Ухвала суду № 86844492, 10.01.2020, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/5696/19

Провадження № 1-кс/265/351/20

У Х В А Л А

10 січня 2020 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Гноєвой С.С., за участю секретаря судового засідання Федорової А.С., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Сімонової І.В. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

08 січня 2020 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Сімонова І.В. звернулась до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання зазначила, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019050000000052 від 24.07.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПрАТ «Керампром» (код за ЄДРПОУ 24655289) за попередньою змовою групою осіб із акціонерами ПрАТ «Керампром» впродовж 2017 2018 років, налагодили канал продажу глини вогнетривкої в адресу підприємств - нерезидентів Іспанії та Італії з використанням підконтрольного підприємства нерезидента, а саме «Northgate International LLP» (Великобританія), за ціною нижчою ніж ціна реалізації на експорт іншим нерезидентам ідентичної продукції в один і той же проміжок часу, тим самим зменшивши базу оподаткування на суму понад 36 мільйони гривень, чим умисно ухилились від сплати податку на прибуток в особливо великих розмірах на суму 6492 659,43грн.

Вказані порушення податкового законодавства з боку службових осіб ПрАТ «Керампром» відображено в дослідженні про результати фінансово-господарської діяльності вказаного підприємства, яке проведено працівниками управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Донецькій області від 23.07.2019 № 48/05-99-16-02-11/24655289, згідно якого встановлено порушення ст.134 Податкового кодексу України від №2755-VI від 02.12.10р (із змінами та доповненнями), у результаті чого посадовими особами, засновниками ПрАТ «КЕРАМПРОМ» (код ЄДРПОУ 24655289) занижено податок на прибуток на суму 6492659,43 грн., у т.ч. за 2017 рік на суму 3699015,65 грн., за 2018 рік на суму 2793643,78 грн., внаслідок реалізації глини вогнетривкої на адресу Northgate International LLP (United Kingdom) за заниженими цінами.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення ч. 3 ст. 212 КК України.

На теперішній час жодній особі під час досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню про підозру не повідомлялось.

У ході проведення огляду АІС «Податковий блок» ДФС України Архив электроннойотчетности (подачаэлектронной отчетности) Єдине вікно подання електронної звітності, Архів електронної звітності - Податковий № Продавця 02944679 Донецька торгово-промислова палата, відділення у місті Краматорськ Донецької торгово-промислової палати Податковий № Покупця - 24655289 ПрАТ «Керампром» - Реєстр ПН/РК товар за період з 01.01.2017 по 31.12.2018, згідно якого встановлено наявність податкових накладних, які виписано на адресу підприємства ПрАТ «Керампром». Номенклатура товарів/послуг - брокерські послуги; Заповнення CMR; Заповнення ВМД експорт; Заповнення ВМД на залізничні вагони (більше 10); Оформлення сертифікатів Загальної форми на англ. мові на партії товарів, які відправл. наземним/повітряним транспортом (1 сертиф., 1 тов.поз.) терміново; Проставлення штампів екологічного і радіологічного контроля; Сертифікат загальної форми (англ.).

В ході досудового розслідування, встановлено, що в приміщенні Донецької торгово-промислової палати (код за ЄДРПОУ 02944679) за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вулиця Ярослава Мудрого, 48 «а», знаходяться документи ПрАТ «Керампром», які надано до митного оформлення для митного оформлення вантажу у період 2017 2018 років.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів Донецької торгово-промислової палати по взаємовідносинам з ПрАТ «Керампром» за період з 01.01.2017 по 31.12.2018, з можливістю їх подальшого вилучення.

Вказані документи в оригіналах та в одному екземплярі перебувають лише в приміщенні та у службових осіб Донецької торгово-промислової палати, у зв`язку з чим неможливо іншим способом, окрім як тимчасовим доступом до вказаних документів з їх вилученням, довести та перевірити вказані обставини, окрім цього у даних документах, містяться відомості, які мають суттєве значення і можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які викладені у вказаних документах, неможливо отримати без доступу до оригіналів вказаних документів та їх вилучення.

Відповідно до ч. 7 ст. 160 КПК України на даній стадії досудового розслідування виникла необхідність у вилученні оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю. Іншими способами, як без проведення тимчасового доступу до документів, з можливістю вилучення (виїмки), отримати вказані документи, не виявилось можливим, оскільки така інформація відноситься до охоронюваної законом таємниці, а також тимчасовий доступ до документів у відповідності до ст. ст. 131, 132 КПК України є заходом забезпечення кримінального провадження, який може бути застосований не інакше, як на підставі ухвали слідчого судді або суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, осіб, які причетні до скоєння кримінального правопорушення, а також те, що іншим способом отримати оригінали вищевказаних реєстраційних документів є не можливо, просила надати тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів документів Донецької торгово-промислової палати (код за ЄДРПОУ 02944679) за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вулиця Ярослава Мудрого, 48 «а» за період з 01.01.2017 по 31.12.2018 по взаємовідносинам з ПрАТ «Керампром».

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Сімонова І.В. в судове засідання не прибула, надала заяву з проханням розглянути за її відсутності, доводи викладенні у клопотанні підтримала у повному обсязі та просила його задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно до ч. 1ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.3 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч.2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути вказане клопотання без участі представника Донецької торгово-промислової палати.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що на даний час СУ ФРГУ ДФСу Донецькійобласті здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32019050000000052 від 24.07.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Розглядом вказаного клопотання слідчим суддею встановлено, що документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні Донецької торгово-промислової палати, по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням наданих матеріалів, що заявлене прокурором клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, шляхом надання тимчасового доступу прокурору та слідчим до зазначених у клопотанні документів.

Проте необхідністьвилучення оригіналіввищевказаних документівстороною кримінальногопровадження недоведена,докази щодопризначення укримінальному провадженніекспертиз судуне надані,а такийступінь втручанняу праваі свободи Донецької торгово-промислової палати як вилучення оригіналів вказаних документів, за викладених вище обставин, слідчий суддя вважає невиправданим.

Слідчий суддя зауважує, що вимога про надання тимчасового доступу до вказаних документів уповноваженим на підставі доручення особам, суперечить положенням ст.ст. 159,160,164,165 КПК України, відповідно до яких тимчасовий доступ до речей і документів надається лише стороні кримінального провадження за клопотанням останньої, та в ухвалі слідчого судді зазначається конкретна особа, якій надається тимчасовий доступ до речей та документів, тому дана вимога підлягає задоволенню лише в частині надання тимчасового доступу слідчим та прокурорам які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України,слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Сімонової І.В. про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити частково.

Зобов`язати відповідальних осіб Донецької торгово-промислової палати (код за ЄДРПОУ 02944679), розташованої за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вулиця Ярослава Мудрого, 48 «а», надати (забезпечити) прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Сімоновій Інесі Вікторівні; слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Загорському Валерію Валерійовичу, Брусленку Руслану Валерійовичу, Табатадзе Тамарі Ясонівні, Кідаловій Анастасії Олександрівні, Пономаренку Микиті Олександровичу, тимчасовий доступ до оригіналів документів, які знаходяться у володінні Донецької торгово-промислової палати по взаємовідносинам з ПрАТ «Керампром» (код за ЄДРПОУ 24655289) за період з 01.01.2017 року по 31.12.2018 року, а саме:

-первинних документів бухгалтерського та податкового обліку-контрактів (договорів) з додатками та специфікаціями, доповнень до контрактів (договорів), договорів комісії, видаткових накладних, актів прийому передачі виконаних робіт (послуг), договорів доручення, рахунків-фактур, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, банківські виписки, які підтверджують проведені розрахунки, касових документів при сплаті у готівковій формі (касових книг, видаткових та прибуткових касових ордерів, квитанцій, авансових звітів), протоколів погодження ціни;

-документів, які надано ПрАТ «Керампром» на адресу Донецької торгово-промислової палати для виконання робіт (послуг), пов`язаних із здійсненням зовнішньо економічної діяльністю (документів комерційного характеру), заяви, довіреності, документів щодо проведення фахових експертиз, згідно податкових накладних (номенклатура товарів/послуг - брокерські послуги; Заповнення CMR; Заповнення ВМД експорт; Заповнення ВМД на залізничні вагони (більше 10); Оформлення сертифікатів Загальної форми на англ. мові на партії товарів, які відправляються наземним/повітряним транспортом (1 сертифікат, 1 тов.поз.) терміново; Проставлення штампів екологічного і радіологічного контролю; Сертифікат загальної форми (англ.).

Зобов`язати відповідальних осіб Донецької торгово-промислової палати надати всі вищезазначені документи в оригіналах і в повному обсязі, з наданням можливості вилучення їх копій належним чином засвідчених, а у разі їх відсутності надати належним чином засвідчені копії та документи, що підтверджують їх вилучення.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 10 січня 2020 року по 09 лютого 2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2020 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)