Ухвала суду № 86423784, 09.12.2019, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/23328/19

провадження № 1-кс/753/7594/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"09" грудня 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва Колесник О.М., за участю секретаря Лавро А.Г., розглянувши клопотання слідчого другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Булачової Л.О., про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №32018100000000196 від 22.10.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Булачова Л.О., за погодженням з прокурором м. Києва Місюрою Р.І., звернулася до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «Інтер Лайт» (код ЄДРПОУ 41122766), які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з іншими суб`єктами господарювання, які мають ознаки «фіктивності», з можливістю вилучення їх оригіналів, у разі їх відсутності належним чином завірених копій.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що в провадженні другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 22.10.2018 року за №32018100000000196, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідування встановлено, що на адресу другого слідчого відділу розслідувань кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві надійшли матеріали від другого відділу оперативного управління ГУ ДФС у м. Києві, відповідно до яких встановлено, що ОСОБА_1 , будучи директором ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «УКРНАФТОТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 37290423), за пособництвом ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 перебуваючи на території м. Києва в період 2016 - 2018 років шляхом відображення псевдооперацій з придбання товару (бітуму, емульсії) у СГД з ознаками фіктивності та транзитності, а саме: ТОВ «ДЖАЛОН» (код ЄДРПОУ 39483830), ТОВ «ПЕТРОЛ ЦЕНТР ГРУП» (код ЄДРПОУ 41193397), ТОВ «ДОГІС» (код ЄДРПОУ 41855930), ТОВ «АПАРТ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41919014), ТОВ «Ф`ЮЕЛ ПРОДАКШН» (код ЄДРПОУ 41201753), ТОВ «ТРАНСНАФТОГРУП» (код ЄДРПОУ 40381494), ТОВ «НАФТІНВЕСТГРУП ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 41190768), ТОВ «ХАМСИНГ» (код ЄДРПОУ 40114780), ТОВ «ТФ «ГЕЛІОС» (код ЄДРПОУ 41439178), ТОВ «ТД «АНДІГО» (код ЄДРПОУ 41647947), ухилився від сплати податків на загальну суму 5050 672 грн., що є особливо великим розміром.

Таким чином, сума ухилення від оподаткування становить 5 050 672 грн., що в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян та підтверджується висновком експертного дослідження, згідно якого експертом з`ясовано, що ТОВ «Торговий Дім «Укрнафтотрейд» завищено податковий кредит декларацій з податку на додану вартість протягом 2016-2018р.

Крім того, проведеним аналізом АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «ДЖАЛОН» (код ЄДРПОУ 39483830), ТОВ «ПЕТРОЛ ЦЕНТР ГРУП» (код ЄДРПОУ 41193397), ТОВ «ДОГІС» (код ЄДРПОУ 41855930), ТОВ «АПАРТ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41919014), ТОВ «Ф`ЮЕЛ ПРОДАКШН» (код ЄДРПОУ 41201753), ТОВ «ТРАНСНАФТОГРУП» (код ЄДРПОУ 40381494), ТОВ «НАФТІНВЕСТГРУП ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 41190768), ТОВ «ХАМСИНГ» (код ЄДРПОУ 40114780), ТОВ «ТФ «ГЕЛІОС» (код ЄДРПОУ 41439178), ТОВ «ТД «АНДІГО» (код ЄДРПОУ 41647947), не мають майна або обсягу матеріальних ресурсів, економічно необхідних для виробництва товарів, виконання робіт або послуг, відсутні необхідні умови для досягнення результатів відповідної економічної діяльності в силу відсутності управлінського або технічного персоналу, основних коштів, виробничих активів, складських приміщень, транспортних засобів також не знаходяться за податковими адресами, обслуговуються на одному банку, службові особи підприємств згідно центральної бази даних Державного реєстру фізичних осіб ДФС України не отримують доходи на підприємствах в яких рахуються службовими особами.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати не обліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

У результаті аналізу баз даних ДФС України, встановлено, що ряд суб`єктів реального сектору економіки, у тому числі ТОВ «Інтер Лайт» (код ЄДРПОУ 41122766), проводили безтоварні фінансово-господарські операції, шляхом формування «штучного» податкового кредиту з ПДВ з метою мінімізації сплати податкових зобов`язань.

В подальшому проведено аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ «Інтер Лайт» (код ЄДРПОУ 41122766) в результаті чого встановлено, що вказане підприємство здійснювало реалізацію товару та послуг на підприємства з ознаками «фіктивності», з метою мінімізації сплати податкових зобов`язань, а саме з ТОВ "ТРЕЙД СИНЕРДЖИ" (код ЄДРПОУ 41225690), ТОВ "ГУД ВІЛЛ КОРП" (код ЄДРПОУ 41741230), ТОВ "НАФТАЕКСПРЕС" (код ЄДРПОУ 41782433), ТОВ "ТЕХОЙЛ ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 40458839), ТОВ "ІРВІС ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 40328289), ТОВ "ПК УКРПРОМПОСТАЧ" (код ЄДРПОУ 40884096), ТОВ "ЕРГОС ГРУП" (код ЄДРПОУ 41717709), ТОВ "МАРТІН ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 40042088), ТОВ "ТЕХОЙЛ НК" (код ЄДРПОУ 41486736), ТОВ "ДОМЕНАНТ ЛТД" (код ЄДРПОУ 40545800), ТОВ "УНК ПРЕМІУМ" (код ЄДРПОУ 40748852), ТОВ "ЕКСПЕРА ТРЕЙДИНГ" (код ЄДРПОУ 42582645), ТОВ "СПЕЦОІЛ ГРУП" (код ЄДРПОУ 40230762), ТОВ "ДЮВАЛЬ КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 41180498), ТОВ "НК ПРЕМІУМ РЕСУРС" (код ЄДРПОУ 41069949), ТОВ "ТД "СІ ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 41384695), ТОВ "НОТТО ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 40639060), ТОВ "ТРАНСАВТОПРОМ" (код ЄДРПОУ 41650567), ТОВ "СОЛАР ОІЛ" (код ЄДРПОУ 40151529), ТОВ "ТРАНСНАФТА - СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 41168507), ТОВ "ІНВЕСТНАФТОПРОДУКТ ПК" (код ЄДРПОУ 41848022), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ-АГРОПОСТАЧ" (код ЄДРПОУ 40630576), ТОВ "ТД НОТТО ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 41489056), ТОВ "ДЖАЗ ОЙЛ" (код ЄДРПОУ 41201266), ТОВ "ППЕК"(код ЄДРПОУ 40976600), ТОВ "ОПТАГРОТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 41049278), ТОВ "БІЗНЕС-ОІЛ-ГРУП" (код ЄДРПОУ 40516502), ТОВ "НАЙСПРОМ" (код ЄДРПОУ 42098551), ТОВ"ЮННА ОЙЛ" (код ЄДРПОУ 40819818), ТОВ "УКР-ОЛЕУМ ОВ" (код ЄДРПОУ 40089346), ТОВ "САН ОЙЛ ТРЕЙДІНГ" (код ЄДРПОУ 40511614), ТОВ "ОЙЛТРАНС-ГРУП" (код ЄДРПОУ 42704216), ТОВ "ІНТЕРОЙЛГРУП" (код ЄДРПОУ 41057095), ТОВ "ННТ" (код ЄДРПОУ 41460875), ТОВ "НАФТОВА КОМПАНІЯ "ТІТАНІЯ" (код ЄДРПОУ 42681454).

В ході досудового розслідування з`ясовано, що ТОВ «Інтер Лайт» (код ЄДРПОУ 41122766) має тісні фінансово-господарські відносини з ознаками фіктивності та транзитності, а саме: псевдооперацій з придбання товару (бітуму, емульсії) у СГД, а саме: з ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «УКРНАФТОТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 37290423), ТОВ «ДЖАЛОН» (код ЄДРПОУ 39483830), ТОВ «ПЕТРОЛ ЦЕНТР ГРУП» (код ЄДРПОУ 41193397), ТОВ «ДОГІС» (код ЄДРПОУ 41855930), ТОВ «АПАРТ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41919014), ТОВ «Ф`ЮЕЛ ПРОДАКШН» (код ЄДРПОУ 41201753), ТОВ «ТРАНСНАФТОГРУП» (код ЄДРПОУ 40381494), ТОВ «НАФТІНВЕСТГРУП ПЛЮС»(код ЄДРПОУ 41190768), ТОВ «ХАМСИНГ» (код ЄДРПОУ 40114780), ТОВ «ТФ «ГЕЛІОС» (код ЄДРПОУ 41439178), ТОВ «ТД «АНДІГО» (код ЄДРПОУ 41647947), в результаті чого, дана схема надає можливості керуючим особам вищевказаних підприємств ухилятися від сплати податків та зборів у великих розмірах, здійснюючи при цьому послуги з переведення грошей в готівку.

Враховуючи вищевикладене, у володінні ТОВ «Інтер Лайт» (код ЄДРПОУ 41122766) знаходяться документи, які містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

На адресу ТОВ «Інтер Лайт» (код ЄДРПОУ 41122766) направлено вимогу (у порядку ст.93 КПК України), щодо надання копій документів по взаємовідносинам. На вказану вимогу ТОВ «Інтер Лайт» відповідь не надало.

В подальшому ході досудового розслідування виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до фінансово-господарських документів ТОВ «Інтер Лайт» (код ЄДРПОУ 41122766), а саме: договорів поставки з додатками та доповненнями до них, специфікації до них, угод, контрактів, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, технічних паспортів, сертифікатів відповідності, сертифікатів якості, складських карток, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам: 63 (розрахунок з постачальниками та підрядниками), 31 (рахунки в банках), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками) та інші бухгалтерських документів.

Вищезазначені документи мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також встановлення осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення та містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у ТОВ «Інтер Лайт» (код ЄДРПОУ 41122766), оскільки вони необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок, експертного дослідження, а також для встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні.

В судове засідання слідчий не з`явився, подав до суду клопотання про розгляд справи за його відсутності.

З огляду на те, що існує загроза знищення або зміни документів, представники ТОВ «Інтер Лайт» (код ЄДРПОУ 41122766) до суду не викликались.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступних підстав.

У відповідності до ч. ч. 1, 2 ст. 93 КПК України збирання доказів здійснюється сторонами кримінального провадження, потерпілим у порядку, передбаченому цим Кодексом. Сторона обвинувачення здійснює збирання доказів шляхом проведення слідчих (розшукових) дій та негласних слідчих (розшукових) дій, витребування та отримання від органів державної влади, органів місцевого самоврядування, підприємств, установ та організацій, службових та фізичних осіб речей, документів, відомостей, висновків експертів, висновків ревізій та актів перевірок, проведення інших процесуальних дій, передбачених цим Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст.ст. 161, 162 КПК України, документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, не є документами, до яких заборонено доступ, але вони містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, знаходяться у володінні ТОВ «Інтер Лайт» (код ЄДРПОУ 41122766).

З огляду на викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що слідчим у клопотанні доведено наявність достатніх підстав для отримання вказаної інформації, оскільки згадана інформація, як сама по собі, так і у сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження буде мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а витребувані відомості можуть бути використані як докази, що містяться в цих речах і документах, а іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Булачової Л.О. про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні №32018100000000196 від 22.10.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 України - задовольнити.

Надати слідчим другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Булачовій Л.О., Дячуку Г.В., Хамайку В.І., Рудюку О.С., Цермолонському В.В., Полончуку С.С., Осипчуку Р.В., Музиці Ю.В., та/або за дорученням (відповідності до ст.40 КПК України) оперативним підрозділам ГУ ДФС у м. Києві, тимчасовий доступ до оригіналів документів ТОВ «Інтер Лайт» (код ЄДРПОУ 41122766) з можливістю вилучення їх оригіналів (за наявності), у разі відсутності, належним чином завірених копій, а саме: договори поставки з додатками та доповненнями до них, специфікації до них, угоди, контракти, акти виконаних робіт, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти взаємозвірок в односторонньому порядку, дозволи на проведення робіт, технічну документацію на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження), податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам: 63 (розрахунок з постачальниками та підрядниками), 31 (рахунки в банках), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками), платіжних документів, векселі, актів приймання-передачі векселів, акти проведення взаємозаліків, сертифікати та інші документи, що підтверджують взаємовідносини із ТОВ "ТРЕЙД СИНЕРДЖИ" (код ЄДРПОУ 41225690), ТОВ "ГУД ВІЛЛ КОРП" (код ЄДРПОУ 41741230), ТОВ "НАФТАЕКСПРЕС" (код ЄДРПОУ 41782433), ТОВ "ТЕХОЙЛ ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 40458839), ТОВ "ІРВІС ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 40328289), ТОВ "ПК УКРПРОМПОСТАЧ" (код ЄДРПОУ 40884096), ТОВ "ЕРГОС ГРУП" (код ЄДРПОУ 41717709), ТОВ "МАРТІН ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 40042088), ТОВ "ТЕХОЙЛ НК" (код ЄДРПОУ 41486736), ТОВ "ДОМЕНАНТ ЛТД" (код ЄДРПОУ 40545800), ТОВ "УНК ПРЕМІУМ" (код ЄДРПОУ 40748852), ТОВ "ЕКСПЕРА ТРЕЙДИНГ" (код ЄДРПОУ 42582645), ТОВ "СПЕЦОІЛ ГРУП" (код ЄДРПОУ 40230762), ТОВ "ДЮВАЛЬ КОМПАНІ" (код ЄДРПОУ 41180498), ТОВ "НК ПРЕМІУМ РЕСУРС" (код ЄДРПОУ 41069949), ТОВ "ТД "СІ ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 41384695), ТОВ "НОТТО ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 40639060), ТОВ "ТРАНСАВТОПРОМ" (код ЄДРПОУ 41650567), ТОВ "СОЛАР ОІЛ" (код ЄДРПОУ 40151529), ТОВ "ТРАНСНАФТА-СЕРВІС" (код ЄДРПОУ 41168507), ТОВ "ІНВЕСТНАФТОПРОДУКТ ПК" (код ЄДРПОУ 41848022), ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ-АГРОПОСТАЧ" (код ЄДРПОУ 40630576), ТОВ "ТД НОТТО ТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 41489056), ТОВ "ДЖАЗ ОЙЛ" (код ЄДРПОУ 41201266), ТОВ "ППЕК"(код ЄДРПОУ 40976600), ТОВ "ОПТАГРОТРЕЙД" (код ЄДРПОУ 41049278), ТОВ "БІЗНЕС-ОІЛ-ГРУП" (код ЄДРПОУ 40516502), ТОВ "НАЙСПРОМ" (код ЄДРПОУ 42098551), ТОВ"ЮННА ОЙЛ" (код ЄДРПОУ 40819818), ТОВ "УКР-ОЛЕУМ ОВ" (код ЄДРПОУ 40089346), ТОВ "САН ОЙЛ ТРЕЙДІНГ" (код ЄДРПОУ 40511614), ТОВ "ОЙЛТРАНС-ГРУП" (код ЄДРПОУ 42704216), ТОВ "ІНТЕРОЙЛГРУП" (код ЄДРПОУ 41057095), ТОВ "ННТ" (код ЄДРПОУ 41460875), ТОВ "НАФТОВА КОМПАНІЯ "ТІТАНІЯ" (код ЄДРПОУ 42681454), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «УКРНАФТОТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 37290423), ТОВ «ДЖАЛОН» (код ЄДРПОУ 39483830), ТОВ «ПЕТРОЛ ЦЕНТР ГРУП» (код ЄДРПОУ 41193397), ТОВ «ДОГІС» (код ЄДРПОУ 41855930), ТОВ «АПАРТ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41919014), ТОВ «Ф`ЮЕЛ ПРОДАКШН» (код ЄДРПОУ 41201753), ТОВ «ТРАНСНАФТОГРУП» (код ЄДРПОУ 40381494), ТОВ «НАФТІНВЕСТГРУП ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 41190768), ТОВ «ХАМСИНГ» (код ЄДРПОУ 40114780), ТОВ «ТФ «ГЕЛІОС» (код ЄДРПОУ 41439178), ТОВ «ТД «АНДІГО» (код ЄДРПОУ 41647947); особові картки форми №П-2 співробітників, які безпосередньо приймали участь у взаємовідносинах із зазначенням підстав та форми їх участі; копії штатного розпису співробітників з обов`язковим зазначенням П.І.Б., адреса проживання, контактний телефон - за період з 01.01.2016 по теперішній час.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: