Ухвала суду № 86423710, 08.07.2019, Дарницький районний суд міста Києва

Дата ухвалення
08.07.2019
Номер справи
753/13269/19
Номер документу
86423710
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/13269/19

провадження № 1-кс/753/4827/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"08" липня 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва Колесник О.М., при секретарі Литвин Н.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Рудюка Олександра Степановича про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №32019100000000279 відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.03.2019 р., за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України,

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Рудюк О.С. за погодженням з прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу прокуратури м. Києва Місюрою Р.І., звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Будівельна Компанія «Семат» (код 37816969), з можливістю вилучення їх оригіналів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Капітал Компані ЛТД» (код 41141485), ТОВ «Віленд Пром» (код 41552363), ТОВ «Зероліс» (код 41582885), ТОВ «Інкрмент» (код 41615391), ТОВ «Мовел Груп» (код 41627868), ТОВ «Ролістар Груп» (код 41667649), ТОВ «Сінк Консалтинг» (код 41707995), ТОВ «Глобал Будінвест» (код 41715854), ТОВ «Старлізинг ЛТД» (код 41836944), ТОВ «Веліо Компані» (код 41856064), ТОВ «Консалт 2018» (код 41904977), ТОВ «Торгмотор» (код 42190926), ТОВ «Промофаст» (код 42192001), ТОВ «Клозтрейд» (код 42202784), ТОВ «Бліндсек» (код 42203276), ТОВ «Солітрейд» (код 42204100), ТОВ «Пеймет Девелопмент» (код 42423614), ТОВ «Оптторгтрейд» (код 42428167), ТОВ «Будметдеревторг Лімітед» (код 42440870), ТОВ «Лоджік Таймсервіс Плюс» (код 42454836) ТОВ «Монтажбудцентр 2019» (код 42455557).

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що в провадженні другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені 28.03.2019 р. до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32019100000000279 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб в складі: ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , які з метою скоєння злочинів різного ступеня тяжкості, направлених на вчинення фіктивного підприємництва та пособництво в ухиленні від сплати податків у великих та особливо великих розмірах підприємствам реального сектору економіки, придбали та зареєстрували на підставних осіб ряд підприємств з ознаками фіктивності.

Підприємства з ознаками фіктивності, які підконтрольні вищезазначеній групі осіб, здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання товарів однієї групи та послідуючої реалізації товарів іншої групи, підприємствам реального сектору економіки.

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Також встановлено, що у підприємств з ознаками фіктивності відсутні необхідні умови для здійснення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі потужності, офісні, складські приміщення, транспортні засоби, тощо. Крім того встановлено, що підприємства з ознаками фіктивності обслуговуються в однакових банківських установах, формують податковий кредит та зобов`язання з податку на додану вартість за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств, здійснюють реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однакових ІР-адрес, що свідчить про їх фактичне використання в одній і ті ж самій схемі ухилення від сплати податків та вказує на те, що дані підприємства створені/придбані та використовуються зазначеною групою осіб, що вчиняють злочини в сфері оподаткування.

В ході проведення огляду податкових адрес підприємств з ознаками фіктивності, які підконтрольні зазначеній групі осіб встановлено, що останні за податковою адресою не знаходяться, фактичне місцезнаходження встановити не виявляється за можливим.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

В подальшому досудовому розслідуванні встановлено, що послугами по ухиленню від сплати податків користуються службові особи ТОВ «Будівельна Компанія «Семат», які використовуючи реквізити підприємств з ознаками «фіктивності» мінімізують податкові зобов`язання, в результаті чого ухиляється від сплати податків в значних розмірах. Група осіб в складі ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 забезпечує службових осіб ТОВ «Будівельна Компанія «Семат» «фіктивними» документами, які надають право незаконно формувати податковий кредит з податку на додану вартість.

В ході аналізу баз даних Головного управління ДФС у м. Києві АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ «Будівельна Компанія «Семат» мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Капітал Компані ЛТД» - допитаний в якості свідка директор, засновник підприємства ОСОБА_6 повідомив, що ніякого відношення до реєстрації/перереєстрації підприємства не має, фінансово-господарську діяльність на підприємстві не здійснював, договори контракти, угоди чи будь-які інші первинні документи від імені ТОВ «Капітал Компані ЛТД» не складав та не підписував; ТОВ «Віленд Пром» - допитаний в якості свідка директор, засновник підприємства ОСОБА_7 повідомив, що на прохання ОСОБА_5 за грошову винагороду погодився зареєструвати на своє призвіще підприємство, фінансово-господарську діяльність на підприємстві не здійснював, договори контракти, угоди чи будь-які інші первинні документи від імені ТОВ «Віленд Про» не складав та не підписував; ТОВ «Зероліс» - допитаний в якості свідка директор, засновник підприємства ОСОБА_8 повідомив, що на прохання ОСОБА_5 за грошову винагороду погодився зареєструвати на своє призвіще підприємство, фінансово-господарську діяльність на підприємстві не здійснював, договори контракти, угоди чи будь-які інші первинні документи від імені ТОВ «Зероліс» не складав та не підписував; ТОВ «Інкрмент»; ТОВ «Мовел Груп» (код 41627868) - допитаний в якості свідка директор, засновник підприємства ОСОБА_9 повідомив, що ніякого відношення до реєстрації/перереєстрації підприємства не має, фінансово-господарську діяльність на підприємстві не здійснював, договори контракти, угоди чи будь-які інші первинні документи від імені ТОВ «Мовел Груп» не складав та не підписував; ТОВ «Ролістар-Груп» - допитаний в якості свідка директор, засновник підприємства ОСОБА_10 повідомив, що ніякого відношення до реєстрації/перереєстрації підприємства не має, фінансово-господарську діяльність на підприємстві не здійснював, договори контракти, угоди чи будь-які інші первинні документи від імені ТОВ «Ролістар-Груп» не складав та не підписував; ТОВ «Сінк Консалтинг»; ТОВ «Глобал Будінвест» - допитаний в якості свідка директор, засновник підприємства ОСОБА_11 повідомив, що на прохання ОСОБА_5 погодився за грошову винагороду зареєструвати на своє призвіще підприємство, тобто підписав відповідні документи, які стали підставою для реєстрації «фіктивного» підприємства, мети зайняття підприємницькою діяльністю не було, фінансово-господарську діяльність на підприємстві не здійснював, договори контракти, угоди чи будь-які інші первинні документи від імені ТОВ «Глобал Будінвест» не складав та не підписував; ТОВ «Старлізинг ЛТД» - допитаний в якості свідка директор, засновник підприємства ОСОБА_12 повідомив, що ніякого відношення до реєстрації/перереєстрації підприємства не має, фінансово-господарську діяльність на підприємстві не здійснював, договори контракти, угоди чи будь-які інші первинні документи від імені ТОВ «Старлізинг ЛТД» не складав та не підписував; ТОВ «Веліо Компані» - допитаний в якості свідка директор, засновник підприємства ОСОБА_10 повідомив, що ніякого відношення до реєстрації/перереєстрації підприємства не має, фінансово-господарську діяльність на підприємстві не здійснював, договори контракти, угоди чи будь-які інші первинні документи від імені ТОВ «Веліо Компані» не складав та не підписував; ТОВ «Консалт 2018»; ТОВ «Промофаст»; ТОВ «Клозтрейд»; ТОВ «Бліндсек»; ТОВ «Солітрейд»; ТОВ «Пеймет Девелопмент»; ТОВ «Оптторгтрейд Плюс»; ТОВ «Будметдеревторг Лімітед»; ТОВ «Лоджик Таймсервіс Плюс»; ТОВ «Монтажбудцентр2019» (код 42455557); ТОВ «Торгмотор» - допитаний в якості свідка директор, засновник підприємства ОСОБА_13 повідомив, що ніякого відношення до реєстрації/перереєстрації підприємства не має, фінансово-господарську діяльність на підприємстві не здійснював, договори контракти, угоди чи будь-які інші первинні документи від імені ТОВ «Торгмотор» не складав та не підписував.

Також з метою отримання первинних документів, які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Будівельна Компанія «Семат» (код 37816969) з підприємствами з ознаками фіктивності, порядку ст. 93 КПК України 21.01.2019 в на підприємство направлено вимогу за №9707/10/26-15-23-06. Посилаючись на норми чинного законодавства службовими особами ТОВ «Будівельна Компанія «Семат» (код 37816969) відмовлено в наданні документів, лист про відмову в наданні документів від 05.02.2019 вих. №0402.

В подальшому, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до фінансово-господарських документів ТОВ «Будівельна Компанія «Семат» (код 37816969), а саме: договорів поставки з додатками та доповненнями до них, специфікації до них, угод, контрактів, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, технічних паспортів, сертифікатів відповідності, сертифікатів якості, складських карток, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам: 63 (розрахунок з постачальниками та підрядниками), 31 (рахунки в банках), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками) та інші бухгалтерських документів.

Слідчий, повідомлений належним чином у судове засідання не з`явився, надав заяву про розгляд клопотання без його участі, в зв`язку з чим, фіксація судового засідання відповідно до ч. 4 ст.107 КПК України не здійснювалась.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Так, в силу положень частин 3 та 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, в тому числі щодо надання тимчасового доступу (п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України), сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються, а не просто вказати їх.

Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання дійшов висновку про наявність підстав для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення у копіях, оскільки, матеріалами клопотання обґрунтовані обставини, які б свідчили про необхідність вилучення вказаних у клопотанні документів, які містять відомості, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, та можуть бути використані як доказ факту та обставин, які встановлюються під час досудового розслідування.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 162, 163, 164 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Рудюка О.С. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні №32019100000000279 відомості про яке внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.03.2019р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати слідчим другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Рудюку О.С., Цермолонському В.В., Дячуку Г.В., Глобенко М.М., Хамайку В.І., Музиці Ю.В., Булачовій Л.О., Тихому Ю.О., Удовенко О.П., оперуповноваженим другого відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві Герасимчуку В.О., Мєшкову О.С., Карась О.Г., Озерову О.В., Прокопцю С.В., Мартіросяну В.Г., Богуславському М.О., Коваль (Стеценко) О.В., Клекоцюку В.В., Гончаруку О.В., Кручку Т.Ю., Латиш О.О. Барабашу С.В., Піяку Д.Л., (у відповідності до ст.ст.36, 40, 41, 110, ч.6 ст.218 КПК України) дозвіл на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Будівельна Компанія «Семат» (код 37816969), які підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Капітал Компані ЛТД» (код 41141485), ТОВ «Віленд Пром» (код 41552363), ТОВ «Зероліс» (код 41582885), ТОВ «Інкрмент» (код 41615391), ТОВ «Мовел Груп» (код 41627868), ТОВ «Ролістар Груп» (код 41667649), ТОВ «Сінк Консалтинг» (код 41707995), ТОВ «Глобал Будінвест» (код 41715854), ТОВ «Старлізинг ЛТД» (код 41836944), ТОВ «Вело Компані» (код 41856064), ТОВ «Консалт 2018» (код 41904977), ТОВ «Торгмотор» (код 42190926), ТОВ «Промофаст» (код 42192001), ТОВ «Клозтрейд» (код 42202784), ТОВ «Бліндсек» (код 42203276), ТОВ «Солітрейд» (код 42204100), ТОВ «Пеймет Девелопмент» (код 42423614), ТОВ «Оптторгтрейд» (код 42428167), ТОВ «Будметдеревторг Лімітед» (код 42440870), ТОВ «Лоджік Таймсервіс Плюс» (код 42454836) ТОВ «Монтажбудцентр 2019» (код 42455557), з можливістю вилучення їх оригіналів, а саме: договори поставки з додатками та доповненнями до них, специфікації до них, угоди, контракти, накладних, акти виконаних робіт, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти форми КБ1 та КБ2, акти взаємозвірок в односторонньому порядку, дозволи на проведення робіт, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, рахунків-фактур, платіжних доручень, банківських виписок, технічних паспортів, сертифікатів відповідності, сертифікатів якості, складських карток, листів по вказаним взаємовідносинам, а також роздрукованих витягів з електронних реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять облікові записи про вищезазначені фінансово-господарські операції, актів взаємозвірок, оборотно-сальдових відомостей та бухгалтерських документів по рахункам: 63 (розрахунок з постачальниками та підрядниками), 31 (рахунки в банках), 28 (товари) і 36 (розрахунки з покупцями та замовниками) за період з 01.01.2017 по 14.03.2019.

Роз`яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.М. Колесник

Попередній документ : 86423699
Наступний документ : 86423712