Ухвала суду № 86790578, 27.12.2019, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження № 1-кс/760/16604/19

Справа № 760/34826/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 грудня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва Вишняк М.В., при секретарі Литвиненко Н.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні, в залі суду в м. Києві клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області Корніцького Д.Ю., погоджене прокурором прокуратури Київської області Семенька П.М. - про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019110000000152 від 23.12.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, подане в рамках кримінального провадження, що розслідується за фактом умисного ухилення від сплати податків, за ч. 3 ст. 212 КК України.

Подане клопотання обґрунтовується тим, що слідчими слідчого управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області, в ході досудового розслідування встановлено, що фізична особа ОСОБА_1 (ІПН НОМЕР_1 ), в період 2013-2019рр., при здійсненні будівництва багатоквартирних житлових будинків на території Київської області, шляхом приховування об`єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податків та зборів на суму понад 7 500 тис. грн., що являється особливо великим розміром.

Крім того, встановлено, що фізична особи здійснювала будівництво та реалізацію об`єктів нерухомості без відображення проведених фінансово-господарських операцій в бухгалтерському та податковому обліках, внаслідок чого ухилилася від сплати податків в особливо великих розмірах, а також продовжує вчиняти аналогічні дії на даний час.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_1 , в період 2013-2019рр. здійснював систематичний продаж об`єктів нерухомості, розташованих за адресами: АДРЕСА_1 а; АДРЕСА_2 ; АДРЕСА_3 .

Ставка податку з доходів фізичних осіб у зазначений період становила 18%, однак ОСОБА_1 при перереєстрації права власності у нотаріуса було сплачено 5%. Отже суму несплаченого податку з доходів фізичної особи ОСОБА_1 слід обраховувати у розмірі 13% (18% - 5%).

Відповідно до ч. 2 статті 50 Цивільного кодексу України фізична особа здійснює своє право на підприємницьку діяльність за умови її державної реєстрації в порядку, встановленому законом.

Відповідно до ч. 3 статті 50 Цивільного кодексу України Якщо особа розпочала підприємницьку діяльність без державної реєстрації, уклавши відповідні договори, вона не має права оспорювати ці договори на тій підставі, що вона не є підприємцем.

Відповідно до ч. 1 статті 181 Податкового кодексу України у разі якщо загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню згідно з цим розділом, у тому числі з використанням локальної або глобальної комп`ютерної мережі, нарахована (сплачена) такій особі протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1000000 гривень (без урахування податку на додану вартість), така особа зобов`язана зареєструватися як платник податку у контролюючому органі за своїм місцезнаходженням (місцем проживання) з дотриманням вимог, передбачених статтею 183 цього Кодексу, крім особи, яка є платником єдиного податку першої - третьої групи.

Вище вказані обставини підтверджуються висновками Акту перевірки № 8/10-36-01-03 від 19.12.2019р. фізичної особи ОСОБА_1 за період 2013-2018 років.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що в ГУ ДПС у Київській області (код ЄДР 43141377, що являється правонаступником ГУ ДФС у Київській області відповідно до постанови КМУ № 537 від 19.06.2019р., та у його володінні зберігаються документи, які мають значення для досудового розслідування.

У зв`язку із встановленням обставин у кримінальному провадженні та з метою проведення повного та всебічного розслідування провадження, в органа досудового розслідування виникла необхідність у наданні тимчасового доступу до оригіналів документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ГУ ДПС у Київській області (код ЄДР 43141377, яке є правонаступником ГУ ДФС у Київській області, відповідно до постанови КМУ № 537 від 19.06.2019р.), та містять відомості щодо організації та проведення перевірки фізичної особи - платника податків ОСОБА_1 , які мають істотне значення для даного досудового розслідування.

В судове засідання слідчий Корніцький Д.Ю. не з`явився, проте 27.12.2019р. надіслав заяву, в якій підтримав доводи, викладені в клопотанні та просив розглядати клопотання у його відсутності. Тому, відповідно до вимог ст. 163 КПК України слідчий суддя ухвалив проводити судовий розгляд у його відсутності.

Крім того, слідчий Корніцький Д.Ю. просив розглянути подане клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених речей та документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Слідчий суддя на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України вважає за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, за наведених слідчим підстав.

Згідно ч. 4 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню з наступних підстав.

Так, згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Враховуючи зазначене, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні наведенні достатні підстави вважати, що інформація щодо організації та проведення перевірки фізичної особи - платника податків ОСОБА_1 міститься в документах, які перебувають у володінні ГУ ДПС у Київській області (код ЄДР 43141377, яке є правонаступником ГУ ДФС у Київській області, відповідно до постанови КМУ № 537 від 19.06.2019р.), та має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

Разом з тим, не підлягає задоволенню клопотання в частині надання тимчасового доступу до Положення про управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Київській області (ГУ ДПС у Київській області), посвідченого підписом ОСОБА_2 ; Положення про відділ планування контрольно-перевірочної роботи та контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб і самозайнятих осіб ГУ ДФС у Київській області (ГУ ДПС у Київській області) посвідченого підписом ОСОБА_3 ; Посадових інструкцій заступника начальника відділу планування контрольно-перевірочної роботи та контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб і самозайнятих осіб ГУ ДФС у Київській області (ГУ ДПС у Київській області) із відміткою про ознайомлення ОСОБА_4 ; Посадових інструкцій головного державного ревізора-інспектора відділу планування контрольно-перевірочної роботи та контрольно-перевірочної роботи фізичних осіб і самозайнятих осіб ГУ ДФС у Київській області (ГУ ДПС у Київській області) із відміткою про ознайомлення ОСОБА_5 ; особових справ працівників ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ; заяви про прийняття на роботу та звільнення працівників ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ; наказів про призначення та звільнення працівників ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 ; заяв та наказів про надання відпусток та відрядження працівників ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , оскільки слідчому судді не доведено слідчим в клопотанні, що інформація, яка міститься у вказаних документах може бути використана як доказ у даному кримінальному провадженні.

За таких обставин, клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись статтями 107, 131, 132, 159-164, 166, 309, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання заступника начальника відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області Корніцького Дмитра Юрійовича про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Коцюбко Катерині Валеріївні, Корніцькому Дмитру Юрійовичу, Сікалу Сергію Михайловичу, Братку Тарасу Олександровичу, Ломовцеву Максиму Сергійовичу, Бабич Анні Віталіївні, Сергійку Олександру Васильовичу, Фурсі Олександрі Олексіївні, Федоровій Анастасії Ігорівні, Трофімову Богдану Володимировичу дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів, що становлять охоронювану законом таємницю, які перебувають у володінні ГУ ДПС у Київській області (код ЄДР 43141377, яке є правонаступником ГУ ДФС у Київській області, відповідно до постанови КМУ № 537 від 19.06.2019р.), та містять відомості щодо організації та проведення перевірки фізичної особи - платника податків ОСОБА_1 , з можливістю здійснити їх виїмку, а саме:

- доповідної записки Департаменту внутрішнього аудиту від 12.10.2018р. № 1081/99-99-06-01-01-20, складеної за результатами перевірки ГУ ДФС у Київській області;

- наказу голови ГУ ДФС у Київській області щодо реагування на доповідну записку від 12.10.2018р. № 1081/99-99-06-01-01-20;

- запиту платнику ОСОБА_1 № 4634/С/10-36-13-03 від 05.10.2018р. (із конвертом, квитанцією про поштове відправлення та повідомленням про вручення поштового відправлення);

- акту обстеження податкової адреси ОСОБА_1 від 09.10.2018р.;

- доповідної (службової) записки від 13.03.2019р., на ім`я заступника начальника ГУ ДФС у Київській області Орленка І., щодо надання дозволу на проведення перевірки платника податків - фізичної особи ОСОБА_1 (із листами резолюції до неї);

- наказу ГУ ДФС у Київській області № 551 від 13.03.2019р. «Про проведення документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи - платника податків ОСОБА_1 »;

- повідомлення про проведення перевірки № 111/10-36-13-03 від 13.03.2019р. (із конвертом, квитанцією про поштове відправлення та повідомленням про вручення поштового відправлення);

- запиту платнику ОСОБА_1 № 7811/С/10-36-13-03 від 26.03.2019р. про надання інформації (із конвертом, квитанцією про поштове відправлення та повідомленням про вручення поштового відправлення);

- листа представника платника податків ОСОБА_1 від 07.05.2019р. на адресу ГУ ДФС у Київській області (із листами резолюції до неї);

- акту про результати документальної позапланової невиїзної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування на сплати належних податків і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності, пов`язаної із будівництвом та продажем об`єктів нерухомого майна фізичною особою - платником податків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013р. по 31.12.2018р. від 08.04.2019р. № 271/10-36-13-03/3348114833 (із конвертом, квитанцією про поштове відправлення та повідомленням про вручення поштового відправлення);

- акту про неявку фізичної особи для складання та підписання протоколу про адміністративне правопорушення від 21.05.2019р. (із конвертом, квитанцією про поштове відправлення та повідомленням про вручення поштового відправлення);

- корінця повідомлення № 10432/С/10-36-13-03 від 19.04.2019р. (із конвертом, квитанцією про поштове відправлення та повідомленням про вручення поштового відправлення);

- протоколів про адміністративне правопорушення № 38, № 39, № 40 та № 41 від 21.05.2019р. (із конвертом, квитанцією про поштове відправлення та повідомленням про вручення поштового відправлення);

- постанов про накладення адміністративного стягнення № 38, № 39, № 40 та № 41 від 15.06.2019р. (із конвертом, квитанцією про поштове відправлення та повідомленням про вручення поштового відправлення);

- заяви представника ОСОБА_1 - ОСОБА_6 від 12.06.2019р. про надання примірника Акту перевірки (із конвертом, квитанцією про поштове відправлення та повідомленням про вручення поштового відправлення);

- листа про надання Акту перевірки № 271 представнику ОСОБА_1 № 14577/Т/10-36-13-03 від 13.06.2019р.;

- заперечень ОСОБА_1 від 19.06.2019р. (вх. №64626/С/10-36 від 19.06.2019р.), із додатками до нього (та із листами резолюції до них);

- листа ОСОБА_1 № 67392/ФОП/10-36 від 25.06.2019р., із додатками до нього (та із листами резолюції до них);

- висновку за результатами розгляду заперечень ОСОБА_1 № 160/10-36-13-03/3348114833 від 26.06.2019р.;

- відповіді про розгляд заперечення № 15640/ФОП/10-36-13-03 від 27.06.2019р. (із конвертом, квитанцією про поштове відправлення та повідомленням про вручення поштового відправлення);

- наказу ГУ ДФС у Київській області № 1372 від 27.06.2019р. про проведення перевірки платника податків ОСОБА_1 (із конвертом, квитанцією про поштове відправлення та повідомленням про вручення поштового відправлення);

- направлень на перевірку № 1840 та № 1841 від 02.07.2019р.;

- акту № 638/10-36-13-03/3348114833 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати належних платежів і зборів при отриманні доходу від здійснення діяльності, пов`язаної із будівництвом та продажем об`єктів нерухомого майна фізичною особою - платником податків ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) за період з 01.01.2013р. по 31.12.2018р.» (із конвертом, квитанцією про поштове відправлення та повідомленням про вручення поштового відправлення);

- податкових повідомлень-рішень, прийнятих за результатами проведеної перевірки № 0011151303, № 0011251303, № 0011241303, № 0011161303, № 0011141303, № 0011131303 та вимоги про сплату боргу № Ф-0011231303 від 23.08.2019р. (із конвертом, квитанцією про поштове відправлення та повідомленням про вручення поштового відправлення).

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя М.В. Вишняк