Ухвала суду № 86453428, 19.12.2019, Рівненський міський суд Рівненської області

УХВАЛА

Справа № 569/21876/19

1-кс/569/9809/19

19 грудня 2019 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Денисюк П.Д., за участю секретаря судового засідання Таргоні І.М., розглянувши клопотання старшого слідчогоз ОВСпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уРівненській областіпідполковника міліціїГанджука Я.М. про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації),

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області підполковник міліції Ганджук Я.М. за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Рівненської області Перетятком С.А. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) до оригіналів речей та документів, оригіналів документів ПМПФ «Спецрембуд» (код ЄДРПОУ 21097570, податкова адреса - м. Рівне, просп. Генерала Безручка, буд. 18, кв. 125) щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Апартамент-Буд» (код ЄДРПОУ та можливість вилучити вказані оригінали (здійснити їх виїмку).

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019180000000035 від 28.10.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків у значних розмірах службовими особами ТОВ «Апартамент-Буд» (код ЄДРПОУ 40571207, податкова адреса м. Одеса, вул. Хмельницького, 38, кв. 7) та фізичними особами, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Із матеріалів клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «Апартамент-Буд», яке було замовником будівництва ЖК «Арена» за адресою: м. АДРЕСА_1 . АДРЕСА_2 , здійснили первинне відчуження 97 квартир у даному житловому комплексі для ряду пов`язаних суб`єктів господарювання (ФОП) та фізичних осіб, зокрема ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), без сплати ПДВ. В подальшому ОСОБА_2 та ОСОБА_1 , не будучи зареєстрованими як суб`єкти господарської діяльності, протягом 2017-2019 років здійснили вторинне відчуження згаданих квартир кінцевим споживачам (громадянам), не відобразивши, при цьому, у податковій звітності доходи, одержані від такої діяльності, що призвело до ухилення від сплати податків на суму 2 948 626 грн.

Викладені факти підтверджуються висновком аналітичного дослідження від 08.01.2019 №2/17-00-16-16/40571207, проведеного спеціалістами сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ ДФС у Рівненській області.

Таким чином, в їх діяннях вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що до схеми ухилення від сплати податків при відчуженні квартир за адресою: АДРЕСА_2 окрім вказаних вище осіб причетні також ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), для яких службові особи ТОВ «Апартамент-Буд» документально відобразили відчуження квартир за заниженою вартістю та які в подальшому здійснили їх реалізацію кінцевим споживачам. Зокрема, для ОСОБА_3 було відчужено 22 квартири, для ОСОБА_4 - 20 квартир, для ОСОБА_5 - 22 квартири, для ОСОБА_6 - 1 квартира, для ОСОБА_2 - 15 квартир, для ОСОБА_1 16 квартир.

Крім того встановлено, що проектну документацію з реконструкції незавершеного будівництва торгово-побутового комплексу з готельно-офісними приміщеннями під житловий будинок з нежитловими приміщеннями за адресою АДРЕСА_3 Рівне АДРЕСА_4 вул АДРЕСА_2 на замовлення ТОВ «Апартамент-Буд» розроблено Приватним малим підприємством фірмою «Спецрембуд» (код ЄДРПОУ 21097570, податкова адреса - м. Рівне, просп. Генерала Безручка АДРЕСА_4 буд. 18, кв. 125), яке також було генеральним підрядником даного будівництва.

З метою дослідження обставин проектування, будівництва житлового будинку з нежитловими приміщеннями за адресою: м АДРЕСА_5 Рівне АДРЕСА_2 , встановлення фактичних витрат, понесених на реконструкцію та реальної вартості розташованих у ньому квартир, а також забезпечення в подальшому проведення будівельно-технічної експертизи, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Апартамент-Буд», проектно-кошторисної документації будівлі за адресою: м. Рівне, вул. Київська, 67, документів, що підтверджують понесені витрати на будівництво згаданого житлового будинку тощо, які перебувають у володінні ПМПФ «Спецрембуд». Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та є необхідними для проведення в подальшому необхідних експертиз.

Крім того, є підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення перерахованих вище документів збоку службових осіб ПМПФ «Спецрембуд», оскільки документи можуть бути використані як докази злочинної діяльності службових осіб ТОВ «Апартамент-Буд», яке було одним із основних контрагентів ПМПФ «Спецрембуд».

Беручи до уваги викладене та враховуючи, що згадані вище документи, які знаходяться у володінні ПМПФ «Спецрембуд», мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, оскільки дадуть змогу дослідити обставини проектування та будівництва (реконструкції) житлового будинку з нежитловими приміщеннями за адресою: АДРЕСА_2 , встановити фактичні витрати, понесені на реконструкцію об`єкту та реальну вартість розташованих у ньому квартир, є необхідними для проведення в подальшому відповідних експертиз, а відомості, які у них містяться можуть бути використані як докази.

Старший слідчийз ОВСпершого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань ГУДФС уРівненській областіпідполковник міліціїГанджук Я.М. подав суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, просив задовольнити та проводити розгляд клопотання без повідомлення особи у володінні якої знаходяться документи.

Відповідно до ч.4 ст.107 КПК України, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження під час розгляду питань слідчим суддею, крім вирішення питання про проведення негласних слідчих (розшукових) дій, та в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цьогоКодексусудове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється.

Враховуючи те, що учасники процесуальної дії не з`явились в судове засідання, слідчий суддя вважає за можливим розглянути дане клопотання без застосування технічних засобів фіксування

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає до задоволення із наступних підстав.

Відповідно доч.1ст.159КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Враховуючи, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що вказані ним речі і документи (інформація) знаходяться в у володінні ПМПФ «Спецрембуд» (код ЄДРПОУ 21097570, податкова адреса - м. Рівне, просп. Генерала Безручка, буд. 18, кв. 125) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки необхідні для проведення експертизи, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути використані як докази, також використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, слідчий суддя прийшов до висновку, що слід надати дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації).

На підставі вищенаведеного та керуючись ст. ст. 131, 132, 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задоволити.

Надати дозвіл слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області, що входять до складу групи слідчих у кримінальному провадженні №32019180000000035 від 28.10.2019, Ганджуку Я.М., Прокопчуку Г.М., Прокопчук В.М., Губені В.М., Шишку О.А., Крейтеру А.О., Мельник В.В., або за їх дорученням (постанова про проведення слідчих (розшукових) дій відповідно до ст. 40 КПК України) заступнику начальника відділу ОВЕЗ оперативного управління Головного управління ДФС у Рівненській області Поліщуку Ю.О., а також старшим оперуповноваженим з ОВС даного відділу Козаченку Т.В., Валігурі І.А., Загурі В.О., Дураві В.А на тимчасовий доступ до речей і документів (інформації) до оригіналів документів ПМПФ «Спецрембуд» (код ЄДРПОУ 21097570, податкова адреса - м. Рівне, просп. Генерала Безручка, буд. 18, кв. 125) щодо проведених фінансово-господарських операцій з ТОВ «Апартамент-Буд» (код ЄДРПОУ 40571207) за період з 01.01.2016 по 31.12.2016, проектно-кошторисних документів по об`єкту «Реконструкція незавершеного будівництва торгово-побутового комплексу з готельно-офісними приміщеннями під житловий будинок з нежитловими приміщеннями» за адресою: м. Рівне, вул. Київська, 67, документів, що підтверджують понесені ПМПФ «Спецрембуд» як генеральним підрядником та проектувальником витрати на будівництво (реконструкцію) вказаного об`єкту, в тому числі щодо проведення фінансово-господарських операцій з іншими суб`єктами підприємницької діяльності (придбання товарів, послуг, оплата праці тощо), інших документів, що можуть свідчити про реальну вартість квартир у даному будинку, документів щодо здійснення авторського та загального нагляду за вказаним об`єктом, документів щодо здачі в експлуатацію даного об`єкта (за наявності), зокрема: договорів (контрактів) з додатковими угодами, видаткових накладних, прибуткових накладних, податкових накладних, актів приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), довідок про вартість виконаних будівельних робіт, відомостей ресурсів, товарно-транспортних накладних, шляхових листів, рахунків, рахунків-фактур, виписок банку про списання та зарахування коштів на рахунки, платіжних доручень, прибуткових та видаткових касових ордерів, карток основних засобів, карток складського обліку, сертифікатів відповідності, технічних паспортів, наказів, листів, довіреностей, проектів, кошторисів, пояснювальних записок, журналів, звітів про оцінку, відомостей про виплату заробітної плати та інших, які знаходяться у володінні ПМПФ «Спецрембуд» (код ЄДРПОУ 21097570) з можливістю ознайомитись та вилучити оригінали (здійснити виїмку).

На вимогу володільця особою, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

У разі відсутності оригіналів зазначених вище документів зобов`язати службових осіб ПМПФ «Спецрембуд»(кодЄДРПОУ 21097570) надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

Копії вилучених документів виготовляються з використанням копіювальної техніки, електронних засобів володільця (за його згодою) або копіювальної техніки, електронних засобів особи, яка пред`являє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя