Ухвала суду № 86724174, 17.12.2019, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/65473/19-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 грудня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

16.12.2019 в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання слідчого Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві, ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку.

У судовому засіданні слідчий внесене клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України здійснювалась фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею.

Слідчий суддя заслухавши пояснення слідчого в обґрунтування клопотання, дослідивши матеріали провадження, приходить до наступного висновку.

Обгрунтовуючи своє клопотання слідчий зазначив наступне.

Територіальним управління Державного бюро розслідувань, розташованим у місті Києві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 62019100000001096 від 09.08.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва у зазначеному кримінальному провадженні здійснюється прокурорами Генеральної прокуратури України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що підприємство ТОВ «Агроцентр Україна» (код ЄДРПОУ 41631387), з 01.01.2019 знаходиться на обліку в Офісі великих платників податків. Згідно даних системи електронного адміністрування (далі - СЕА), загальний обсяг операцій з постачання підприємством товарно - матеріальних цінностей за період з 03.05.2019 по 21.06.2019 становить понад 150 млн. грн. ПДВ.

Слідством встановлено, що починаючи з 03.05.2019 року, невстановлені особи, достовірно володіючи інформацією про наявність сум переплат, маючи відповідні специфічні знання у сфері оподаткування та механізмах роботи Системи електронного адміністрування ПДВ, шляхом використання електронних ключів доступу до електронного кабінету платника податків, ймовірно за попередньою змовою із співробітниками Офісу великих платників реалізували злочинний задум, направлений на формування та розповсюдження сум ризикового ПДВ шляхом оформлення податкових накладних на реалізацію товарно - матеріальних цінностей.

Допитаний в рамках кримінального провадження директор ТОВ «Агроцентр Україна» повідомив, що жодного відношення до вказаного підприємства не має, яким чином він став директором вказаного підприємства йому не відомо.

У подальшому, невстановлені особи, використовуючи реквізити та електронні ключі доступу до електронного кабінету у СЕА платника податків, з 15.05.2019 до 21.06.2019 року незаконно сформовано електронний ліміт ПДВ третім особам на загальну суму 151,06 млн. гривень.

Основним структурним підрозділом, уповноваженим на виконання та забезпечення моніторингу фінансово - господарських операцій в Офісі великих платників податків є Управління комплексного аналізу, керівником якого являється громадянин ОСОБА_4 .

Основним структурним підрозділом, уповноваженим на адміністрування акцизного податку, податку на додану вартість, податку на прибуток підприємств АПК та виробників підакцизної продукції, які перебувають на обліку в Офісі ВПП, та до яких відноситься і підприємство ТОВ «Агроцентр Україна». Керівником Управління податкового супроводження підприємств АПК та виробників підакцизної продукції Офісу ВПП являється громадянка ОСОБА_5 .

Органом досудового розслідування вбачається, що ОСОБА_4 та ОСОБА_5 , у зв`язку з незабезпеченням дієвого контролю за діями підлеглих, особистої бездіяльності в частині недотримання Положень про Управління, а також у зв`язку з неврахуванням інформації, яка була їм достовірно відомою, та доступ до якої був безперешкодно забезпечений працівникам підрозділу, фактично створено умови для невиконання ввіреними їм підрозділами основних завдань, визначених Положеннями, що призвело до здійснення протиправної діяльності підприємством ТОВ «Агроцентр Україна».

З урахуванням викладеного, слідчий зазначив, що ймовірніше за все, громадяни ОСОБА_4 та ОСОБА_5 здійснювали свою вищевказану протиправну діяльність спільно з керівництвом Офісу великих платників податків, перебуваючи з ними у зговорі, та чітко здійснювали їхні вказівки, що фактично підтверджується актом тематичної перевірки №55947/28-10-25 від 23.08.2019 року.

З матеріалів клопотання вбачається, що зазначені порушення свідчать про існування ймовірного зговору співробітників Офісу великих платників із невстановленими особами, та подальшої реалізації можливості для безперешкодного та систематичного формування сум ПДВ ТОВ «Агроцентр Україна», яке фактично знаходилось під контролем третіх, невстановлених осіб, які протягом періоду з 03.05.2019 по 21.06.2019 розповсюдили значні суми ПДВ за неіснуючими, безтоварними правочинами, за рахунок реєстрації податкових накладних у ЄРПН на реалізацію товарів та послуг, що підтверджено аналітичним дослідженням аналітичного управління ДФС України та актом №2167/28-10-41-02/41631387 від 17.07.2019 року аудиту Офісу великих платників.

Таким чином, як зазначає слідчий в клопотанні, у сторони обвинувачення є достатні підстави вважати, що у приміщенні Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України, яке знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-Г, знаходяться предмети та документи, які мають значення для розслідування кримінального провадження.

Згідно Довідки Державної митної служби України № 111/2-25/2974 від 16.03.2012 та рапорту оперативних співробітників ВБ ДФС України приміщення Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-Г перебуває на балансі Державної митної служби України.

Необхідність проведення обшуку всього приміщення обґрунтовується тим, що речі та документи, які підлягають вилученню можуть знаходитися в різних кабінетах та структурних підрозділах органу державної влади, що унеможливлює більш точніше визначення їх місцезнаходження.

Відповідно до ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь - якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного кримінального правопорушення, так як вони викладені в клопотанні сторони обвинувачення, його правове обґрунтування, приходжу до висновку, що є достатні підстави вважати, що у вказаному майні, можуть знаходитись відшукувані речі, предмети та документи, які мають значення для досудового розслідування, а також те, що відомості, які містяться у відшукуваних речах, предметах та документах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

Разом з цим, слідчим в судовому засіданні доведено, що за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи, а відтак приходжу до висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

Наряду з вказаним, клопотання в частині надання дозволу на проведення обшуку з метою вилучення інших предметів й документів, що мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, задоволенню не підлягає, оскільки клопотання в цій частині є неконкретизованим, передчасним, недоведеним та як наслідок, у такому випадку сторону обвинувачення буде наділено широкими повноваженнями на власний розсуд вирішувати походження виявленого майна, що може призвести до їх незаконного вилучення, що є порушенням ст. 6 Конвенції з прав людини (рішення Європейського суду з прав людини від 7 липня 2007 року у справі «Смирнов проти Росії», рішення ЄСПЛ від 15 липня 2003 року у справі «Ернст та інші проти Бельгії»).

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 107, 167, 233 - 235, 309 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим Першого слідчого відділу Територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у місті Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 та прокурорам групи прокурорів Генеральної прокуратури України у кримінальному провадженні № 62019100000001096 від 09.08.2019 на проведення обшуку у приміщенні Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби України, яке знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Дегтярівська, 11-Г та яке згідно Довідки Державної митної служби України № 111/2-25/2974 від 16.03.2012 перебуває на балансі Державної митної служби України з метою відшукання і вилучення предметів та оригіналів документів, які мають значення для розслідування кримінального провадження, а саме:

- накази на призначення уповноважених співробітників Офісу ВПП ДФС, які в період з 01.01.2018 по теперішній час здійснювали/здійснюють податкове супроводження ТОВ «Агроцентр Україна» (ЄДРПОУ 41631387), їх начальників відділу, начальника управління;

- накази про розподіл обов`язків по координації діяльності структурних підрозділів Офісу ВПП ДФС України;

- посадові інструкції уповноважених співробітників Офісу ВПП ДФС, які в період з 01.01.2018 по теперішній час здійснювали/здійснюють податкове супроводження ТОВ «Агроцентр Україна» (ЄДРПОУ 41631387) положення про відділи, управління, в яких працюють вищезазначені особи;

- накази (розпорядження) про закріплення уповноважених співробітників Офісу ВПП ДФС за ТОВ «Агроцентр Україна» (ЄДРПОУ 41631387);

- накази про створення постійних комісій із розгляду спірних питань, які виникають під час організації та проведення документальних перевірок по розгляду заперечень;

- протоколи засідань постійної комісії із розгляду спірних питань, які виникають під час організації та проведення документальних перевірок по розгляду заперечень (у разі розгляду зазначеного вище підприємства);

- службові переписки, які проводились за зазначений вище період по ТОВ «Агроцентр Україна»(ЄДРПОУ 41631387);

- накази про створення комісії по СМКОР зі змінами та доповненнями з 01.01.2019 року;

- протоколи комісій щодо відпрацювання ТОВ «Агроцентр Україна» (ЄДРПОУ 41631387) в якості «ризикового» суб`єкту господарювання;

- документацію щодо проведення планових та/або позапланових документальних перевірок за період з 01.01.2019 по підприємству ТОВ «Агроцентр Україна» (ЄДРПОУ 41631387);

- чорнові записи, блокноти, щоденники, комп`ютерна техніка, електронні носії інформації, накопичувачі (флеш-пам`яті, жорсткі диски, переносні носії інформації), телефони, у яких зберігаються в електронному вигляді зазначені документи.

В задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1