Ухвала суду № 86773052, 03.01.2020, Хмельницький окружний адміністративний суд

Справа № 560/1914/19

УХВАЛА

03 січня 2020 рокум. Хмельницький

Хмельницький окружний адміністративний суд в особі головуючого-судді Майстера П.М. розглянувши адміністративну справу за позовом фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 до Головного управління ДФС у Хмельницькій області , Головного управління ДПС у Хмельницькій області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень,

ВСТАНОВИВ:

Позивач звернувся до суду з позовом до Головного управління ДФС у Хмельницькій області, Головного управління Державної податкової служби у Хмельницькій області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень.

Ухвалою суду від 31 жовтня 2019 року задоволено клопотання представника фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 про призначення судово-економічної експертизи, та призначено судово - економічну експертизу по справі №560/1914/19 за позовом фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 до Головного управління ДФС у Хмельницькій області, Головного управління ДПС у Хмельницькій області про визнання протиправними та скасування податкових повідомлень-рішень. Провадження в справі зупинено до отримання висновку судово-економічної експертизи.

26 листопада 2019 року від Хмельницького відділення Київського науково - дослідного інституту судових експертиз надійшло клопотання про надання додаткових документів для проведення судово-економічної експертизи по справі №560/1914/19.

Суд, ухвалою від 06 грудня 2019 року поновив провадження в адміністративній справі №560/1914/19, та призначив справу до розгляду в судовому засіданні.

Ухвалою від 10.12.2019 суд витребував від фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 наступні документи:

- документи, які підтверджують дохідну та витратну частини;

- дебіторську та кредиторську заборгованість станом на початок та кінець перевіряємого періоду;

- реєстри виданих та отриманих податкових накладних за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р.;

- податкові накладні, розрахунки коригування кількісних та вартісних показників;

наказ про облікову політику підприємства;

- податкові декларації про майновий стан і доходи з додатками за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р.;

- книги обліку доходів та витрат за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р.;

- видаткові накладні, прибуткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт (послуг), чеки за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р.;

- документи, згідно яких здійснювалось транспортування придбаних та реалізованих товарів, довіреності на отримання ТМЦ за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р.;

- чеки та прибуткові касові ордера за період з 29.10.2016р. по 31.12.2017р.;

- книги обліку розрахункових операцій, фіскальні звітні чеки за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р., що підтверджують виручку від реалізації підакцизних та інших товарів;

- виписки банку по рахунках ПАТ «Укрсоцбанк» № НОМЕР_1 , НОМЕР_6, НОМЕР_7, ПАТ «Альфа-Банк» № НОМЕР_2 , НОМЕР_8, АТ «ВТБ Банк» № НОМЕР_3 , АБ «Укргазбанк» № НОМЕР_4 та ПАТ «Укрсоцбанк» № НОМЕР_5 за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р.;

- аналізи рахунків за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р. за відповідні звітні періоди: 791 «Фінансові результати», 631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 702 «Дохід від реалізації товарів», 703 «Доходи від реалізації послуг», 902 «Собівартість реалізованих товарів», 903 «Собівартість реалізованих послуг», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші операційні витрати»;

- картки рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» по ТОВ «Галеобуд», ПрАТ «Фірма Бакалія», ТОВ «Гермес», ТОВ «Тедіс Україна», ТОВ «Торговий дім «Львівська Тютюнова Фабрика ЛТД», ТОВ «Група Компаній «Рідна Марка», ТОВ «Українська Дистрибуційна компанія» за період 2015 р. - 2017 р. Встановив ФОП ОСОБА_1 строк для надання суду витребуваних доказів у справі до 28 грудня 2019 року.

27 грудня 2019 року на виконання вказаної ухвали суду від фізичної особи-підприємця ОСОБА_1 до суду надійшли витребувані документи.

Відповідно до статті 105 КАС України матеріали, необхідні для проведення експертизи, експерту надає суд, якщо експертиза призначена судом, або учасник справи, якщо експертиза проводиться за його замовленням. При призначенні експертизи суд з урахуванням думки учасників справи визначає, які саме матеріали необхідні для проведення експертизи. Суд може також заслухати призначених судом експертів з цього питання. Копії матеріалів, що надаються експерту, можуть залишатися у матеріалах справи.

Експерт не має права з власної ініціативи збирати матеріали для проведення експертизи, розголошувати відомості, що стали йому відомі у зв`язку з проведенням експертизи, або повідомляти будь-кому, крім суду та учасника справи, на замовлення якого проводилася експертиза, про її результати.

Призначений судом експерт не має права спілкуватися з учасниками судового процесу поза межами судового засідання, крім випадків вчинення інших дій, безпосередньо пов`язаних із проведенням експертизи.

При визначенні матеріалів, що надаються експерту чи експертній установі, суд у необхідних випадках вирішує питання про витребування відповідних матеріалів за правилами, визначеними цим Кодексом для витребування доказів.

У відповідності до п.4 ч.2 ст.236 Кодексу адміністративного судочинства України, суд має право зупинити провадження у справі в разі: призначення судом експертизи - до одержання її результатів.

Оскільки, позивачем надано до суду документи безпосередньо пов`язані з предметом експертного дослідження, а відповідно, мають значення для проведення експертизи, тому суд надає Хмельницькому відділенню Київського науково - дослідного інституту судових експертиз вказані вище документи для дослідження, та зупиняє провадження у справі до одержання результатів судової експертизи.

Керуючись статтями 102, 103, 236, 248, 256 Кодексу адміністративного судочинства України, суд, -

УХВАЛИВ:

Передати експертові матеріали справи № 560/1914/19 згідно з переліком.

Надати Хмельницькому відділенню Київського науково - дослідного інституту судових експертиз, що знаходиться за адресою: м. Хмельницький, вул. Володимирська, 109, поштовий індекс 29013 документи для дослідження, а саме:

- документи, які підтверджують дохідну та витратну частини;

- дебіторську та кредиторську заборгованість станом на початок та кінець перевіряємого періоду;

- реєстри виданих та отриманих податкових накладних за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р.;

- податкові накладні, розрахунки коригування кількісних та вартісних показників;

наказ про облікову політику підприємства;

- податкові декларації про майновий стан і доходи з додатками за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р.;

- книги обліку доходів та витрат за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р.;

- видаткові накладні, прибуткові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт (послуг), чеки за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р.;

- документи, згідно яких здійснювалось транспортування придбаних та реалізованих товарів, довіреності на отримання ТМЦ за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р.;

- чеки та прибуткові касові ордера за період з 29.10.2016р. по 31.12.2017р.;

- книги обліку розрахункових операцій, фіскальні звітні чеки за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р., що підтверджують виручку від реалізації підакцизних та інших товарів;

- виписки банку по рахунках ПАТ «Укрсоцбанк» № НОМЕР_1 , НОМЕР_6, НОМЕР_7, ПАТ «Альфа-Банк» № НОМЕР_2 , НОМЕР_8, АТ «ВТБ Банк» № НОМЕР_3 , АБ «Укргазбанк» № НОМЕР_4 та ПАТ «Укрсоцбанк» № НОМЕР_5 за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р.;

- аналізи рахунків за період з 01.01.2015р. по 31.12.2017р. за відповідні звітні періоди: 791 «Фінансові результати», 631 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками», 702 «Дохід від реалізації товарів», 703 «Доходи від реалізації послуг», 902 «Собівартість реалізованих товарів», 903 «Собівартість реалізованих послуг», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші операційні витрати»;

- картки рахунку 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» по ТОВ «Галеобуд», ПрАТ «Фірма Бакалія», ТОВ «Гермес», ТОВ «Тедіс Україна», ТОВ «Торговий дім «Львівська Тютюнова Фабрика ЛТД», ТОВ «Група Компаній «Рідна Марка», ТОВ «Українська Дистрибуційна компанія» за період 2015 р. - 2017 р.

Провадження в справі зупинити до отримання висновку судово-економічної експертизи.

Ухвала набирає законної сили з моменту її підписання.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку до Сьомого апеляційного адміністративного суду протягом п`ятнадцяти днів з дня її підписання.

Головуючий суддя П.М. Майстер