Ухвала суду № 86592985, 31.03.2015, Жовтневий районний суд м. Дніпропетровська

ЖОВТНЕВЫЙ РАЙОННИЙ СУД м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

справа № 201/5106/15-к

провадження № 1-кс/201/3215/2015

УХВАЛА

31 березня 2015 року м. Дніпропетровськ

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Дніпропетровська Наумова О.С., розглянувши клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Зайцева В.А., погоджене з прокурором відділу прокуратури Дніпропетровської області Казанцевим С.А., про здійснення тимчасового доступу до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

31 березня 2015 року слідчий звернувся з клопотанням, погодженим з прокурором, про здійснення тимчасового доступу до речей та документів.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий посилався на те, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області перебувають матеріали кримінального провадження, відомості щодо якого внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015040000000021 від 23.02.2015 року у відношенні службових осіб підприємства ТОВ «Локо-С» (код 36295326) та невстановлених слідством осіб за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, та підроблення, використання документів, вчинене повторно за попередньою змовою групою осіб, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст.212, ч.2 ст.205, ч.5 ст.27 – ч.3 ст.212, ч.3 ст.358 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в денний час знаходячись у офісному приміщенні ФОП ОСОБА_1 , розташованому за адресою: АДРЕСА_1 , реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на складання завідомо неправдивих документів фінансово-господарської діяльності підприємств контрагентів ТОВ «Локо-С» (код ЄДРПОУ - 36295326) та інших підприємств, які стали підставою для формування податкового кредиту та формування валових доходів і розходів підприємства ТОВ «Локо-С» (код ЄДРПОУ - 36295326) та інших підприємств, з використанням незаконно отриманої печатки ТОВ «Гордон-Сервіс» (код ЄДРПОУ - 39378923), та незаконно використовуючи реквізити фіктивних підприємств ТОВ «Гордон-Сервіс» (код ЄДРПОУ - 39378923), ТОВ «Амарант-груп» (код ЄДРПОУ - 39163342), ТОВ «Дерріс» (код ЄДРПОУ - 38939381),ТОВ «Сігма Плюс»(код ЄДРПОУ - 38906657), ТОВ «Сейл Ком» (код ЄДРПОУ - 39411001), які надають права та звільняють від обов`язків у вигляді нарахування та сплати податків підприємствами вигодонабувачами, розуміючи злочинний характер своїх дій і бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків в результаті їх вчинення, маючи необхідні знання в сфері діючого податкового, бухгалтерського, господарського законодавства та досвід практичної роботи пов`язаної з підприємницькою діяльністю, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами, в період часу з 03.12.2014 по 30.01.2015 незаконно, усвідомлюючи злочинний характер своїх дій, склала податкові накладні від вищевказаних неіснуючих взаємовідносин, які були подані в податкові органи: Підприємства вигодонабувача ТОВ «Доккос» (код ЄДРПОУ 38945279): ТОВ «Гордон-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39378923) - податкові накладні № 14 від 14.01.2015 року на суму 937322,4 грн., у т.ч. ПДВ 156220,4 грн., № 71 від 29.12.2014 року на суму 331281 грн., у т.ч. ПДВ 55213,5 грн., № 70 від 29.12.2014 року на суму 664800 грн., у т.ч. ПДВ 110 800 грн., № 52 від 23.12.2014 року на суму 110854,5 грн., у т.ч. ПДВ 18475,75 грн., № 51 від 24.12.2014 року на суму 470 205 грн., у т.ч. ПДВ 78367,5 грн.; ТОВ «АМАРАНТ ГРУП» ( код ЄДРПОУ 39163342) податкові накладні: № 68 від 29.12.2014 року на суму 436991,76 грн., у т.ч. ПДВ 72831,96 грн., № 26 від 26.12.2014 року на суму 433189,44, у т.ч. ПДВ 72198,24 грн., № 55 від 26.12.2014 року на суму 529872 грн., у т.ч. ПДВ 88312 грн.; Підприємства вигодо набувача ТОВ «Локо-С» (код ЄДРПОУ 36295326): ТОВ «Гордон-Сервіс» ( код ЄДРПОУ 39378923) податкова накладна № 15 від 30.12.2014 р., назва товару : клей, на загальну суму 516 000, у т.ч. ПДВ 86 000грн.; ТОВ «Гордон-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39378923), податкова накладна №23 від 31.12.2014 року, назва товару : клей;на загальну суму 516 000 грн., у т.ч. ПДВ 86 000 грн.; ТОВ «АМАРАНТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 39163342), податкова накладна №27 від 31.12.2014 року, клей; загальна сума 516 000 грн., у т.ч. ПДВ 86 000 грн.; ТОВ «АМАРАНТ ГРУП» (код ЄДРПОУ 39163342), податкова накладна №25 від 31.12.2014 року, фарба; на загальну суму 522 000 грн., у т.ч. ПДВ 87 000 грн.; ТОВ «Гордон-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39378923), податкова накладна №20 від 30.12.2014 року, клей;на загальну суму 516 000 грн., у т.ч. ПДВ 86 000 грн.; ТОВ «АМАРАНТ ГРУП», (код ЄДРПОУ 39163342), податкова накладна №21 від 30.12.2014 року, клей; на загальну суму 516 000 грн., у т.ч. ПДВ 86 000грн., які надавались до податкових органів за місцем реєстрації та надавали підприємствам-вигодонабувачам права на формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат підприємств і звільняли від обов`язків із сплати податків.

Крім того, продовжуючи здійснювати свою злочинну діяльність, ОСОБА_1 ,з жовтня 2014 року по лютий 2015 року, реалізуючи свій злочинний умисел, направлений на складання завідомо неправдивих документів фінансово-господарської діяльності підприємства ТОВ «Гордон-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39378923), які стали підставою для формування податкового кредиту та формування валових доходів та розходів підприємств вигодонабувачив, з використанням незаконно отриманої печатки ТОВ «Гордон-Сервіс» (код ЄДРПОУ - 39378923), та незаконно використовуючи реквізити підприємства ТОВ «Гордон-Сервіс» (код ЄДРПОУ - 39378923), тобто підроблення документів, які надають права та звільняють від обов`язків у вигляді нарахування та сплати податків підприємствами вигодонабувачами, розуміючи злочинний характер своїх дій і бажаючи настання суспільно-небезпечних наслідків в результаті їх вчинення, маючи необхідні знання в сфері діючого податкового, бухгалтерського, господарського та іншого законодавств, а також організаторські здібності та досвід практичної роботи пов`язаної з підприємницькою діяльністю, за попередньою змовою з невстановленими слідством особами,маючи на меті пособництво реально діючим суб`єктам господарювання в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах та отримання незаконного прибутку від такої протиправної діяльності, фіктивного підприємництва ТОВ «Гордон-Сервіс» (код ЄДРПОУ - 39378923), достовірно знаючи, щофінансово-господарська діяльність підприємства ТОВ «Гордон-Сервіс» (код ЄДРПОУ 39378923) має безтоварний характер, та підприємство було створено без мети ведення фінансово-господарської діяльності, будучи посібником в умисному ухиленні від сплати податків у вигляді проведення безтоварних операцій - шляхом утворення документообігу завідомо неправдивих документів бухгалтерського обліку та податкової звітності по неіснуючим господарськім відносинам, безтоварність яких, тим не менш, викривається наступними чинниками: відсутністю складських приміщень для зберігання товарно-матеріальних цінностей; відсутність автотранспорту для перевезення вантажів; кількістю співробітників на вказаних підприємствах - 1-2 робітники, що фізично унеможливлює виконання договірних умов у задекларованих обсягах; наявністю «пересортиці» в даних податкового обліку, коли у завідомо неправдивих документах бухгалтерського обліку підконтрольних фіктивних підприємства ТОВ «Гордон-Сервіс» (код ЄДРПОУ - 39378923), незаконно, повторно, виготовлених ОСОБА_1 , та невстановленими особами за вказівкою ОСОБА_1 , зазначалося надходження від фіктивних підприємств одного виду товару, а в наступному, підприємствами у облікових документах декларувався продаж іншого виду товару, притому, що товар, який згідно документів надходив до підприємств вигодонабувачів, не використовувався такими підприємствами у власній фінансово-господарській діяльності.

В ході проведеного аналізу ТОВ «Гордон-Сервіс» (39378923) встановлено, що ТОВ «Гордон-Сервіс» (39378923) має ознаки «фіктивності» та належить до конвертаційно-транзитної групи «Істоміна».

В ході проведення досудового розслідування встановлено, що послугами по мінімізації податків за рахунок формування ПДВ та валових витрат від ТОВ «Гордон сервіс» (код ЄДРПОУ - 39378923), ТОВ «Такара-Д» (код ЄДРПОУ - 37987277), ТОВ «Теос К» (код ЄДРПОУ - 38071497), ТОВ «Амарант-груп» (код ЄДРПОУ - 39163342), ТОВ «Дерріс» (код ЄДРПОУ - 38939381), ТОВ «Сігма Плюс» (код ЄДРПОУ - 38906657), ТОВ «Сейл Ком» (код ЄДРПОУ - 39411001), ФОП ОСОБА_1 (код - НОМЕР_1 ), ТОВ «Мелькор» (код ЄДРПОУ - 37987256), користувались посадові особи ДП з ІІ «Євро Нафта» (код ЄДРПОУ 32075873).

На підставі викладеного слідчій для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного кримінального правопорушення, просив суд надати тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів ДП з ІІ «Євро Нафта» (код ЄДРПОУ 32075873), що знаходяться у вказаного підприємства чи його службових осіб та їх вилучення (виїмку), а саме: оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Гордон сервіс» (код ЄДРПОУ - 39378923), ТОВ «Такара-Д» (код ЄДРПОУ - 37987277), ТОВ «Теос К» (код ЄДРПОУ - 38071497), ТОВ «Амарант-груп» (код ЄДРПОУ - 39163342), ТОВ «Дерріс» (код ЄДРПОУ - 38939381), ТОВ «Сігма Плюс» (код ЄДРПОУ - 38906657), ТОВ «Сейл Ком» (код ЄДРПОУ - 39411001), ФОП ОСОБА_1 (код - НОМЕР_1 ), ТОВ «Мелькор» (код ЄДРПОУ - 37987256) за період з 01.01.2012 року по 26.03.2015 рік, в т.ч. договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, договори переуступлення боргу і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам, а також документів щодо подальшої реалізації (виконання, надання) товарів (робіт, послуг) по даним операціям, журнали-ордери, реєстри бухгалтерських рахунків.

Особа у володінні якої перебувають зазначені у клопотанні речі та документи у судове засідання не викликалась на підставі ч.2 ст.163 КПК України, у зв`язку з наявністю загрози зміни або знищення речей чи документів.

Дослідивши за участю слідчого матеріали кримінального провадження №32015040000000021, вважаю клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, оскільки, враховуючи потреби досудового розслідування, дані, викладені у матеріалах кримінального провадження, дають підстави для висновку, що речі та документи про надання тимчасового доступу до яких ставиться питання у клопотанні слідчого мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, у зв`язку з чим застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження є необхідним.

Враховуючи викладене, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, керуючись ст. ст. 110, 163–166, 309, 369–372 та 395 КПК України, –

УХВАЛИВ:

Дозволити слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області Зайцеву В.А., тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, а саме до документів ДП з ІІ «Євро Нафта» (код ЄДРПОУ 32075873), що знаходяться у вказаного підприємства чи його службових осіб та їх вилучення (виїмку), а саме: оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів стосовно фінансово-господарських взаємовідносин із ТОВ «Гордон сервіс» (код ЄДРПОУ - 39378923), ТОВ «Такара-Д» (код ЄДРПОУ - 37987277), ТОВ «Теос К» (код ЄДРПОУ - 38071497), ТОВ «Амарант-груп» (код ЄДРПОУ - 39163342), ТОВ «Дерріс» (код ЄДРПОУ - 38939381), ТОВ «Сігма Плюс» (код ЄДРПОУ - 38906657), ТОВ «Сейл Ком» (код ЄДРПОУ - 39411001), ФОП ОСОБА_1 (код - НОМЕР_1 ), ТОВ «Мелькор» (код ЄДРПОУ - 37987256) за період з 01.01.2012 року по 26.03.2015 рік, в т.ч. договори (контракти), угоди, додатки і доповнення до них; журнали-ордери; оборотно-сальдові відомості; доручення; товарно-транспортні документи; податкові накладні; реєстри податкових накладних; накладні; рахунки; акти виконаних робіт (послуг) і прийому-передачі товару, робіт (послуг); листування; платіжні документи; документи складського обороту; документи здачі товару, робіт (послуг) на збереження, договори переуступлення боргу і інші документи по вищевказаним діям та фінансово-господарським взаємовідносинам, а також документів щодо подальшої реалізації (виконання, надання) товарів (робіт, послуг) по даним операціям, журнали-ордери, реєстри бухгалтерських рахунків.

Доручити тимчасовий доступ до речей і документів, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32015040000000021.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її оголошення. У разі невиконання ухвали слідчий суддя, суд в порядку ст.166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.С. Наумова