Постанова № 86760423, 06.12.2019, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №760/26717/19

Провадження №3/760/7942/19

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 грудня 2019 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Кушнір С.І., за участю секретаря Попова Р.П., представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «МАКСИМУМ ТРЕЙД СЕРВІС» (ЄДРПОУ 41545733, Україна, 65045, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76, кв. (офіс) 2), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

25.09.2019 р. до Солом`янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0612/10000/19 від 20.08.2019 року, складений відносно гр. України ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «МАКСИМУМ ТРЕЙД СЕРВІС», по факту порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до протоколу №0612/10000/19 про порушення митних правил від 20.08.2019 року, вбачається, що 28.04.2018 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск») через митний кордон України з території Республіки Польща транспортним засобом комерційного призначення з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 за книжкою МДП № PX81516470 за попередніми митними деклараціями від 24.04.2018 № UA100000/2018/826387, від 24.04.2018 № UA100000/2018/826382, від 24.04.2018 № UA100000/2018/826320, від 24.04.2018 № UA100000/2018/826272, від 24.04.2018 № UA100000/2018/826309, від 25.04.2018 № UA100000/2018/826671 та від 24.04.2018 № UA100000/2018/826348, переміщено консолідований вантаж, загальною вагою брутто 6 648,00 кг.

За попередньою митною декларацією від 25.04.2018 № UA100000/2018/826671 на підставі автотранспортної накладної Б/Н від 23.04.2018 та рахунка-фактури (інвойсу) від 23.04.2018 № 2018/31/0002794.SLS11802988.180206518.18027292. 18027293.18027294.18027295.W17219 на адресу ТОВ «МАКСИМУМ ТРЕЙД СЕРВІС» (ЄДРПОУ 41545733) переміщено товари «спортивний інвентар, галантерейні вироби, рюкзаки, ключі для замків, частини аксесуарів для транспортних засобів, замки, одяг, взуття, обладнання для кегельбану, гідроциліндри, товарні каталоги», загальною вагою брутто 3 926,60 кг, вартістю 10 219,79 доларів США на умовах поставки CIP (м.Київ), згідно з Інкотермс.

Після доставки зазначених вище товарів до Київської міської митниці ДФС, останні були оформлені та випущені у вільних обіг за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 02.05.2018 № UA100150/2018/421931.

Відповідно до відомостей поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «CHENZHEN FRIEND IMPORTS & EXPORTS CO., LTD» (Китайська Народна Республіка) на адресу ТОВ «МАКСИМУМ ТРЕЙД СЕРВІС» (ЄДРПОУ 41545733) на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № MAXCHEN від 15.12.2017, укладеного між останніми.

В рамках проведення перевірки законності ввезення товарів на митну територію України товарів, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 02.05.2018 № UA100150/2018/421931, Київською міською митницею ДФС у Порядку, затвердженому наказом Державної митної служби України від 06.07.2005 № 639 «Про затвердження Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування», підготовлено та листом від 31.05.2018 № 1766/8/26-70-20-04 на адресу Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України направлено проекти запитів до митної адміністрації Республіки Польща.

12.07.2019 листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 04.07.2019 № 21253/7/99-99-20-02-01-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповіді митної адміністрації Республіки Польща (вх. КММ від 12.07.2019 № 2832/8).

Митною адміністрацією Республіки Польща до своєї відповіді додано роздруківку транзитної ноти, яка стосується товарів, міжнародне перевезення яких здійснювалось вантажним автомобілем з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 за книжкою МДП № PX81516470.

Виходячи з відомостей наданої митною адміністрацією Республіки Польща роздруківки транзитної ноти, товари, міжнародне перевезення яких здійснювалось за книжкою МДП № PX81516470, оформлені митною адміністрацією Республіки Польща в процедурі транзиту за супровідним документом Т1 № 18PL445010TS1LHJM3 на підставі експортних декларацій/супровідних документів Т1 Італійської Республіки № 18ITQS91T0005777E2, № 18ITQS91T0005809E6, № 18ITQS91T0005811E8, № 18ITQS91T0005810E9, Королівства Нідерланди № 18NLJG4WA2AY21WD51, № 18NLJG6I1BA2VZWD58, № 18NLJG3MEGAP1LWD57, а також Республіки Польща №18PL391010E0398080, № 18PL361010E0421439, № 18PL351020E0247892, № 18PL445010NS1LGLC0 та № 18PL445010E0492880.

Серед інших документів, митною адміністрацією Республіки Польща до своєї відповіді додано копію експортної декларації № 18PL351020E0247892, яка слугувала однією з підстав поміщення товарів у процедуру транзиту за супровідним документом Т1 № 18PL445010TS1LHJM3 до книжки МДП № PX81516470, на товари «циліндри і частини» вагою брутто 283,00 кг, вартістю 1 413,00 євро на умовах поставки FCA Krakow (Краків, республіка Польща), відправником яких виступала компанія «HYVA POLSKA SP Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «ОСОБА_2» (АДРЕСА_2) (« ОСОБА_2 » ( АДРЕСА_2 ).

За результатами опрацювання відомостей про товари, наявних у надісланій митною адміністрацією Республіки Польща експортній декларації № 18PL351020E0247892, та їх співставлення із заявленими до митного контролю та оформлення встановлено, що вони стосуються частини товарів, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 02.05.2018 № UA100150/2018/421931, а саме - товару № 16, заявленого як «Силові гідравлічні установки лінійної дії циліндри: гідроциліндр» вагою брутто 283,00 кг, вартістю 1 044,04 доларів США на умовах поставки CIP (м. Київ), згідно з Інкотермс.

Таким чином, за результатами проведеної перевірки встановлено, що частина товарів, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 02.05.2018 № UA100150/2018/421931, а саме - товар № 16: «Силові гідравлічні установки лінійної дії циліндри: гідроциліндр» вагою брутто 283,00 кг, вартістю 1 413,00 євро або 45 098,33 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 євро - 31,916721 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в ІТС «Податковий блок», на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «МАКСИМУМ ТРЕЙД СЕРВІС» (ЄДРПОУ 41545733) перебував громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 45 098,33 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до відомостей ПІК «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, ОСОБА_1 протягом 2018-2019 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Отже, в діях гр. України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

В зв`язку з чим, 20 серпня 2019 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно гр. України ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «МАКСИМУМ ТРЕЙД СЕРВІС», складено протокол про порушення митних правил №0612/10000/19, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до матеріалів справи, безпосередні предмети порушення митних правил не вилучались та були випущені у вільний обіг, вартість предметів становить 45 098,33 грн.

Представник Київської міської митниці ДФС України в судовому засіданні вважав обставини викладені в протоколі про порушення митних правил №0612/10000/19 від 20 серпня 2019 року доведеними та просив притягнути гр. України ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «МАКСИМУМ ТРЕЙД СЕРВІС», до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, застосувавши до нього стягнення у виді накладення штрафу в розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а в разі неможливості конфіскації, просив вирішити питання про стягнення вартості безпосередніх предметів порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останньої.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - гр. України ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 , не з`явився, будучи повідомленим про дату та час судового засідання. Крім того, оголошення про день, час та місце розгляду справи було розміщено на офіційному веб-сайті Солом`янського районного суду м. Києва. Заперечення проти викладеного в протоколі про порушення митних правил не подавав та викладених у ньому обставин не спростував.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

За змістом ст. 483 МК України об`єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом порушення митних правил є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

При цьому відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

Судом встановлено, що 28.04.2018 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск») через митний кордон України з території Республіки Польща транспортним засобом комерційного призначення з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 за книжкою МДП № PX81516470 за попередніми митними деклараціями від 24.04.2018 № UA100000/2018/826387, від 24.04.2018 № UA100000/2018/826382, від 24.04.2018 № UA100000/2018/826320, від 24.04.2018 № UA100000/2018/826272, від 24.04.2018 № UA100000/2018/826309, від 25.04.2018 № UA100000/2018/826671 та від 24.04.2018 № UA100000/2018/826348, переміщено консолідований вантаж, загальною вагою брутто 6 648,00 кг.

За попередньою митною декларацією від 25.04.2018 № UA100000/2018/826671 на підставі автотранспортної накладної Б/Н від 23.04.2018 та рахунка-фактури (інвойсу) від 23.04.2018 № 2018/31/0002794.SLS11802988.180206518.18027292. 18027293.18027294.18027295.W17219 на адресу ТОВ «МАКСИМУМ ТРЕЙД СЕРВІС» (ЄДРПОУ 41545733) переміщено товари «спортивний інвентар, галантерейні вироби, рюкзаки, ключі для замків, частини аксесуарів для транспортних засобів, замки, одяг, взуття, обладнання для кегельбану, гідроциліндри, товарні каталоги», загальною вагою брутто 3 926,60 кг, вартістю 10 219,79 доларів США на умовах поставки CIP (м.Київ), згідно з Інкотермс.

Після доставки зазначених вище товарів до Київської міської митниці ДФС, останні були оформлені та випущені у вільних обіг за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 02.05.2018 № UA100150/2018/421931.

Відповідно до відомостей поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «CHENZHEN FRIEND IMPORTS & EXPORTS CO., LTD» (Китайська Народна Республіка) на адресу ТОВ «МАКСИМУМ ТРЕЙД СЕРВІС» (ЄДРПОУ 41545733) на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № MAXCHEN від 15.12.2017, укладеного між останніми.

В рамках проведення перевірки законності ввезення товарів на митну територію України товарів, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 02.05.2018 № UA100150/2018/421931, Київською міською митницею ДФС у Порядку, затвердженому наказом Державної митної служби України від 06.07.2005 № 639 «Про затвердження Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування», підготовлено та листом від 31.05.2018 № 1766/8/26-70-20-04 на адресу Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України направлено проекти запитів до митної адміністрації Республіки Польща.

12.07.2019 листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 04.07.2019 № 21253/7/99-99-20-02-01-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповіді митної адміністрації Республіки Польща (вх. КММ від 12.07.2019 № 2832/8).

Митною адміністрацією Республіки Польща до своєї відповіді додано роздруківку транзитної ноти, яка стосується товарів, міжнародне перевезення яких здійснювалось вантажним автомобілем з р.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 за книжкою МДП № PX81516470.

Виходячи з відомостей наданої митною адміністрацією Республіки Польща роздруківки транзитної ноти, товари, міжнародне перевезення яких здійснювалось за книжкою МДП № PX81516470, оформлені митною адміністрацією Республіки Польща в процедурі транзиту за супровідним документом Т1 № 18PL445010TS1LHJM3 на підставі експортних декларацій/супровідних документів Т1 Італійської Республіки № 18ITQS91T0005777E2, № 18ITQS91T0005809E6, № 18ITQS91T0005811E8, № 18ITQS91T0005810E9, Королівства Нідерланди № 18NLJG4WA2AY21WD51, № 18NLJG6I1BA2VZWD58, № 18NLJG3MEGAP1LWD57, а також Республіки Польща №18PL391010E0398080, № 18PL361010E0421439, № 18PL351020E0247892, № 18PL445010NS1LGLC0 та № 18PL445010E0492880.

Серед інших документів, митною адміністрацією Республіки Польща до своєї відповіді додано копію експортної декларації № 18PL351020E0247892, яка слугувала однією з підстав поміщення товарів у процедуру транзиту за супровідним документом Т1 № 18PL445010TS1LHJM3 до книжки МДП № PX81516470, на товари «циліндри і частини» вагою брутто 283,00 кг, вартістю 1 413,00 євро на умовах поставки FCA Krakow (Краків, республіка Польща), відправником яких виступала компанія «HYVA POLSKA SP Z O.O.» (Республіка Польща), одержувачем - «ОСОБА_2» (АДРЕСА_2) (« ОСОБА_2 » ( АДРЕСА_2 ).

За результатами опрацювання відомостей про товари, наявних у надісланій митною адміністрацією Республіки Польща експортній декларації № 18PL351020E0247892, та їх співставлення із заявленими до митного контролю та оформлення встановлено, що вони стосуються частини товарів, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 02.05.2018 № UA100150/2018/421931, а саме - товару № 16, заявленого як «Силові гідравлічні установки лінійної дії циліндри: гідроциліндр» вагою брутто 283,00 кг, вартістю 1 044,04 доларів США на умовах поставки CIP (м. Київ), згідно з Інкотермс.

Таким чином, за результатами проведеної перевірки встановлено, що частина товарів, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 02.05.2018 № UA100150/2018/421931, а саме - товар № 16: «Силові гідравлічні установки лінійної дії циліндри: гідроциліндр» вагою брутто 283,00 кг, вартістю 1 413,00 євро або 45 098,33 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 євро - 31,916721 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в ІТС «Податковий блок», на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «МАКСИМУМ ТРЕЙД СЕРВІС» (ЄДРПОУ 41545733) перебував громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 Митного кодексу України встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій:

а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація);

б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України;…».

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

З урахуванням викладеного суд вважає, що в діях громадянина України ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «МАКСИМУМ ТРЕЙД СЕРВІС», наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів загальною вартістю 45 098,33 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Об`єктивною стороною даного правопорушення є саме вчинення дій гр. ОСОБА_1 спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до відомостей поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «CHENZHEN FRIEND IMPORTS & EXPORTS CO., LTD» (Китайська Народна Республіка) на адресу ТОВ «МАКСИМУМ ТРЕЙД СЕРВІС» (ЄДРПОУ 41545733) на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № MAXCHEN від 15.12.2017, укладеного між останніми.

Так, у відповідності до правил п.1 ч.1 ст.196 МК України не можуть бути пропущені через митний кордон України товари, що переміщуються з порушенням вимог МК України та інших законів України.

Згідно ст. 236 МК України, товари, що переміщуються (пересилаються) через митний кордон України у міжнародних відправленнях, підлягають письмовому декларуванню.

У відповідності до вимог ч. 1 ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Ч. 8 зазначеної норми передбачено, що митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення здійснюється органами доходів і зборів на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених цим Кодексом для митних режимів, та заявленої мети переміщення вноситься, у тому числі, найменування.

Натомість, як підтверджується матеріалами справи, вказаних вимог гр. ОСОБА_1 , керівником ТОВ «МАКСИМУМ ТРЕЙД СЕРВІС», дотримано не було.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст. 522 Митного кодексу України розглядаються судами, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а у разі розгляду судами справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачених статтями 469, 477-485 Митного кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Частиною 1 ст. 487 МК України передбачено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Частиною 1 ст. 487 МК України передбачено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Стаття 33 КУпАП визначає, що стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Обтяжуючих та пом`якшуючих відповідальність особи обставин судом не встановлено.

Відповідно до ст. 23 КУпАП адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно зі ст.ст. 245, 251, 252, 280 КУпАП при розгляді адміністративної справи органом (посадовою особою) повинно бути вжито всіх необхідних заходів для повного, всебічного і об`єктивного дослідження доказів та з`ясовано: чи було вчинено правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 265 МК України декларант може здійснювати декларування товарів самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Відповідно до ч. 1 ст. 266 МК України декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Відповідно ст. 61 Конституції України, юридична відповідальність особи має індивідуальний характер.

Відповідно до правил ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Таким чином, оцінюючи в сукупності надані докази, суддя знаходить їх належними та допустимими, у зв`язку з чим приходить до висновку, що факт вчинення порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України повністю підтверджений в ході розгляду справи.

Вина гр. ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «МАКСИМУМ ТРЕЙД СЕРВІС», у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, повністю підтверджується матеріалами справи, зокрема, протоколом про порушення митних правил № 0612/10000/19 від 20 серпня 2019 року, даними митної декларації типу ІМ/40/ДЕ від 02.05.2018 № UA100150/2018/421931, копією специфікації №60088 до контракту № MAXCHEN від 15.12.2017 р., копіями рахунків - фактури, копією листа компанії «CHENZHEN FRIEND IMPORTS & EXPORTS CO., LTD», копіями міжнародної автомобільної накладеної, даними службової записки та іншими документами в їх сукупності.

Згідно санкції ч. 1 ст. 483 МК України, вчинення правопорушення передбаченого диспозицією даної норми, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до матеріалів справи, безпосередні предмети порушення митних правил не вилучались та були випущені у вільний обіг, вартість предметів становить 45 098,33 грн.

З огляду на наведене, суд приходить до висновку, що в діях гр. ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому до нього слід застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 45 098,33 грн.

Крім того, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України, передбачено що у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

З огляду на це, з гр. ОСОБА_1 слід стягнути на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 45 098,33 грн.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з гр. ОСОБА_1 підлягає стягненню судовий збір у розмірі 384,20 грн.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 1, 8, 245, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488,491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Громадянина України ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «МАКСИМУМ ТРЕЙД СЕРВІС» (ЄДРПОУ 41545733, Україна, 65045, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76, кв. (офіс) 2), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України та піддати його адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 45 098 (сорок п`ять тисяч дев`яносто вісім) гривень 33 копійки, який необхідно сплатити на наступні реквізити: Отримувач: УДКСУ у Солом`янському районі; Код ЄДРПОУ: 38050812; МФО: 899998; Банк отримувача: ГУДКСУ у м. Києві, р/р №31119106526010. Призначення платежу: від (ПІП) за ПМП від ___ №___, код 050.

У разі неможливості конфіскації безпосередніх предметів правопорушення стягнути з ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «МАКСИМУМ ТРЕЙД СЕРВІС» (ЄДРПОУ 41545733, Україна, 65045, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76, кв. (офіс) 2), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 45 098 (сорок п`ять тисяч дев`яносто вісім) гривень 33 копійки

Стягнути з громадянина України ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «МАКСИМУМ ТРЕЙД СЕРВІС» (ЄДРПОУ 41545733, Україна, 65045, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76, кв. (офіс) 2), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , судовий збір у розмірі 384,20 грн.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її проголошення.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя С.І. Кушнір