Ухвала суду № 86479932, 12.12.2019, Коростенський міськрайонний суд Житомирської області

Коростенський міськрайонний суд Житомирської області

вул. Сосновського,38 м. Коростень Коростенський район Житомирська область Україна 11500

279/5332/19

1-кс/279/2379/19

У Х В А Л А

іменем України

12 грудня 2019 року

Слідчий суддя Коростенського міськрайонного суду Житомирської області Волкова Н.Я., з секретарем Прокопчук І.В., розглянувши клопотання слідчого СВ Коростенського ВП ГУ НП в Житомирській області Мошковського М.М. за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12019060060001217від 02.10.2019року за ознаками злочину, передбаченого ст.367,ч.1КК України, про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

В клопотанні вказано,що 02.10.2019 року до чергової частини Коростенського ВП ГУНП в Житомирської області надійшла ухвала слідчого судді Коростенського міськрайонного суду №279/4910/19 від 25.09.2019 року, якою було зобов`язано орган досудового розслідування Коростенського ВП ГУНП в Житомирській області внести відомості за заявою Громадської організації «Громадянський контроль Коростеня» (ЖЕО №11093 від 18.09.2019 року) до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочати досудове розслідування».

02 жовтня 2019 року СВ Коростенського ВП ГУНП в Житомирській області, відомості про вказане кримінальне правопорушення були внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №12019060060001217, за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.367 КК України.

В ході досудового розслідування було встановлено, членами громадської організації «ГРОМАДСЬКИЙ КОНТРОЛЬ КОРОСТЕНЯ» в Єдиному реєстрі судових рішень було виявлено ухвалу Коростенського міськрайонного суду Житомирської області по кримінальній справі №279/1052/18 від 20.04.2018 р. (інтернет посилання: http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/73537330), згідно якої було вирішено – «клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Житомирської області Грищенко Ю.М. про звільнення від кримінальної відповідальності задовольнити, звільнити ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , від кримінальної відповідальності за вчинення злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст. 212 КК України. Кримінальне провадження №32017060000000033 від 15.12.2017 року, за ознаками злочину передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 - закрити на підставі п.1 ч.2 ст. 284 КПК України».

Таким чином, суть вказаного судового рішення, яке є нереабілітуючим зводиться до того, що ОСОБА_1 підозрювалась в умисному ухиленні від сплати податків, за ч. 3 ст. 212 КК України, як головний бухгалтер КП «Теплозабезпечення» (код ЄДРПОУ - 31871157).

Вчиненим кримінальним правопорушенням, державі було завдано шкоду в розмірі 5215852 грн. Допитана як підозрювана ОСОБА_1 вину у вчиненні злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України визнала повністю та пояснила, що порушення податкового законодавства, викладені у повідомленні про підозру, відбулись з її вини.

КП «Теплозабезпечення» було сплачено на рахунок Казначейства України 6575960,94 грн., з них: податку на додану вартість - 5215852 грн. Крім того, було сплачено штрафні санкції, а саме: штраф у розмірі 662747,61 грн. та пеня - 627361,33 грн..

За таких обставин, штрафні санкції повинні були бути сплачені винними особами, а саме директором та головним бухгалтером КП «Теплозабезпечення» ОСОБА_2 та ОСОБА_1 відповідно, а не КП «Теплозабезпечення», як юридичною особою.

Головний бухгалтер КП «Теплозабезпечення» ОСОБА_1 була притягнута до кримінальної відповідальності за ч. 3 ст. 212 КК України та звільнена від неї, за ч.4 ст.212 КК України, через сплату КП «Теплозабезпечення» вищезазначених сум податків та штрафних санкцій.

Однак, директор КП «Теплозабезпечення» ОСОБА_2 не була притягнута до кримінальної відповідальності, як співучасник, за ч.3 ст. 212 КК України. Остання, також, не була притягнута до кримінальної відповідальності за ч.2 ст.367 КК України, за службову недбалість, - невиконання або неналежне виконання службовою особою своїх службових обов`язків через несумлінне ставлення до них, що спричинило тяжкі наслідки.

Тяжкі наслідки полягають у тому, що Державний бюджет України не отримав у встановлені законом строки 5 215 852 грн. ПДВ. Крім того, через несвоєчасну сплату КП «Теплозабезпечення» було додатково донараховано та сплачено штраф, у розмірі - 662 747,61 грн. та пеня - 627361,33 грн., які б не виникнули та не були б сплачені КП, якщо б ОСОБА_2 виконувала належним чином нормативно-правові приписи податкового законодавства України.

Згідно ч.3 ст.8 Закону «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» - відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом установленого терміну, але не менше трьох років, несе власник (власники) або уповноважений орган (посадова особа), який здійснює керівництво підприємством відповідно до законодавства та установчих документів.

Водночас, відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухобліку та недостовірність відображених у них даних несуть особи, які склали та підписали ці документи (ч.8 ст. 9 Закону «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні»).

Бухгалтер відповідає за ведення обліку згідно з вимогами, встановленими законодавством, а директор, як уповноважена особа власника, - за організацію обліку.

Таким чином, як головний бухгалтер, так і директор, за вчинення неправомірних дій несуть відповідальність у випадках, передбачених чинним законодавством, у т.ч. КК України.

Виходячи з вищезазначеного, в діях ОСОБА_2 міститься склад злочину передбачений ч.2 ст.367 КК України, адже остання допустила службову недбалість, яка завдала тяжкі наслідки, через неналежну організацію бухгалтерського обліку, з мотивів несумлінного ставлення до свої службових обов`язків, що завдало шкоду Державному бюджету України на суму 5215852 грн. та КП «Теплозабезпечення», на суму сплачених, штрафу - 662 747,61 грн. та пені - 627361,33 грн. Дві останні суми повинні бути стягнуті з ОСОБА_2 , у порядку регресу.

Слідче управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області на запит надали відповідь про те, що кримінальне провадження №32017060000000033 від 15.12.2017 передано для обліку та зберігання в архів слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області.

Ухвала Коростенського міськрайонного суду Житомирської області по справі№279/5332/19 від 16.10.2019 р. не підлягає оскарженню, а єдиними, належними, допустимими та встановленими доказами, згідно ухвали Коростенського міськрайонного суду Житомирської області, по кримінальній справі №279/1052/18 від 20.04.2018 р., є документи, які містяться у кримінальному провадженні №32017060000000033 від 15.12.2017 року, які мають доказове значення у даному кримінальному провадженні, а саме: протоколів допитів службових осіб КП «Теплозабезпечення» та руху коштів, які зберігаються у архіві слідчому управлінні фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області, за адресою: м. Житомир, вул. Ю. Тютюнника, 7, вказані документи є належними та допустимими доказами по даній кримінальній справі.

Слідчий СВ Коростенського ВП ГУ НП в Житомирській області втретє просив надати тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: до кримінального провадження №32017060000000033 від 15.12.2017 року

Вивчивши матеріали справи судом встановлено, що 02.10.2019року слідчим відділом Коростенського ВП ГУ НП в Житомирській області дані відомості внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 12019060060001217за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого 367,ч.1КК України, проводиться досудове розслідування.

Дії, передбачені ст.159 КПК, є заходами забезпечення кримінального провадження, дозвіл на застосування яких надає слідчий суддя суду першої інстанції, при цьому відомості щодо таких дій не становлять державної таємниці.

За правилами ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального про вадження, потерпілим, представником юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, у порядку, передбаченому цим Кодексом.

Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження передбачено ст.159 КПК України, клопотання містить належне обгрунтування зв`язку між вимогами, заявленими в ньому, та обставинами вчиненого правопорушення.

Документи, про доступ до якої подано клопотання, до документів, які містять охоронювану законом таємницю (ст.162 КПК України), не відносяться.

З клопотаннями аналогічного змісту слідчий до слідчого судді звертався вже двічі, і двічі (ухвалами від 10.10.2019 року по 23.10.2019 року) в їх задоволенні було відмовлено. Звернувшись з клопотанням втретє, слідчий вказав про те, що має намір отримати доступ до таких матеріалів вказаного в клопотанні кримінального провадження, як протоколи допитів службових осіб КП "Теплозабезпечення"( при цьому дані про таких осіб відсутні), даних про рух коштів (не вказано яких за який період, на яких рахунках), при цьому слідчий не зазначає, яке значення мають вказані документи для встановлення обставин у кримінальному провадженні, що розслідується.

Крім того, подане клопотання не містить обгрунтованих доводів про неможливість отримання вказаних в ньому доказів безпосередньо в даному провадженні, оскільки протоколи допитів службових осіб КП "Теплозабезпечення" містять в собі показання таких осіб, які можуть бути отримані слідчим безпосередньо під час допиту таких осіб, інформація про рух коштів (в клопотанні не вказано яких саме коштів, на яких рахунках) також може бути отримана безпосередньо слідчим в даному провадженні, а не шляхом її копіювання з іншого кримінального провадження.

Отже, враховуючи, що слідчим не доведено неможливість безпосереднього отримання показань службових осіб КП "Теплозабезпечення" та відомостей про рух коштів іншим шляхом, ніж доступ до матеріалів кримінального провадження №32017060000000033 від 15.12.2017 року, клопотання є необгрунтованим, тому задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.131, 132,159,160-165 КПК України,

П О С Т А Н О В И В :

В задоволенні клопотання про надання тимчасового доступу до документів кримінального провадження №32017060000000033 від 15.12.2017 року, які перебувають у володінні архіву слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Житомирській області, за адресою: м.Житомир, вул.Ю. Тютюнника, 7, відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.Я.Волкова

Копія згідно оригіналу