Ухвала суду № 86415079, 16.12.2019, Шевченківський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Дзержинський районний суд м. Харкова)

Справа № 638/19314/19

Провадження № 1-кс/638/5137/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 грудня 2019 року Дзержинський районний суд м. Харкова у складі:

Слідчого судді Шишкіна О.В.,

за участю секретаря Кириллової К.С.,

розглянувши в залі судового засідання в приміщенні Дзержинського районного суду м. Харкова клопотання слідчого з ОВС другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області Комуняр Д.С. про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, погоджене прокурором відділу прокуратури Харківської області Бережним О., по кримінальному провадженню №32019220000000107 від 28.10.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України, -

в с т а н о в и в:

До Дзержинського районного суду м. Харкова звернувся слідчий з ОВС другого ВРКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області Комуняр Д.С. з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, в обґрунтування якого зазначає, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області перебуває кримінальне провадження № 32019220000000107 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «АВТ Восход» (код 33901091) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань послужив акт податкової перевірки ТОВ «АВТ Восход» за № 2075/20-40-14-03-06/33901091 від 14.06.2019 відповідно до якого встановлено порушення ТОВ «АВТ Восход»: п.44.1 ст.44, п.п. 134.1.1 п.134.1 ст.134, п.п. 135.1 ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VІ (зі змінами та доповненнями) в результаті чого завищено від`ємне значення „-" (ряд. 04 Декларації) об`єкту оподаткування податком на прибуток за 2018р. у сумі -35284,00грн. грн. без ПДВ та заниження податку на прибуток у сумі 4 459 258, грн.., у тому числі за 2016 р. на суму 2 973 239,00 грн., за 1кв. 2017р. на суму 1 400 142,00грн., за 4кв. 2017р. на суму 65 744,00грн., за 1кв.2018р. на суму 540,00грн., за 2кв.2018р. на суму 11199,грн., за 4кв. 2018р. на суму 8394,00грн.

Враховуючи вищезазначені порушення, вбачається, що службові особи ТОВ «АВТ Восход» протягом 2016 - 2018 років, на теритої Харківської області, діючи умисно, шляхом проведення безтоварих операцій з ТОВ "Електрод - С" (код 39999038), безпідстано занизили суму отриманого доходу, не пов`язаного з постачанням товарів, тим самим умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 4 459 258 гривень.

Перевіркою встановлено, що між ТОВ «АВТ Восход» та ТОВ «Електрод - С» укладений договір поставки нафтопродуктів № 6/16 - Н від 01.12.2016. Документами, які підтверджували фінансово - господарський діяльність між підприємствами були договір поставки з додатками, видаткові накладні, товаро - транспортні накладні, договір зберігання нафтопродуктів у ТОВ «Спецтранссервіс» (код 31626517) та виписки з банківських рахунків ТОВ «АВТ Восход».

Під час податкової перевірки підприємством ТОВ " АВТ Восход " до не надано акти прийому передачі скрапленого газу на зберігання та письмові розпорядження Поклажедавця на відпуск скрапленого газу третій особі (саме на адресу ТОВ " Електрод - С "). Також до перевірки не надано письмові повідомлення Зберігача про необхідність відпуску скрапленого газу третій особі (саме на адресу ТОВ " Електрод - С ") та документі, які підтверджують надання послуг з перевантаженню, зливу в автоцистерни і доставки скрапленого газу третій особі (саме на адресу ТОВ " Електрод - С ") і за окрему плату про що також свідчить аналіз Єдиного реєстру податкових накладних (відсутні податкові накладні від ТОВ "Спецтранссервіс" які б свідчили про надання послуг з перевантаженню, зливу в автоцистерни і доставки скрапленого газу третій особі).

Крім того, згідно баз даних ГУ ДФС у Харківській області встановлено, що підприємство ТОВ "Електрод - С" було платником ПДВ з 01.11.2015р. по 28.02.2018р., причина анулювання : 22 - ненадання декларацiй протягом року. Згідно з даними фінансового звіту малого підприємства за 2016р., наданого до ДФС 13.02.2017р. № 9270004864 на підприємстві відсутні основні засоби та залишки запасів у великій кількості. За 2017р. підприємство ТОВ «Електрод - С» не надавало до ДФС декларації з податку на прибуток та фінансового звіту малого підприємства. Останній звіт з податку на додану вартість надано за січень 2017р.Дані факти свідчать про неможливість здійснення господарських операцій з купівлі-продажу різноманітних товарних груп.

Одночасно, за результатами аналізу даних Єдиного реєстру податкових накладних за період 2016 - 2017 рік ТОВ «Електрод - С» закуповує у контрагентів-постачальників: Код УКТ ЗЕД 2711 13 97 00 Газ в/в скраплений паливний для КПС марка СПБТ, Зовнішній блок кондиціонерів, зволожувачі, конвектори, котли, труби мідні, радіатори., електронагрівачі, а також велику кількість продуктів харчування ( сосиски, ковбаса, сарделі, масло тощо) та інші різноманітні ТМЦ, а реалізовує: Гіпсокартон вологостійкий 12,5х1200х3000, Послуги по перевезенню вантажу, Чавун переробний ПЛ-1,ПЛ-2 ДСТУ 3133-95(ГОСТ 805-95), Розробка алгоритму та програмного забезпечення вбудованого логічного контролера перетворювача частоти FC202P800T7E21B1, Рекламні послуги, виготовлення різноманітної продукції, різноманітний металопрокат, різноманітні лiсоматерiали, суміші асфальтні, бетонні, будівельні матеріали та інші різноманітні ТМЦ та послуги тощо.

ТОВ "Електрод - С" реалізує продукцію, відмінну від придбаної (невідомого походження).

Також слідчий зазначає, що ТОВ "Електрод - С" здійснювало діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов`язаних з наданням податкової вигоди третім особам з метою штучного формування податкової звітності. З огляду на вищенаведені факти - підприємство ТОВ "Електрод - С" не мало ресурсів та змоги на здійснення придбання у ТОВ "АВТ Восход" зазначеного товару та подальшої його реалізації. Згідно з вищевикладеним не підтверджено реалізацію нафтогазової продукції ТОВ "АВТ Восход" на користь ТОВ "Електрод - С".

Відповідно до даних АІС «Податковий блок» встановлено, що ТОВ "АВТ Восход" та ТОВ "Електрод - С" у своїй господарській діяльності в період 2016-2018 років користувалися наступними банківськими рахунками відкритими в АТ «ОТП Банк», а саме:

- ТОВ "АВТ Восход" № НОМЕР_1 (валюта українська гривня, російський рубль, долар США, ЄВРО), № НОМЕР_2 (валюта українська гривня).

- ТОВ "Електрод - С" № НОМЕР_3 (валюта українська гривня).

У зв`язку з зазначеним, з метою повного, всебічного та об`єктивного проведення досудового розслідування в даному кримінальному провадженні, отримання повної інформації щодо дотримання ТОВ "АВТ Восход" вимог діючого податкового законодавства України за результатами фінансово-господарської діяльності, аналізу руху грошових коштів, які проходили через поточні рахунки ТОВ "АВТ Восход", ТОВ "Електрод - С", а також проведення експертних досліджень органу досудового розслідування необхідно отримати тимчасовий доступ до належним чином завірених копій документів, що становлять банківську таємницю відносно ТОВ "АВТ Восход", ТОВ "Електрод - С" та провести їх вилучення.

При цьому слідчий зазначає, що іншим способом, ніж отримання відомостей з документів АТ «ОТП Банк» неможливо встановити та дослідити факти і обставини руху активів між ТОВ "АВТ Восход", ТОВ "Електрод - С" та іншими суб`єктами господарювання, обставин ухилення від сплати, відкриття та використання банківських рахунків, здійснення господарської діяльності з використанням реквізитів вказаних підприємств.

В судове засідання слідчий не з`явився, надав суду заяву у якій просив розглянути клопотання без його участі, клопотання підтримав.

З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, на підставі ч.2 ст.163 КПК України, розгляд даного клопотання проведено без виклику представника АТ «ОТП Банк»,у володінні якого знаходиться інформація, зазначена у клопотанні.

Суд, дослідивши матеріали клопотання, вважає, що воно є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Як зазначено у ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 5 ч.1 ст.162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься у речах та документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Внесене слідчим клопотання відповідає вимогам ст.160 КПК України, матеріали клопотання містять достатні дані про те, що інформація, яка знаходиться у відділенні АТ «Альфа-Банк», сама по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, про тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, має суттєве значення для встановлення важливих обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, приймаючи до уваги, що зазначені відомості можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, та іншим способом неможливо довести вказані обставини, які передбачається довести за допомогою зазначеної інформації, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 159-164, 309 КПК України, -

постановив:

Клопотання слідчого задовольнити.

Зобов`язати АТ «ОТП Банк», МФО 300528 або банківську установу, яка є його представником, філією, підрозділом у м. Харкові, забезпечити слідчим слідчої групи, а саме: слідчим другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Харківській області Комуняру Дмитру Сергійовичу, Сироткіній Тетяні Олегівні, Ярошенку Сергію Володимировичу, Пановій Юлії Віталіївні, Комуняру Дмитру Сергійовичу, Гомону Андрію Васильовичу, заступнику начальника другого ВРКП СУФР ГУ ДФС у Харківській області Савицькому Євгену Миколайовичу, а також за дорученням або за постановою слідчого службовій особі органу досудового розслідування, на території якого знаходиться банківська установа, тимчасовий доступ, можливість копіювання та можливість вилучення належним чином завірених копій документів та інших носіїв інформації, що складають банківську таємницю, відносно ТОВ "АВТ Восход" (код 33901091), ТОВ "Електрод - С" (код 39999038) по рахункам № НОМЕР_1 (валюта українська гривня, російський рубль, долар США, ЄВРО), № НОМЕР_2 (валюта українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта українська гривня), які перебувають у володінні службових осіб АТ «ОТП Банк», МФО 300528, що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Жилянська, 43, (e-mail) - call.operator@otpbank.com.ua,за період з 01.01.2016 по 31.12.2018 до документів, а саме:

- документів юридичної (реєстраційної) справи ТОВ "АВТ Восход" (код 33901091), ТОВ "Електрод - С" (код 39999038): договорів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів тощо);

- усіх банківських карток зі зразками підписів посадових осіб та відбитків печаток ТОВ "АВТ Восход" (код 33901091), ТОВ "Електрод - С" (код 39999038);

- договорів на обслуговування рахунків ТОВ "АВТ Восход" (код 33901091), ТОВ "Електрод - С" (код 39999038);

- платіжних доручень ТОВ "АВТ Восход" (код 33901091), ТОВ "Електрод - С" (код 39999038), у разі їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів (регістрів) за період з моменту відкриття по теперішній час, котрі надавалися в банк клієнтом з зазначенням дати та номеру його рахунку, назви і коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номеру) отримувача і номеру його рахунку, назви і коду банку отримувача, суми і призначення платежу;

- документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків, доручень на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки), а також щодо їх інкасації;

- документів, на підставі яких здійснювалося зарахування та списання грошових коштів з вказаного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність вказаного клієнта, в т.ч. операції щодо купівлі-продажу цінних паперів);

- документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з зазначенням інформації про телефонних абонентів чи ІР-адреси, від яких проводилося з`єднання з банківською установою;

- чеків на отримання готівкових грошових коштів;

- інформації про рух грошових коштів ТОВ "АВТ Восход" (код 33901091), ТОВ "Електрод - С" (код 39999038) по рахункам № НОМЕР_1 (валюта українська гривня, російський рубль, долар США, ЄВРО), № НОМЕР_2 (валюта українська гривня), № НОМЕР_3 (валюта українська гривня) за період з 01.01.2016 по 31.12.2018 до вищевказаних документів з розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) та в електронному вигляді з детальним зазначенням дати здійснення банківської операції, номеру розрахункового рахунку відправника та отримувача, найменування відправника та отримувача, призначення платежу, а також з зазначенням вхідного та вихідного залишку грошових коштів на початок і кінець кожної доби, референт кожного платіжного документу (номер або інші символи, котрі використовуються для ідентифікації транзакції).

Строк дії ухвали 1 (один) місць із дня іі постановлення.

Відповідно до ч. 1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: О.В. Шишкін