Ухвала суду № 86593572, 10.11.2016, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/15799/16-к

Провадження № 1-кс/201/9450/2016

УХВАЛА

10 листопада 2016 року м. Дніпро

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Наумова О.С., розглянувши клопотання старшого слідчого з СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Давидова М.С., погодженого з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Руденко О.Г. про тимчасовий доступ до речей та документів, –

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з клопотанням, погодженим з прокурором, про дозвіл здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32016040650000017 від 12 квітня 2016 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи ТОВ «Агро-капітал» (код 21882205) в порушення вимог п.209.2, п.209.6 ст.209 Податкового кодексу України (зі змінами та доповненнями) у період серпень, листопад, грудень 2015 року та січень-лютий 2016 року шляхом безпідставного віднесення до складу податкових зобов`язань з податку на додану вартість фінансово-господарських взаємовідносин із підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», у зв`язку з чим було завищено перерахування коштів, які залишаються у розпорядженні сільськогосподарського виробника на спеціальному рахунку, що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 582 756 грн.

Даний факт порушення службовими особами ТОВ «Агро-капітал» податкового законодавства України підтверджено висновком експертного дослідження ТОВ «Дослідницький інформаційно-консультаційний центр» №1-03/28/2016-до від 28.03.2016 року.

В ході слідства встановлено, що протягом 2015-2016 рр. службовими особами ТОВ «Агро-капітал» шляхом фальсифікації бухгалтерських, податкових та фінансово-господарських документів завищено обсяг фактичної реалізації власної сільгосппродукції, а саме яєць курячих С-1,2 в адресу підприємств, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Бізнес Перфект груп» (код 39932848), ТОВ «Відекс Груп» (код 40042580), ТОВ «Дональт» (код 40041828), ТОВ «Белатон» (код 39626802), ТОВ «Нафтотрастком» (код 39911299), ТОВ «Ерінн» (код 39940419), ТОВ «Севт груп» (код 39677548), ТОВ «Джостіс сентр» (код 39868049), ТОВ «БМП» (код 39981937), ТОВ «Аліос Груп Україна» (код 39868212), ТОВ «Океан-Ойл» (код 40053608), ТОВ «Сартана М» (код 39808038), ТОВ «Сіварт» (код 39671944), ПП «Кіяра» (код 39618194), ТОВ «Ніка Голд Строй» (код 39557603), які в подальшому не реалізовували придбану сільгосппродукцію.

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності вищезазначених підприємств з ознаками «фіктивності» встановлено, що вказані підприємства зазначену продукцію надалі нікому не реалізували та не використали у своїй фінансово-господарської діяльності («пересортиця» продукції).

Також встановлено, що в схемі кримінального правопорушення було задіяно ще ряд підприємств, які підконтрольні одній і тій самій групі осіб, а саме: ТОВ «Агро-Капітал Трейд» (код 39748833) та ТОВ «Агро-Капітал Юг» (код 40138513), діяльність яких контролюють ті ж самі особи, що й у підприємства ТОВ «Агро-капітал» (код 21882205).

Так, у ході обшуків, що проводились на птахофабриках ТОВ «Агро-капітал» (код 21882205) було виявлено та вилучено видаткові накладні, які підтверджують реалізацію товарно-матеріальних цінностей, а саме яйце куряче за готівкові кошти третім особам, а документально постачання такого товару відображається виключно в адресу підприємств, які мають ознаки «фіктивності» та входять до складу «конвертаційних центрів».

Таким чином, в результаті проведених заходів, підтверджений факт використання службовими особами ТОВ «Агро-капітал» (код 21882205), ТОВ «Агро-Капітал Трейд» (код 39748833) та ТОВ «Агро-Капітал Юг» (код 40138513), які являються пов`язаними особами, незаконної схеми з реалізації товару за готівкові кошти третім особам, що в результаті призводить до зменшення суми доходів, які враховуються при визначенні об`єкта оподаткування.

Так, під час досудового розслідування було проведено ряд тимчасових доступів до речей та документів у банківських установах, де у ТОВ «Агро-капітал» (код 21882205), ТОВ «Агро-Капітал Трейд» (код 39748833) та ТОВ «Агро-Капітал Юг» (код 40138513) відкрито розрахункові рахунки та встановлено, що підприємства з ознаками «фіктивності» зараховують безготівкові грошові кошти на розрахункові рахунки ТОВ «Агро-капітал» (код 21882205) з призначенням платежу за нібито поставлені товарно-матеріальні цінності та в подальшому вищезазначені грошові кошти пересилаються на карткові та особисті рахунки осіб, які пов`язані з підприємствами ТОВ «Агро-капітал» (код 21882205), ТОВ «Агро-Капітал Трейд» (код 39748833) та ТОВ «Агро-Капітал Юг» (код 40138513).

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Агро-капітал» (код 21882205) здійснюють перерахування коштів на рахунок, який відкритий в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528), а саме: № НОМЕР_1 , який значиться за ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_2 ).

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, першочергове значення мають документи по юридичному оформленню (відкриттю) рахунку, який відкритий в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528), а саме: № НОМЕР_1 , документи (роздруківки), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по такому рахунку в прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу, і документи, що послужили підставою для видачі готівки коштів з рахунків.

Тимчасовий доступ до речей і документів по рахунку № НОМЕР_1 , які перебувають у володінні банківської установи також має значення для встановлення осіб, які мали доступ та були уповноважені на здійснення операцій по розпорядженню грошовими коштами, які надходили на такий рахунок. Вказані докази є можливим отримати та долучити до матеріалів кримінального провадження лише отримавши дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, та проведенні їх вилучення (виїмки) в банку.

В ході досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановлено, що рахунок № НОМЕР_1 відкритий в АТ «ОТП Банк» (МФО 300528), і використовуються в механізмі вчинення злочину.

Таким чином, документи по відкриттю та використанню рахунків № НОМЕР_1 , які перебувають у володінні АТ «ОТП Банк» (МФО 300528), дають можливість для досудового розслідування у даному кримінальному провадженні встановити хто саме розпоряджався коштами даного підприємства, чим це було визначено, а також підтвердити чи спростувати факти відношення певних осіб до діяльності вказаного підприємства.

На підставі викладеного, слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до речей і документів та вилучення (виїмку) їх завірених копій, що містять банківську таємницю, у АТ «ОТП Банк» (МФО 300528).

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч. 2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши матеріали клопотання по даному кримінальному провадженню № 32016040650000017, вважаю клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163–166, 309, 369–372 та 395 КПК України, –

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Дозволити старшому слідчому з СВ ФР ДПІ у Жовтневому районі м. Дніпропетровська ГУ ДФС у Дніпропетровській області Давидову М.С., прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області Руденко О.Г. тимчасовий доступ до речей і документів та вилучення (виїмку) їх завірених копій, що містять банківську таємницю, у АТ «ОТП Банк» (МФО 300528), а саме:

- документів по юридичному оформленню (відкриттю) та використанню рахунку № НОМЕР_1 , а саме: заяви про відкриття рахунку, договорів на розрахунково-касове обслуговування, свідоцтва про державну реєстрацію юридичної особи в органах виконавчої влади; копії належним чином зареєстрованого статутного документу (статуту, установчого договору, статутного акту/положення, протоколів зборів засновників) зі змінами і доповненнями; довідки про внесення юридичної особи (фізичної особи-підприємця) до Єдиного державного реєстру підприємств і організацій України; довідки про взяття юридичної особи (фізичної особи-підприємця) на облік в органах державної податкової служби; довідки Пенсійного фонду; свідоцтва фонду соціального страхування; наказів про призначення керівників і службових осіб підприємства (фізичної особи-підприємця); карток зі зразками підписів і відбитків печатки; інших документів, що надають право довіреним і іншим особам на розпорядження й використання даним рахунком; договорів банківських рахунків; договорів про використання системи «клієнт-банк», «клієнт-інтернет-банк», «телефонний банкінг» і т.д. з додатками; повідомлення про взяття рахунків на облік органами ДПС; копії сторінок паспорта або документа, який його замінює, ідентифікаційного коду - засновників, службових осіб, довірених осіб, і інших осіб, які відкривали й використовували зазначений картковий рахунок; і інші документи юридичної справи про відкриттю й використанню даного рахунку;

- документів (роздруківок), що містять відомості про розрахункові банківські операції по руху грошових коштів по вищевказаному рахунку у прибутковій і видатковій частині із вказівкою вхідних і вихідних сум платежів, дат, часу операції, відправника й одержувача коштів, даних банків відправників і одержувачів, номерів їх рахунків, призначення платежу в електронному виді й на паперовому носії за період з 01.01.2015 року по теперішній час;

- документів, що послужили підставою для видачі готівкових коштів з вищевказаних рахунків за період з 01.01.2015 року по теперішній час.

Доручити проведення тимчасового доступу до речей та документів слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32016040650000017.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: О.С. Наумова