Ухвала суду № 86844482, 10.01.2020, Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя

Дата ухвалення
10.01.2020
Номер справи
265/99/20
Номер документу
86844482
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

Справа № 265/99/20

Провадження № 1-кс/265/358/20

У Х В А Л А

10 січня 2020 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Гноєвой С.С., за участю секретаря судового засідання Федорової А.С., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Калюжної Т.С. про продовження строків досудового розслідування у кримінальному провадженні №32018050000000020 від 20.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

09 січня 2020 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Калюжна Т.С. звернулась до суду з клопотанням, яким просить продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні №32018050000000020 від 20.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України на 12 місяців.

В обґрунтування поданого клопотання вказує на те, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебуває кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудового розслідувань за № 32018050000000020 від 20.06.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212КК України.

20 червня 2018 року СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32018050000000020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особиТОВ «Ексіменерго ПЕК» (ЄДРПОУ 30597632), яке знаходиться на податковому обліку в Лівобережному відділенні Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, у період 2016-2018, у порушення п.п.198.1, 192.2, 198.3 ст.198 Податкового кодексу України, з метою ухилення від сплати податків відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства неіснуючі операції щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств з ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ «Інвест брайт» (ЄДРПОУ 40169536), ТОВ «ТПК «Лідер» (ЄДРПОУ 39354394), ТОВ «Пірс трейд» (ЄДРПОУ 40093808),ТОВ «Отока» (ЄДРПОУ 40094906), ТОВ «Донбаскріп» (ЄДРПОУ 33371723), які в свою чергу відобразили придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств з ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ «Агросолт» (ЄДРПОУ 40818264), ТОВ «Грант Капітал» (ЄДРПОУ 40711450), ТОВ «ППР «Ампрокс» (ЄДРПОУ 41005890), ТОВ «Стар Інвест Ленд» (ЄДРПОУ 40218169), ТОВ «Апітрейдс» (ЄДРПОУ 40822930), ТОВ «ТПК Лідер» (ЄДРПОУ 39354394), ТОВ «АП - Грейд» (ЄДРПОУ 40235425), ТОВ «Гранд Рів`єра» (ЄДРПОУ 40429860), ТОВ «Андромеда Трейд» (ЄДРПОУ 40932563), ТОВ «Ларс Торг» (ЄДРПОУ 40932804), ТОВ «Салтор Лімітед» (ЄДРПОУ 40932516), ТОВ «Неон Еволюшн» (ЄДРПОУ 40933017), ТОВ «Акер ЛТД» (ЄДРПОУ 40699905), ТОВ «Тріумф Сіті» (ЄДРПОУ 41015610), ТОВ «Сігурд ЛТД» (ЄДРПОУ 40710085), ТОВ «Форкс Солюшн» (ЄДРПОУ 41132968).

Крім того, у період 2016-2018 ТОВ «Ексіменерго ПЕК» відобразило в бухгалтерському та податковому обліку підприємства реалізацію товарів, робіт (послуг) на адресу наступних СГД: ТОВ «Добре Тепло» (ЄДРПОУ 39354373), ТОВ «Вуглеенергозбут» (ЄДРПОУ 40283023), ТОВ «Техіновація» (ЄДРПОУ 35293307). Таким чином своїми умисними, противоправними діями службові особи ТОВ «Ексіменерго ПЕК» (ЄДРПОУ 30597632) ухились від сплати податків у особливо великому розмірі, на загальну суму понад 4 млн. грн., що підтверджується висновками акту документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Донецькій області №43/05-99-14-15/30597632 від 16.01.2018.

Також, у провадженні 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебувало кримінальне провадження №32018050000000021 від 20.06.2018 за ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Техіновація» (ЄДРПОУ 35293307), яке знаходиться на податковому обліку в Центральному відділенні Маріупольської ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області, у період 2016-2018, у порушення п.п.198.1, 192.2,198.3 ст.198 Податкового кодексу України з метою ухилення від сплати податків відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства неіснуючі операції щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств з ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ «Форкс Солюшн» (ЄДРПОУ 41132968), ТОВ «ТПК «Лідер» (ЄДРПОУ 39354394), ТОВ «Добре Тепло» (ЄДРПОУ 39354373), ТОВ «Еліас Інжинірінг» (ЄДРПОУ 39354373), ТОВ «Форест ЛТД» (ЄДРПОУ 41206437), ТОВ "Ексіменерго ПЕК" (ЄДРПОУ 30597632), які у свою чергу по ланцюгу постачання, відобразили неіснуючі операції щодо придбання товарів, робіт (послуг) у підприємств з ознаками «ризиковості», а саме: ТОВ «Компанія Смак» (ЄДРПОУ 41006648), ТОВ «Евіал груп» (ЄДРПОУ 41032505), ТОВ «Кімет груп» (ЄДРПОУ 41047134), ТОВ «Едіт гранд» (ЄДРПОУ 41123466), ТОВ «ДВГ опт» (ЄДРПОУ 40700501), ТОВ «Стронг плюс ЛТД» (ЄДРПОУ 41113930), ТОВ «БПР Енерго - альянс» (ЄДРПОУ 41011731), ТОВ «Лідер строй МКС» (ЄДРПОУ 40990646), ТОВ «Машторгсервіс ЛТД» (ЄДРПОУ 41073740), ТОВ «Лакі Креатив» (ЄДРПОУ 41114142), ТОВ «Грувмакс» (ЄДРПОУ 41175308), ТОВ «Тінкер пром» (ЄДРПОУ 40967470), ТОВ «Аліді вест» (ЄДРПОУ 41047202), ТОВ «Делайн плюс» (ЄДРПОУ 40137572), ТОВ «Ханнер груп» (ЄДРПОУ 41130269), ТОВ «Стронг плюс ДТД» (ЄДРПОУ 41113930), ТОВ «Вест ББК» (ЄДРПОУ 41014643), ТОВ «БПР Енерго - альянс» (ЄДРПОУ 41011731), ТОВ «Біт і Тек» (ЄДРПОУ 41005597), ТОВ «Колос Дніпра» (ЄДРПОУ 40216858), ТОВ «Агро - оптима» (ЄДРПОУ 40383231), ТОВ «Охоронна фірма «Вовкодав» (ЄДРПОУ 40152208), ТОВ «Сталь енергопром» (ЄДРПОУ 41054986), ТОВ «ПО «Деталь» (ЄДРПОУ 41054843), ТОВ «Папая» (ЄДРПОУ 38949520), ТОВ «Еванстон» (ЄДРПОУ 40636096), ПП «ІНТЕРА АКТИВ»(ЄДРПОУ 40047175), ТОВ «КАРТЕЛЬ АЛЬЯНС»(ЄДРПОУ 40383109), ТОВ «ТЕОНГРУП»(ЄДРПОУ 41274664), ТОВ «СЕМПЕР ТРЕЙД»(ЄДРПОУ 41021289), ТОВ «БУКРОС-ЮГ(ЄДРПОУ 41020086), ТОВ «ЛИК ТРЕЙД»(ЄДРПОУ 40409357), ТОВ «ПІВДЕНЬ ІНВЕСТ КОНСАЛТ» (ЄДРПОУ 40606187), ТОВ «ТЕХНО УКР СЕРВІС»(ЄДРПОУ 40609209), ТОВ «ДОРЛІДЕР» (ЄДРПОУ 40117336), ТОВ «НІКОС ОПТ» (ЄДРПОУ 41237549), ТОВ «АГРО БІЗНЕС ПІВДЕНЬ» (ЄДРПОУ 41275495), ТОВ «ТОРГ ЗЕРНО СПЕЦ» (ЄДРПОУ 41273702).

Крім того, у період 2016-2018 ТОВ «Техіновація» відобразило в бухгалтерському та податковому обліку підприємства реалізацію вугілля на адресу ТОВ «Добре Тепло» (ЄДРПОУ 39354373), яке у свою чергу відобразило реалізацію вугілля в адресу наступних СГД: ПРАТ «АКХЗ» (ЄДРПОУ 191075, ПРАТ «МК «Азовсталь» (ЄДРПОУ 191158, ПАТ «ЦЕНТРЕНЕРГО» (ЄДРПОУ 22927045), ТОВ «Енергоінвест Трейдінг» (ЄДРПОУ 38915177), ТОВ «Авіста Капітал» (ЄДРПОУ 40712246), ТОВ «Карбопром» (ЄДРПОУ 39759288), ТОВ «Милитекс» (ЄДРПОУ 19071451), ПРАТ «ДКХЗ» (ЄДРПОУ 5393085), ПРАТ «Макіївкокс» (ЄДРПОУ 32598706), ТОВ «Євроторг Компані» (ЄДРПОУ 40257831), ПАТ «ДТЕК Дніпроенерго» (ЄДРПОУ 130872), ТОВ «Артбізнесгруп» (ЄДРПОУ 38770040), ТОВ «Вугілля Інвест» (ЄДРПОУ 40066989), ПАТ «Шахтоуправління «Покровське» (ЄДРПОУ 13498562).

Таким чином своїми умисними, противоправними діями службові особи ТОВ «Техіновація» (ЄДРПОУ 35293307) ухились від сплати податків у особливо великому розмірі, на загальну суму понад 4 млн. грн., що підтверджується висновком акту документальної планової виїзної перевірки ГУ ДФС у Донецькій області №42/05-99-14-15/35293307 від 16.01.2018.

26.09.2019 року кримінальні провадження №32018050000000020 та №32018050000000021 об`єднані в одне провадження під єдиним реєстраційним номером №32018050000000020.

Під час кримінального провадження проведені наступні слідчі (розшукові) та інші процесуальні дії.

У кримінальному провадженні на підставі ухвал слідчого судді Апеляційного суду Донецької області проведено негласні слідчі (розшукові) дії з метою встановлення службових осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення.

23.12.2018 року на адресу ОУ ГУ ДФС у Донецькій області спрямовано доручення в порядку ст. 40 КПК України щодо встановлення місця можливого зберігання первинної документації, фінансової та податкової звітності, документів бухгалтерського обліку (офісних приміщень), складських та виробничих приміщень ТОВ «Техіновація», ТОВ «Ексіменерго ПЕК», а також встановлення місцезнаходження осіб, які фактично контролюють діяльність вищезазначеного підприємства та пов`язаних з ними; огляду реєстраційної та податкової історії ТОВ «Техіновація», ТОВ «Ексіменерго ПЕК»; проведення аналізу відомостей щодо ТОВ «Техіновація», ТОВ «Ексіменерго ПЕК», наявної в Єдиному державному реєстрі судових рішень, АІС «Податковий блок», Єдиному реєстрі податкових накладних, Реєстрі облікових карток суб`єктів фіктивного підприємництва АІС «Податковий блок» щодо наявності в ній даних щодо контрагентів ТОВ «Техіновація», ТОВ «Ексіменерго ПЕК»» та інших суб`єктів господарювання контрагентів згідно акту документальної перевірки; долучення до матеріалів кримінального провадження інформації щодо осіб, які отримували доходи протягом 2016-2018 років на ТОВ «Техіновація», ТОВ «Ексіменерго ПЕК». Отримано відповідь на доручення з відповідними відомостями.

22.01.2019 року на підставі ухвали слідчого судді проведено обшук офісних та виробничих приміщень ТОВ «Техіновація» за адресою: Донецька область, Олександрівський район, с. Новопавлівка, шахта «Красноармійська», що належить на праві власності ТОВ «Техіновація».

За результатами проведених обшуків за вищевказаною адресою частково вилучено фінансово-господарські документи ТОВ «Техіновація» по взаєморозрахункам з підприємствами-контрагентами які зазначені у фабулі кримінального провадження.

23.05.2019 року, 28.05.2019 року, 14.06.2019 року на підставі ухвали слідчого судді отримано тимчасовий доступ до речей і документів, а саме, що містяться у банківських справах ТОВ «Ексіменерго ПЕК» та перебувають у володінні АТ «БТА Банк», АТ «ОТП Банк», АТ КБ «ПриватБанк».

04.09.2019 року допитано як свідків службових осіб ГУ ДФС у Донецькій області щодо порушень, викладених документальної перевірки від 16.01.2018 року № 42/05-99-14/35293307 та від 10.10.2018 року № 1151/05-99-14-15/30597632 з урахуванням порушень податкового законодавства.

09.09.2019 року проведено огляд АІС «Податковий блок» з метою отримання відомостей про подачу податкової звітності ТОВ «Техіновація», ТОВ «Ексіменерго ПЕК».

21.11.2019 року спрямовані постанови в порядку ст. 218 КПК України щодо встановлення службових осіб ТОВ «Пірс Трейд», ТОВ «Отока», ТОВ «Гранд Капітал», ТОВ «ППР Ампрокс», ТОВ «Стар Інвест Ленд», ТОВ «Ап-Грейд», ТОВ «Гранд Рів`єра», ТОВ «Андромеда Трейд», ТОВ «Неон Еволюшн», ТОВ «Ларс Торг».

22.11.2019 року до управління податків і зборів з юридичних осіб ГУ ДПС у Донецькій області направлена службова записка щодо стану судового оскарження податкових повідомлень-рішень №0001031415, №0001021415 від 06.02.2018, які прийняті за актом документальної перевірки від 16.01.2018 № 42/05-99-14/35293307 ТОВ «Електросталь-Курахове».

15.11.2019 року на підставі постанови заступника начальника 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Якубовича Я.В. з метою підтвердження або спростування висновків акту документальної перевірки «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Техіновація», ТОВ «Ексіменерго ПЕК» з питань додержання податкового законодавства від 16.01.2018 № 42/05-99-14/35293307 та від 10.10.2018 № 1151/05-99-14-15/30597632, призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено експертам Донецького НДІ судових експертиз.

18.11.2019 року на виконання постанови слідчого про призначення судово-економічної експертизи матеріали кримінального провадження спрямовані до Донецького НДІ судових експертиз.

13.12.2019 року за результатами досудового розслідування кримінального провадження № 32018050000000020 від 20.06.2018 закрито на підставі п.2 ч.1 ст. 284 КПК України.

08.01.2020 року постанова про закриття кримінального провадження надійшла до прокуратури Донецької області для вивчення законності прийнятого рішення.

09.01.2020 року постанову про закриття кримінального провадження скасовано, оскільки для повного, всебічного встановлення істини та прийняття обґрунтованого рішення у кримінальному проваджені необхідно висновок призначеної судово-економічної експертизи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Техіновація», ТОВ «Ексіменерго ПЕК».

В ході досудового розслідування необхідно провести низку слідчих (розшукових) дій, зокрема: провести судово-економічну експертизу з метою визначення розміру матеріальних збитків, заподіяних кримінальним правопорушенням, вчиненим службовими особами ТОВ «Техіновація», ТОВ «Ексіменерго ПЕК» та інші процесуальні дії.

Враховуючи, що строк досудового розслідування по кримінальному провадженню спливає 15.01.2020 року, однак, закінчити у встановлений строк досудове розслідування у вищезазначеному кримінальному провадженні не є можливим внаслідок необхідності, згідно ст. 242 КПК України проведення судово-економічної експертизи, просить продовжити строк досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню на 12 місяців.

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Калюжна Т.С. в судове засідання не прибула, надала заяву з проханням провести розгляд справи без її участі. Клопотання підтримала у повному обсязі, просила суд його задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов до наступного висновку.

Згідно пп.3 п.1 ч.1 ст. 219 КПК України строк досудового розслідування з моменту внесення відомостей про кримінальне правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань до дня повідомлення особи про підозру становить вісімнадцять місяців у кримінальному провадженні щодо тяжкого або особливо тяжкого злочину.

З матеріалів клопотання вбачається, що СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування за кримінальним провадженням № 32018050000000020 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України. Відомості про виявлене кримінальне правопорушення були внесені до ЄРДР 20.06.2018 року.

Відповідно до ч. 1 ст.294КПК України якщо досудове розслідування злочину або кримінального проступку до моменту повідомлення особі про підозру неможливо закінчити у строк, зазначений в абзаці другому частини першої статті 219 цього Кодексу, вказаний строк може бути неодноразово продовжений слідчим суддею за клопотанням прокурора або слідчого, погодженого з прокурором, на строк, встановлений пунктами 1-3 частини другої статті 219 цього Кодексу.

Вивченням матеріалів клопотання встановлено, що під час проведення досудового розслідування було проведено низку слідчих дій, зокрема: проведено низку обшуків, отримано тимчасові доступи до речей та документів, допитано багатьох свідків, надані доручення про проведення слідчих (розшукових) дій у порядку ст. 40 КПК України та інше.

15 листопада 2019 року на підставі постанови заступника начальника 3 ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Якубовича Я.В. з метою підтвердження або спростування висновків акту документальної перевірки «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Техіновація», ТОВ «Ексіменерго ПЕК» з питань додержання податкового законодавства від 16.01.2018 № 42/05-99-14/35293307 та від 10.10.2018 № 1151/05-99-14-15/30597632, призначено судово-економічну експертизу, проведення якої доручено експертам Донецького НДІ судових експертиз.

Оскільки висновок експерта має суттєве значення для кримінального провадження, зокрема для встановлення обставин, передбачених ст. 91 КПК України, то строк досудового розслідування необхідно продовжити.

На підставі вищевикладеного, слідчий суддя прийшов до висновку, що у зв`язку з тим, що на даний час по вказаному кримінальному провадженню необхідно провести низку слідчих (розшукових) дій, тому необхідно продовжити строк досудового розслідування на дванадцять місяців, тобто до 15 січня 2021 року.

На підставі вищевикладеного і керуючись ст. ст.219,294, КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Калюжної Т.С. про продовження строків досудового розслідування у кримінальному провадженні №32018050000000020 від 20.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України задовольнити.

Продовжити строк досудового розслідування у кримінальному провадженні № 32018050000000020 від 20.06.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України на дванадцять місяців, тобто до 15 січня 2021 року.

Ухвала слідчого судді, прийнята за результатами розгляду клопотання про продовження строку досудового розслідування, оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя

Попередній документ : 86844481
Наступний документ : 86844483