Ухвала суду № 86842311, 10.01.2020, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження № 1-кс/760/249/20

Справа № 760/171/20

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 січня 2020 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва Вишняк М.В., при секретарі Литвиненко Н.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області Братка Т.О., погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області Ковалем Р.В. - про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016000000000015 від 26.06.2016р. за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 205-1, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 209 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_1 володіючи практичними знаннями у сфері фінансово - господарської діяльності та зв`язками у різних сферах економіки, переслідуючи корисливі мотиви впродовж квітня 2014р. по березень 2016р., організував за попередньою змовою із ОСОБА_2 та ОСОБА_3 вчинення злочинів, а саме фіктивного підприємництва та підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи, шляхом перереєстрації ряду суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) ТОВ «Слобода М» (код ЄДРПОУ 37483315), ТОВ «ТКМ І ДМ» (код ЄДРПОУ 39796321), ТОВ «Кагарлик Агро Артіль» (код ЄДРПОУ 38923649) на вказаних підставних осіб.

Крім того, встановлено, що ОСОБА_1 , за попередньою домовленістю з іншими невстановленими особами, з метою створення умов для ухилення від сплати податків реально діючими суб`єктами господарювання шляхом здійснення безтоварних операцій, у період з 2014р. по березень 2016р., перебуваючи на території Київської області, діючи в порушення вимог Податкового кодексу України, надав можливість реально діючим суб`єктам господарювання, за рахунок використання останніми первинних документів ТОВ «Слобода М», ТОВ «ТКМ І ДМ», ТОВ «Кагарлик Агро Артіль», ТОВ «АТП 1981», ТОВ «Відродження ЗГП», незаконно віднести до складу податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат підприємства суми коштів, перераховані на рахунки підприємств з ознаками фіктивності.

З метою надання видимості легальної діяльності та маскування незаконної діяльності ТОВ «Слобода М», ТОВ «ТКМ І ДМ», ТОВ «Кагарлик Агро Артіль», ТОВ «АТП 1981», ТОВ «Відродження ЗГП», ОСОБА_1 організував ведення бухгалтерського обліку вказаних підприємств, які в період з 2014р. по березень 2016р., відображали у складі податкових зобов`язань з податку на додану вартість суми коштів отримані від підприємств реального сектору економіки, та подавали звітність до органів ДПІ у яких перебували на податковому обліку.

Внаслідок здійснення ОСОБА_1 , з використанням упродовж з 2014р. по березень 2016р. установчих документів, печаток та банківських рахунків ТОВ «Слобода М», ТОВ «ТКМ І ДМ», ТОВ «Кагарлик Агро Артіль», ТОВ «АТП 1981», ТОВ «Відродження ЗГП», вказаної незаконної діяльності, пов`язаної із документальним оформленням не проведених у дійсності фінансово-господарських операцій з реально діючими суб`єктами господарювання України незаконно сформовано податковий кредит з податку на додану вартість та завищено витрати низці підприємств реального сектору економіки, у тому числі: ТОВ «ОВОСТАР» (код 32086437), ТОВ «ЯСЕНСВІТ» (код 32619343), ПрАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» (код 00951770), ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код 32580463), ТОВ СП «НІБУЛОН» (код 14291113), ТОВ «ЛДКУ» (код 30307207), ТОВ «Комплекс Агромарс» (код 30160757).

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що підприємства: ТОВ «ОВОСТАР» (код 32086437), ТОВ «ЯСЕНСВІТ» (код 32619343), ПрАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» (код 00951770), ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код 32580463), ТОВ СП «НІБУЛОН» (код 14291113), ТОВ «ЛДКУ» (код 30307207), ТОВ «Комплекс Агромарс» (код 30160757) зареєстровані в якості платників податків у Офісі Великих платників податків ДПС (код органу 2810, код за ЄДРПОУ 43141471), розташованому за адресою: 04119, м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 11-г.

18.10.2019р. за вих. №7130/7/10-36-23-02 складено та направлено до Офісу великих платників податків ДПС вимогу в порядку ст. ст. 93 ч.2, 40 ч.5 КПК України щодо надання з метою залучення до матеріалів кримінального провадження № 32016000000000015 від 26.01.2016р. копій всіх актів планових, позапланових, виїзних, невиїзних документальних перевірок з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «ОВОСТАР» (код 32086437), ТОВ «ЯСЕНСВІТ» (код 32619343), ПрАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» (код 00951770), ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код 32580463), ТОВ СП «НІБУЛОН» (код 1429113), ТОВ «ЛУЇ ДРЕЙФУС КОМПАНІ УКРАЇНА» (код 30307207), ТОВ «Комплекс Агромарс» (код 30160757), проведених Офісом великих платників податків ДПС протягом 2016-2019 років, копії податкових повідомлень-рішень, прийнятих Офісом великих платників податків ДПС згідно актів перевірок, копій платіжних доручень та інших документів, що підтверджують факти сплати донарахованих згідно актів перевірок та податкових повідомлень рішень податків, зборів, штрафних (фінансових) санкцій.

Проте, службовими особами Офісу великих податків ДПС не виконано вимогу слідчого вих. № 7130/7/10-36-23-02 від 18.10.2019р.

19.12.2019р. ухвалою слідчого судді Солом`янського районного суду м. Києва надано дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, які перебувають у володінні Офісу Великих платників податків ДПС, розташованому за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 11-г, а саме інформації про всі планові, позапланові, виїзні, невиїзні документальні перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «ОВОСТАР» (код 32086437), ТОВ «ЯСЕНСВІТ» (код 32619343), ПрАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» (код 00951770), ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код 32580463), ТОВ СП «НІБУЛОН» (код 14291113), ТОВ «ЛУЇ ДРЕЙФУС КОМПАНІ УКРАЇНА» (код 30307207), ТОВ «Комплекс Агромарс» (код 30160757), проведені Офісом великих платників податків ДПС протягом 2016-2019 років; інформації про результати таких перевірок (в тому числі складені акти донарахувань та відшкодувань донарахованих сум податків).

02.01.2020р. службовими особами Офісу Великих платників податків ДПС надано для проведення тимчасового доступу лише інформаційну табличку на 2-х аркушах, яка не містить повного обсягу інформації щодо проведених планових, позапланових, виїзних, невиїзних документальних перевірок з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «ОВОСТАР» (код 32086437), ТОВ «ЯСЕНСВІТ» (код 32619343), ПрАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» (код 00951770), ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код 32580463), ТОВ СП «НІБУЛОН» (код 14291113), ТОВ «ЛУЇ ДРЕЙФУС КОМПАНІ УКРАЇНА» (код 30307207), ТОВ «Комплекс Агромарс» (код 30160757), проведених Офісом великих платників податків ДПС протягом 2016-2019 років, інформації щодо податкових повідомлень-рішень, прийнятих Офісом великих платників податків ДПС згідно актів перевірок, інформації щодо переліку платіжних доручень та інших документів, що підтверджують факти сплати донарахованих згідно актів перевірок та податкових повідомлень рішень податків, зборів, штрафних (фінансових) санкцій, інформації щодо результатів судових оскаржень висновків актів перевірок та прийнятих на їх підставі податкових повідомлень-рішень..

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до документів ТОВ «ОВОСТАР» (код 32086437), ТОВ «ЯСЕНСВІТ» (код 32619343), ПрАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» (код 00951770), ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код 32580463), ТОВ СП «НІБУЛОН» (код 14291113), ТОВ «ЛУЇ ДРЕЙФУС КОМПАНІ УКРАЇНА» (код 30307207), ТОВ «Комплекс Агромарс» (код 30160757), що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні Офісу Великих платників податків ДПС, розташованому за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 11-г, та мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання слідчий Корніцький Д.Ю. не з`явився, проте 10.01.2020р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Крім того, слідчий Корніцький Д.Ю. просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає задоволенню з наступних підстав.

Так, згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах ТОВ «ОВОСТАР» (код 32086437), ТОВ «ЯСЕНСВІТ» (код 32619343), ПрАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» (код 00951770), ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код 32580463), ТОВ СП «НІБУЛОН» (код 14291113), ТОВ «ЛУЇ ДРЕЙФУС КОМПАНІ УКРАЇНА» (код 30307207), ТОВ «Комплекс Агромарс» (код 30160757), перебуває у володінні Офісу Великих платників податків ДПС, та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

За таких обставин, клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області Братка Тараса Олександровича про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати старшим слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Братку Тарасу Олександровичу, Сергійку Олександру Васильовичу, Коцюбко Катерині Валеріївні, Сікалу Сергію Михайловичу, слідчим з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Фурсі Олександрі Олексіївні, Бабич Анні Віталіївні, Ломовцеву Максиму Сергійовичу, Федоровій Анастасії Ігорівні, заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Корніцькому Дмитру Юрійовичу, заступнику начальника управління - начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Сидоржевському Олександру Миколайовичу дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ «ОВОСТАР» (код 32086437), ТОВ «ЯСЕНСВІТ» (код 32619343), ПрАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» (код 00951770), ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код 32580463), ТОВ СП «НІБУЛОН» (код 14291113), ТОВ «ЛУЇ ДРЕЙФУС КОМПАНІ УКРАЇНА» (код 30307207), ТОВ «Комплекс Агромарс» (код 30160757), що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні Офісу Великих платників податків ДПС, розташованому за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, буд. 11-г, з можливістю здійснити їх виїмку, а саме:

- копій всіх актів планових, позапланових, виїзних, невиїзних документальних перевірок з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «ОВОСТАР» (код 32086437), ТОВ «ЯСЕНСВІТ» (код 32619343), ПрАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» (код 00951770), ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код 32580463), ТОВ СП «НІБУЛОН» (код 14291113), ТОВ «ЛУЇ ДРЕЙФУС КОМПАНІ УКРАЇНА» (код 30307207), ТОВ «Комплекс Агромарс» (код 30160757), проведених Офісом великих платників податків ДПС протягом 2016-2019 років, зокрема:

- № 1036/28-10-41-01/30307207 від 28.03.2019р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «ЛУЇ ДРЕЙФУС КОМПАНІ УКРАЇНА» (код 30307207);

- № 1959/28-10-41-01/30307207 від 01.07.2019р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «ЛУЇ ДРЕЙФУС КОМПАНІ УКРАЇНА» (код 30307207);

- № 851/28-10-41-07/30307207 від 11.04.2018р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «ЛУЇ ДРЕЙФУС КОМПАНІ УКРАЇНА» (код 30307207);

- № 4256/28-10-41-03/32580463 від 26.12.2018р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код 32580463);

- № 1181/28-10-41-02/32580463 від 07.05.2018р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код 32580463);

- № 183/28-10-05-01-01/00951770 від 15.10.2019р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ПрАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» (код 00951770);

- № 703/28-10-14-02/00951770 від 04.04.2017р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ПрАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» (код 00951770);

- № 1172/28-10-41-03/00951770 від 24.05.2017р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ПрАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» (код 00951770);

- № 1183/28-10-41-03/32580463 від 25.05.2017р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код 32580463);

- № 1274/28-10-41-07/30307207 від 14.06.2017р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «ЛУЇ ДРЕЙФУС КОМПАНІ УКРАЇНА» (код 30307207);

- № 1249/28-10-41-01/14291113 від 06.06.2017р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ СП «НІБУЛОН» (код 14291113);

- № 1483/28-10-41-08/32580463 від 29.06.2017р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «Катеринопільський елеватор» (код 32580463);

- № 2756/28-10-41-08/14291113 від 15.08.2017р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ СП «НІБУЛОН» (код 14291113);

- № 2062/28-10-41-08/00951770 від 06.12.2016р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ПрАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» (код 00951770);

- № 1996/28-10-41-08/30307207 від 23.11.2016р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «ЛУЇ ДРЕЙФУС КОМПАНІ УКРАЇНА» (код 30307207);

- № 10/28-10-41-08/00951770 від 05.01.2017р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ПрАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» (код 00951770);

- № 2004/28-10-41-08/00951770 від 23.11.2016р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ПрАТ «Миронівський завод по виготовленню круп і комбікормів» (код 00951770);

- № 140/28-10-41-08/30307207 від 24.01.2017р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «ЛУЇ ДРЕЙФУС КОМПАНІ УКРАЇНА» (код 30307207);

- № 139/28-10-41-08/30307207 від 24.01.2017р. з питань дотримання вимог податкового законодавства ТОВ «ЛУЇ ДРЕЙФУС КОМПАНІ УКРАЇНА» (код 30307207);

- копій всіх актів планових, позапланових, виїзних, невиїзних документальних перевірок з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства ТОВ «ОВОСТАР» (код 32086437), ТОВ «ЯСЕНСВІТ» (код 32619343), ТОВ «Комплекс Агромарс» (код 30160757), проведених Офісом великих платників податків ДПС протягом 2016-2019 років;

- копії податкових повідомлень-рішень, прийнятих Офісом великих платників податків ДПС згідно актів перевірок відносно перелічених суб`єктів господарської діяльності;

- копій платіжних доручень та інших документів, що підтверджують факти сплати службовими особами вище перелічених суб`єктів господарської діяльності донарахованих згідно актів перевірок та податкових повідомлень рішень податків, зборів, штрафних (фінансових) санкцій;

- копій судових рішень щодо результатів оскарження висновків актів перевірок з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства вище переліченими суб`єктами господарської діяльності та прийнятих на їх підставі податкових повідомлень-рішень.

Ухвала діє протягом десяти днів з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.В. Вишняк