Ухвала суду № 86435042, 17.12.2019, Соснівський районний суд м. Черкас

Справа № 712/15852/19

Провадження № 1-кс/712/8813/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

про тимчасовий доступ до речей і документів

17 грудня 2019 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Пересунько Я.В., при секретарі Дядюрі І.С., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю., про надання тимчасового доступу до речей і документів у кримінальному провадженні № 32019250000000025 від 17 липня 2019 року за ч.1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

У грудні 2019 року до суду звернулася прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю. з указаним клопотанням.

Клопотання обґрунтовано тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №32019250000000025, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (код ЄДРПОУ 39225178) в період з жовтня 2017 року по липень 2018 року, незаконно сформувавши податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток за рахунок відображення неіснуючих фінансового-господарських операцій з придбання зернових (сої, пшениці) у суб`єктів господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Мрія-К» (код ЄДРПОУ 19491182) ПП «Українське поле» (код ЄДРПОУ 36046741), СВК «Гірниківський» (код ЄДРПОУ 00853091), ПСП «Ходосівське» (код ЄДРПОУ 31539498), ТОВ «Врожай-Агро» (код ЄДРПОУ 39676020), в червні та липні 2018 року подали уточнюючі розрахунки, якими відкоригували господарські відносини з фіктивними підприємствами, та відобразили придбання зернових як придбані у нерезидентів та ввезені підприємством на митну територію України, достовірно знаючи, що ТОВ «Агро-Холдінг 2014» не є суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності, в зв`язку з чим ухилились від сплати податку на додану вартість за період з жовтня 2017 року по липень 2018 року в сумі 2 560 тис. грн. та податок на прибуток за 2017 рік в сумі 905 тис. грн., а всього в загальній сумі 3 465 тис. грн., що є у значних розмірах.

В діях службових осіб ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (код ЄДРПОУ 39225178) вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, кваліфікованого, як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в значних розмірах.

Досудовим слідством встановлено, що ТОВ «Врожай-Агро» (код ЄДРПОУ 39676020) зареєстроване за адресою: Львiвська область, м. Львів, вул. Пасічна, буд. 127, а реєстраційна справа знаходиться в Шевченківській районній в місті Києві державній адміністрації.

Прокурор у клопотанні зазначає, що з метою встановлення всіх обставин по кримінальному провадженню виникла необхідність долучити до матеріалів кримінального провадження оригінали документів реєстраційної справи ТОВ «Врожай-Агро» (код ЄДРПОУ 39676020), а саме: документи, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії, реєстраційні картки, протоколи загальних зборів учасників товариства, анкети щодо засновників та службових осіб, доручення на представництво інтересів, накази щодо призначення посадових осіб, квитанції, свідоцтва, статутні документи, рішення (ухвали) господарського суду, рішення власника щодо ліквідації підприємства та інші реєстраційні документи ТОВ «Врожай-Агро» (код ЄДРПОУ 39676020), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та перебувають у Шеченківській районній в місті Києві державній адміністрації.

Необхідність вилучення оригіналів вказаних документів зумовлена потребами забезпечення під час подальшого досудового розслідування можливості призначення та проведення судово-почеркознавчих та судово-технічних експертиз щодо виконання (невиконання) підписів на них від імені відповідних уповноважених осіб суб`єкта господарювання, способу виконання відтисків печатки, послідовності та способів нанесення інших зображень, з яких складаються відповідні документи.

У судове засідання прокурор Бондаренко М.Ю. не з`явилась, скерувала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі. Заявлені вимоги підтримала в повному обсязі.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем зв`язку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем зв`язку, без їх вилучення.

Згідно із ч. 2 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно п.4 та п.8 ч.1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Із доданих до клопотання матеріалів випливає, що 17 липня 2019 року до ЄРДР внесено відомості про кримінальне правопорушення, передбачене ч.1 ст.212 КК України, відповідно до яких службові особи ТОВ «Агро-Холдінг 2014» (код ЄДРПОУ 39225178) в період з жовтня 2017 року по липень 2018 року, незаконно сформувавши податковий кредит з податку на додану вартість та валові витрати з податку на прибуток за рахунок відображення неіснуючих фінансового-господарських операцій з придбання зернових (сої, пшениці) у суб`єктів господарської діяльності, що мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Мрія-К» (код ЄДРПОУ 19491182) ПП «Українське поле» (код ЄДРПОУ 36046741), СВК «Гірниківський» (код ЄДРПОУ 00853091), ПСП «Ходосівське» (код ЄДРПОУ 31539498), ТОВ «Врожай-Агро» (код ЄДРПОУ 39676020), в червні та липні 2018 року подали уточнюючі розрахунки, якими відкоригували господарські відносини з фіктивними підприємствами, та відобразили придбання зернових як придбані у нерезидентів та ввезені підприємством на митну територію України, достовірно знаючи, що ТОВ «Агро-Холдінг 2014» не є суб`єктом зовнішньоекономічної діяльності, в зв`язку з чим ухилились від сплати податку на додану вартість за період з жовтня 2017 року по липень 2018 року в сумі 2 560 тис. грн. та податок на прибуток за 2017 рік в сумі 905 тис. грн., а всього в загальній сумі 3 465 тис. грн., що є у значних розмірах.

З огляду на викладене, слідчий суддя дійшов висновку про те, що отримання тимчасового доступу до речей та документів, а саме: належним чином завірених копій документів реєстраційної справи ТОВ «Врожай-Агро» (код ЄДРПОУ: 39676020), які перебувають у володінні службових осіб Шевченківської районної в місті Києві державної адміністрації, а саме: документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії, реєстраційних карток, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, квитанцій, свідоцтв, статутних документів, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства та інші реєстраційних документів ТОВ «Врожай-Агро» (код ЄДРПОУ 39676020) має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32019250000000025 від 17.07.2019.

Разом з тим, в частині надання можливості вилучення оригіналів документів, слідчий суддя вважає, що сторона кримінального провадження не довела наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів, а відтак клопотання прокурора підлягає до часткового задоволення з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів без вилучення їх оригіналів.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-165, 309, 369-372, 395 КПК України,-

п о с т а н о в и в:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області Бондаренко М.Ю. – задовольнити частково.

Надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення належним чином завірених копій документів реєстраційної справи ТОВ «Врожай-Агро» (код ЄДРПОУ 39676020), а саме: документів, що надаються юридичною особою державному реєстратору для проведення реєстраційної дії, реєстраційних карток, протоколів загальних зборів учасників товариства, анкет щодо засновників та службових осіб, доручень на представництво інтересів, наказів щодо призначення посадових осіб, квитанцій, свідоцтв, статутних документів, рішень (ухвал) господарського суду, рішень власника щодо ліквідації підприємства та інших реєстраційних документів ТОВ «Врожай-Агро» (код ЄДРПОУ 39676020), які перебувають у володінні службових осіб Шевченківської районної в місті Києві державної адміністрації.

Строк дії ухвали – до 16 січня 2020 року включно.

Організацію виконання ухвали покласти на старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області лейтенанта податкової міліції Ярунця Богдана Олександровича, старших слідчих з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Черкаській області Гребенюка Миколу Миколайовича, Старовойтова Андрія Володимировича, Грицюка Ігоря Валерійовича, Копієвського Романа Андрійовича, Рибкіна Єгора Віталійовича, а також за дорученням слідчого на ст. оперуповноваженого з ОВС ОУ ГУ ДФС у Черкаській області Фарисея Анатолія Васильовича, Харченка Владислава Анатолійовича, Гончаренка Євгенія Валерійовича, Фесенка Сергія Володимировича, Євсюкова Юрія Леонідовича.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Я.В. Пересунько