Капітал" (ЄДРПОУ 40712246, ТОВ "Карбопром" (ЄДРПОУ 39759288), ТОВ "Милитекс" (ЄДРПОУ 19071451), ПРАТ "ДКХЗ" (ЄДРПОУ 5393085), ПРАТ "Макіївкокс" (ЄДРПОУ 32598706), ТОВ "Євроторг Компані" (ЄДРПОУ 40257831), ПАТ "ДТЕК Дніпроенерго" (ЄДРПОУ 130872), ТОВ "Артбізнесгруп" (ЄДРПОУ 38770040), ТОВ "Вугілля Інвест" (ЄДРПОУ 40066989), ПАТ "Шахтоуправління "Покровське" (ЄДРПОУ 13498562). Таким чином своїми умисними, противоправними діями службові особи ТОВ "Техіновація" (ЄДРПОУ 35293307) ухились від сплати податків у особливо великому розмірі, на загальну суму понад 4 млн. грн., що підтверджується висновком акту документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Донецькій області №42/05-99-14-15/35293307 від 16.01.2018

Відповідно до висновку акту «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Ексіменерго» ПЕК (код ЄДРПОУ 30597632) з питань дотримання вимог податкового законодавства та податку на додану вартість по взаємовідносинам з контрагентами - постачальниками: ТОВ «Донбаскріп» (код ЄДРПОУ 33371723) за грудень 2016 - лютий 2017, ТОВ «ТПК «Лідер» (код ЄДРПОУ 39354394) за грудень 2016, ТОВ «Пірс Трейд» (код ЄДРПОУ 40093808) за грудень 2016 - січень 2017, ТОВ «Отока» (код ЄДРПОУ 40094906) за грудень 2016 року, ТОВ «Інвест Брайт» (код ЄДРПОУ 40169536) за грудень 2016 - січень 2017 встановлено наступні порушення податкового законодавства: п.44.1, п.44.2, п.44.6, ст.44, п.85.2, ст.85, п.п.198.1, 198.2, 198.3, ст. 198 Податкового кодексу України, ст.3, ст.4, ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та інших законодавчих актів, що призвело до заниження податку на додану вартість усього у сумі 10 836 921 гривень та зменшення від`ємного значення у сумі 357 446 гривень.

Відповідно до висновку акту «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Техіновація» (код ЄДРПОУ 35293307) з питань дотримання вимог податкового законодавства та податку на додану вартість по взаємовідносинам з контрагентами - постачальниками: ТОВ «ТПК «Лідер» (код ЄДРПОУ 39354394) за січень 2017 року, ТОВ «Добре Тепло» (код ЄДРПОУ 39354373) за листопад 2016 року, ТОВ «Ексіменерго» ПЕК» (код ЄДРПОУ 30597632) за листопад 2016 року, ТОВ «Еліас Інжинірінг» (код ЄДРПОУ 39941920) за березень - квітень 2017 року, ТОВ «Форнест ЛТД» (код ЄДРПОУ 41206437) за травень-червень 2017 року встановлено наступні порушення податкового законодавства: п.44.1, п.44.2, п.44.6, ст.44, п.85.2, ст.85, п.п.198.1, 198.2, 198.3, ст. 198 Податкового кодексу України, ст.3, ст.4, ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та інших законодавчих актів, що призвело до заниження податку на додану вартість усього у сумі 12 717 288 гривень.

Згідно інформації, яка містяться у АІС «Податковий блок» ДФС України встановлено, що ТОВ "Техіновація" (ЄДРПОУ 35293307) відкрито рахунки в АТ "КІБ" (МФО 322540) за № НОМЕР_1 у зв`язку з чим є достатньо підстав вважати, що документи, які містять банківську таємницю за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 у тому числі: роздруківки на магнітному та паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, їх ЄДРПОУ, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежів; оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку, а саме реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи; банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки; чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, знаходяться у посадових осіб зазначеної вище банківської установи.

Зазначені документи по кримінальному провадженню необхідні для проведення їх детального огляду з метою встановлення осіб, які відкривали вказані рахунки та мали право підпису платіжних документів, а також сум коштів, які надійшли на рахунки АТ "КІБ" (МФО 322540), відомості, що містяться в указаних документах будуть використані як докази у кримінальному провадженні. Крім того, документи, що містять банківську таємницю, необхідні для подальшого використання при проведенні судово-економічної та почеркознавчої експертиз, що обґрунтовує необхідність вилучення оригіналів указаних документів.

Ураховуючи, що зазначені в клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю та іншим способом, ніж отримання тимчасового доступу до них, довести обставини вчинення кримінального правопорушення не є можливим, у ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до вказаних документів, які перебувають у володінні посадових осіб АТ "КІБ" (МФО 322540).

На підставі переліченого просила суд зобов`язати відповідальну особу АТ "КІБ" надати тимчасовий доступ до вказаної інформації з можливістю їх вилучення.

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Калюжна Т.С. в судове засідання не прибула, надала заяву з проханням розглянути за її відсутності, доводи викладенні у клопотанні підтримала у повному обсязі та просила його задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно до ч. 1ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.3 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно з ч.2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути вказане клопотання без участі представника АТ "КІБ".

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що на даний час СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудового розслідувань за №32018050000000020 від 20.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Як вбачається з клопотання, документи, до яких прокурор просить надати тимчасовий доступ та вилучити в банківській установі, становлять банківську таємницю.

Розглядом вказаного клопотання слідчим суддею також було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні АТ "КІБ", по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також, оскільки витребувані речі та документи містять охоронювану законом таємницю, то суд вважає доведеним стороною кримінального провадження можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням наданих матеріалів, що заявлене прокурором клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, шляхом надання тимчасового доступу прокурору до зазначених у клопотанні документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Проте необхідність вилучення оригіналів вищевказаних документів стороною кримінального провадження не доведена, докази щодо призначення у кримінальному провадженні експертиз суду не надані, а такий ступінь втручання у права і свободи АТ "КІБ" як вилучення оригіналів вказаних документів, за викладених вище обставин, слідчий суддя вважає невиправданим.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України,слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Калюжної Т.С. про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Зобов`язати відповідальних осіб АТ "КІБ" (МФО 322540) розташованого за адресою: м. Київ вул. Бульварно-Кудрявська, 6 надати (забезпечити) прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Калюжній Тетяні Сергіївні, членам слідчо-оперативної групи у складі: заступника начальника третього відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції Якубовича Ярослава Вадимовича, старшого слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанта податкової міліції Довголевського Олександра Вікторовича; старшого слідчого з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковника податкової міліції Вершиніна Олександра Сергійовича; старшого слідчого третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанта податкової міліції Майшмаза Костянтина Михайловича; старшого слідчого третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанта податкової міліції Авдана Дмитра Романовича; старшого слідчого третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанта податкової міліції Єлісєєва Сергія Олександровича; слідчого третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанта податкової міліції Томіна Андрія Леонідовича, тимчасовий доступ дооригіналів документів, які містять банківську таємницю по рахункам ТОВ "Техіновація" (ЄДРПОУ 35293307) за № НОМЕР_1 за період з 01.01.2016 року по 31.12.2018 року, а саме: роздруківки на оптичному та паперовому носіях про рух грошових коштів з повною розшифровкою всіх кредитових та дебетових перерахувань із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, їх ЄДРПОУ, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежів, оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку: а саме реєстраційних документів підприємства, договорів на банківське обслуговування рахунку та інших документів, які знаходяться в матеріалах справи, банківських карток із зразками підписів та відбитків печатки, чеків на зняття готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, інформацію щодо IP-адрес з яких відбувалося керування зазначеними рахунками за допомогою системи «Клієнт-Банк».

Зобов`язати відповідальних осіб АТ "КІБ" надати всі вищезазначені документи в оригіналах і в повному обсязі, з наданням можливості вилучення їх копій належним чином засвідчених, а у разі їх відсутності надати належним чином засвідчені копії та документи, що підтверджують їх вилучення.

У задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 14 січня 2020 року по 13 лютого 2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2020 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)

Попередній документ : 86882998
Наступний документ : 86913491