Ухвала суду № 86597294, 11.12.2019, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Кримінальне провадження № 1-кс/428/7547/2019

Справа № 428/13100/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 грудня 2019 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Комплєктова Т.О., за участю секретаря судового засідання Кожем`яки А.В., старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФРГУ ДФС у Луганській області Денисенко Н.О.,

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФРГУ ДФС у Луганській області Денисенко Н.О., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Литвинюком О.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та додані до клопотання матеріали кримінального провадження № 32018130000000033 від 27.12.2018 року, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФРГУ ДФС у Луганській області Денисенко Н.О., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Литвинюком О.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий посилається на те, що в період з 01.01.2018 по 30.11.2018 службові особи ТОВ «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168), за попередньою змовою з службовими особами ТОВ «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134), ТОВ «Демакс-Медстрой» (код ЄДРПОУ 33649489) та ТОВ «Паливні Ресурси» (код ЄДРПОУ 37134393) шляхом не відображення у бухгалтерському та податковому обліках повного обсягу операцій з реалізації ввезеного на митну територію України вугілля, ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 8 566 389,95 грн.

Таким чином, ТОВ «Карбон-Інвест» за період 2018 року на митну територію України ввезено 26 860,95 тон вугілля на загальну суму 65 306 985,27 грн., вантажоодержувачем якого є ТОВ «Демакс-Медстрой». При цьому, з метою формування штучного податкового кредиту з ПДВ, зазначеним підприємством оформлювались операції з придбання неіснуючих послуг за реквізитами ТОВ «Юрідікс» та ТОВ «Паливні Ресурси». В той же час, згідно регістрів бухгалтерського та податкового обліків за вказаний період реалізовано всього 16 327, 86 тон вугілля на загальну суму 83 546 922 грн., без наявних залишків та без відображення повної реалізації товару в ЄРПН на загальну суму 42 831 949,75 грн., в результаті чого порушено п. 185.1 ст. 185 та п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України та не нараховано і не сплачено ПДВ в сумі 8 566 389,95 грн.

Вказані порушення підтверджено висновком № 10/12-32-16-01/37134393 від 21.12.2018 про результати дослідження фінансово-господарської ТОВ «Паливні Ресурси» та ТОВ «Карбон-Інвест» за період з 01.01.2017 по 30.11.2018.

В ході досудового розслідування встановлено, що ввезення імпортованого вугілля ТОВ «Карбон-Інвест», ТОВ «Юрідікс», ТОВ «Демакс-Медстрой» та ТОВ «Паливні Ресурси» здійснювалось виключно залізничним транспортом, використовуючи вагони ПАТ «Укрзалізниця», що підтверджується рапортом ОУ ГУ ДФС у Луганській області від 24.09.2019.

24.10.2019 на адресу АТ «Укрзалізниця» спрямовано вимогу в порядку ст. 93 КПК України, з метою витребування документів, що підтверджують взаємовідносини між АТ «Укрзалізниця» та ТОВ «Карбон-Інвест», ТОВ «Юрідікс», ТОВ «Демакс-Медстрой», ТОВ «Паливні Ресурси» у період з 01.01.2018 по 20.10.2019. До цього часу жодної відповіді не отримано.

У зв`язку з викладеним, з метою об`єктивного встановлення обставини, що мають значення для кримінального провадження, слідчий звернувся з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, а саме до документів (в електронному та паперовому вигляді), з можливістю вилучення копій, які знаходяться у володінні посадових осіб АТ «Укрзалізниця», яке знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Єжи Гедройця, 5, щодо фактичного переміщення імпортованого вугілля ТОВ «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168), ТОВ «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134), ТОВ «Демакс-Медстрой» (код ЄДРПОУ 33649489) та ТОВ «Паливні Ресурси» (код ЄДРПОУ 37134393) у період з 01.01.2018 по 31.12.2018.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала, посилаючись при цьому на доводи, викладені у клопотанні, просила суд клопотання задовольнити у повному обсязі.

На підставі ч. 2 ст. 163 КПК України слідчим суддею визнано за можливе розглянути клопотання без виклику представника особи, у володінні якої знаходяться речі і документи.

Заслухавши слідчого, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Пунктом 4 ч. 1 ст. 162 КПК України встановлено, що до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Слідчий суддя звертає увагу на те, що чинний КПК України не передбачає повноваження слідчого судді при вирішенні питання про надання тимчасового доступу до речей і документів зобов`язання особи, у володіння якої знаходяться такі речі і документи, надати інформацію в певному вигляді чи на певних носіях.

З огляду на викладене, сторона кримінального провадження довела, що інформація, яка містить охоронювану законом таємницю, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема встановлення взаємовідносин та обставин порушення норм податкового законодавства, мають істотне значення для подальшого об`єктивного та всебічного досудового розслідування, а також враховуючи, що отримання зазначеної інформації для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, у зв`язку з чим слідчий суддя вважає за необхідне задовольнити клопотання частково та надати тимчасовий доступ до зазначених у клопотанні речей і документів з можливістю їх копіювання та вилучення копій.

Крім того, слідчий суддя вважає за необхідне відмовити у задоволенні клопотання в частині надання тимчасового доступу до зазначених у клопотанні речей та документів заступнику начальника відділу Лємзякову Євгену Сергійовичу, старшим слідчим з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Нефьодову Олексію Олексійовичу, Лайшеву Рінату Аскяровичу, Малюк Вікторії Ігорівні, начальнику 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Стрільцовій Інні Яковлівні, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Гончаровій Інні Олександрівні, начальнику 2-го відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лємзяковій Ганні Андріївні, слідчому з ОВС 2-го відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Андрющенко Світлані Володимирівні, оскільки слідчому судді не надано документів, які підтверджують наявність доручень слідчого на вказаних осіб, або що зазначені особи входять до слідчо-оперативної групи у кримінальному провадженні № 32018130000000033 від 27.12.2018 року.

Водночас, слідчим в своєму клопотанні жодним чином не обґрунтовано коло осіб, яким необхідно надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, оскільки формулювання «або за їх дорученням оперативним або слідчим підрозділам органів податкової міліції» носить невизначений характер кола осіб, тому в цій частині клопотання слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 110, 159-164, 166 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФРГУ ДФС у Луганській області Денисенко Н.О., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Литвинюком О.В., про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю – задовольнити частково.

Надати прокурору відділу прокуратури Луганської області юристу першого класу Литвинюку Олександру Васильовичу, прокурору відділу прокуратури Луганської області Леженку Олександру Анатолійовичу та Гоянцю Юрію Михайловичу; слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області: а також слідчим слідчої групи, а саме: старшим слідчим з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Селівановій Вероніці Володимирівні, Денисенко Наталії Олександрівні, Донченку Владиславу Володимировичу, старшому слідчому з ОВС 3-го відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Лисогору Вадиму Ігоровичу, старшому слідчому з ОВС 3-го відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Баранову Олексію Юрійовичу, старшому слідчому з ОВС 3-го відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Циганковій Яні Сергіївні, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Світличному Павлу Петровичу, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Хмєлєвському Ярославу Артуровичу, дозвіл на здійснення тимчасового доступу до документів у електронному та паперовому вигляді з можливістю їх копіювання та вилучення копій, щодо фактичного переміщення імпортованого вугілля ТОВ «Карбон-Інвест» (код ЄДРПОУ 37134168), ТОВ «Юрідікс» (код ЄДРПОУ 39559134), ТОВ «Демакс-Медстрой» (код ЄДРПОУ 33649489) та ТОВ «Паливні Ресурси» (код ЄДРПОУ 37134393), які знаходяться у володінні посадових осіб АТ «Укрзалізниця», яке розташоване за адресою: м. Київ, вул. Єжи Гедройця, 5, за період з 01.01.2018 по 31.12.2018, а саме:

-договори з додатковими угодами, щодо надання залізничних послуг та послуг пов`язаних з транзитним перевезенням вантажів;

-акти приймання-здачі наданих послуг;

-вантажно-транспорті декларації на переміщення товару;

-розрахункові документи, банківські виписки з особових рахунків;

-накази про переадресацію вантажу;

-наявність Дт/Кт заборгованості ТОВ «Карбон-Інвест», ТОВ «Юрідікс», ТОВ «Демакс-Медстрой» та ТОВ «Паливні Ресурси» станом на 01.01.2019 року.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

Визначити строк дії ухвали тривалістю в 1 місяць, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

Роз`яснити, що відповідно до ч. 1 ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями Кримінального процесуального Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: Т. О. Комплєктова