Ухвала суду № 86413104, 11.12.2019, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/4763/19

Провадження № 1-кс/428/7770/2019

УХВАЛА

іменем України

11 грудня 2019 року м. Сєвєродонецьк

Сєвєродонецький міський суд Луганської області у складі слідчого судді Бойко Н.В., за участю секретаря судового засідання Березіної І.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань клопотання старшого слідчого з ОВС першогоВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Селіванової В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Литвинюком О.В. про проведення допиту свідка під час досудового розслідування у судовому засіданні у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019130000000004 від 17.01.2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

09.12.2019 року до слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області подано вищевказане клопотання слідчого про проведення допиту свідка ОСОБА_1 під час досудового розслідування у судовому засіданні у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019130000000004 від 17.01.2019 року,за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області перебувають матеріали кримінального провадження №32019130000000004 внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань 17.01.2019, за фактом ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_2 , ОСОБА_3 ОСОБА_4 спільно з ОСОБА_5 , за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України.

Так, у період з 01.02.2017 по 30.09.2018 фізична особа-підприємець ОСОБА_2 РНОКПП НОМЕР_1 перевищила ліміт перебування на спрощеній системі оподаткування II групи, не нарахувала податкові зобов`язання по єдиному податку та в подальшому не будучи зареєстрованою як платник ПДВ, провела операції з постачання товарів/робіт на суму 9 843 051,38 грн., в результаті чого ухилилась від сплати єдиного податку та податку на додану вартість на загальну суму 1 493 600, 38 грн.

Також, фізична особа-підприємець ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ) та ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) шляхом використання реквізитів та банківських рахунків ФОП ОСОБА_2 (код РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_5 ) та ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_6 ) у період часу з 01.09.2016 по 30.09.2018 сприяли перевищенню ліміту перебування на спрощеній системі оподаткування II групи, при цьому не нарахували податкові зобов`язання по єдиному податку з обсягу перевищення та в подальшому не зареєструвавшись платниками ПДВ провівши операції з постачання товарів/робіт, в результаті чого ухилились від сплати податків на загальну суму З 840 273, 88 грн., у тому числі єдиний податок з обсягу перевищення у сумі 846 241,48 грн. та податок на додану вартість у сумі 2 994 032,4 грн.

Дані про можливе ухилення фізичною особою-підприємцем ОСОБА_8 від сплати єдиного податку та податку на додану вартість підтверджуються висновком аналітичного дослідження № 3/12-32-16-02-2744922725 від 10.01.2019 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_8 (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) щодо можливих порушень податкового законодавства по взаємовідносинам з неприбутковими установами за період з 01.01.2017 по 30.09.2018» складеного управлянням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Луганській області. Відповідно результатів проведеного дослідження встановлено, що в порушення п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298, п.293.4 та п.293.8 ст. 293 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) ФОП ОСОБА_8 не перейшла на сплату інших податків і зборів при досягненні обсягу доходів, а за 2017 рік у сумі, що перевищує 5 млн.грн. та не нарахувала податкові зобов`язання по єдиному податку з обсягу перевищення за 2017 рік у сумі 525 004,5 грн. та в порушення п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу ФОП ОСОБА_8 занизила податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 968 595, 88 грн.

Також, відповідно висновку аналітичного дослідження від 08.02.2019 за № 8/12-32- 16-02-2695118169 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_6 (податковий код НОМЕР_4 ) щодо можливих порушень податкового законодавства по взаємовідносинам з неприбутковими установами за період з 01.09.2016 по 30.09.2018 складеного управлянням боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Луганській області. Відповідно результатів проведеного дослідження встановлено, що в порушення п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298, ст. 296, п.293.4 та п.293.8 ст. 293, 291. 4 ст. 291 Податкового кодексу України ФОП ОСОБА_6 при досягненні за 4 квартал 2016 року обсягу доходів у сумі 2 338 005, 59 грн. ймовірно занизила суму податкових зобов`язань по єдиному податку у сумі 125 700,84 грн. та в порушення п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу ФОП ОСОБА_6 занизила суму податку на додану вартість у сумі 937 458,57 грн.

Крім того, відповідно «Результатів аналітичного опрацювання наявної податкової інформації щодо фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_1 РНОКПП НОМЕР_6 за період з 01.09.2017 року по 30.09.2018 року» здійсненого оперативним управлінням ГУ ДФС у Луганській області встановлено, що в порушення п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298, п.293.4 та п.293.8 ст. 293 Податкового кодексу України ФОП ОСОБА_1 не нарахувала податкові зобов`язання по єдиному податку з обсягу перевищення за 3 квартал 2018 року та ймовірно занизила останні на 187 733,82 грн. та в порушення п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України ФОП ОСОБА_1 ймовірно занизила суму податкових зобов`язань з податку на додану вартість у сумі 533 919,41 грн.

Відповідно «Результатів аналітичного опрацювання наявної податкової інформації щодо фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_7 РНОКПП НОМЕР_5 за період з 01.02.2017 року по 30.09.2018 року» здійсненого оперативним управлінням ГУ ДФС у Луганській області встановлено, що в порушення п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298, п.293.4 та п.293.8 ст. 293 Податкового кодексу України ФОП ОСОБА_7 не нарахувала податкові зобов`язання по єдиному податку з обсягу перевищення за 1 півріччя 2017 року та ймовірно занизила останні на 7 802,32 грн. та в порушення п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України ФОП ОСОБА_7 ймовірно занизила суму податкових зобов`язань з податку на додану вартість у сумі 518 058,54 грн.

Згідно відомостей АІС «Податковий блок» та відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань встановлено, що ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_7 є фізичними особами - підприємцями, перебувають на обліку Лисичансько- Попаснянському управлінні ГУ ДФС у Луганській області, об`єкт оподаткування, знаходиться за адресою: Луганська область, м. Лисичанськ, вул. ім. В. Сосюри, 65, основний вид діяльності - оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами, санітарно-технічним обладнанням, оптова, роздрібна та неспеціалізована торгівля продуктами харчування, найманих робітників не використовує.

Зібраними в ході досудового розслідування відомостями встановлено, що ФОП ОСОБА_2 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_1 , ФОП ОСОБА_7 використовували у своїй діяльності приміщення, розташоване за адресою: Луганська область, м. Лисичанськ АДРЕСА_1 , яке відповідно інформації з державного реєстру речових прав на нерухоме майно № 155302878 від 06.02.2019 та даних ЛІСП «БТІ» в частині 72,3 кв.м. зареєстровано за ОСОБА_4 код: НОМЕР_2 як частина будівлі магазину «Символ».

Як встановлено в ході досудового розслідування, фактично ОСОБА_2 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 та ОСОБА_1 працювали продавцями у магазині «Символ» за адресою: Луганська область, АДРЕСА_1 , який експлуатує та використовує у своїй діяльності ФОП ОСОБА_4 .

За результатами отриманих відомостей від Харківської філії Державного підприємства «Національні інформаційні системи» встановлено, що громадянки ОСОБА_2 04.12.2017, ОСОБА_6 15.12.2017, ОСОБА_7 02.12.2017 та ОСОБА_1 05.12.2017, видали довіреність на представництво своїх інтересів ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ), який в свою чергу, відповідно відомостей Харківської філії Державного підприємства «Національні інформаційні системи», 10.02.2016 надав довіреність на представлення своїх інтересів ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ) строком до 10.02.2021.

Згідно відомостей АІС «Податковий блок» та відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань встановлено, що ОСОБА_4 РНОКПП НОМЕР_7 є фізичною особою підприємцем, перебуває на обліку Лисичансько-Попаснянському управлінні ГУ ДФС у Луганській області, адреса: Луганська область, м. Лисичанськ, вул. Карбишева, буд. 1-А, основний вид діяльності - оптова, роздрібна та неспеціалізована торгівля продуктами харчування, об`єкт оподаткування - магазин «Символ» знаходиться за адресою: Луганська область, м АДРЕСА_1 , найманих робітників не використовує.

В ході досудового розслідування було встановлено, що до складу сім`ї/зареєстрованих осіб за адресою: АДРЕСА_2 входить ОСОБА_7 .

Відповідно довідки Лисичанського комунального підприємства «Бюро технічної Інвентаризації» №81 від 17.04.2019 право власності на будинок АДРЕСА_2 Лисичанськ зареєстровано за ОСОБА_9 на підставі договору купівлі- продажу від 24.12.1990.

Так, 13.05.2019 за адресою АДРЕСА_2 на підставі Ухвали слідчого судді Сєвєродонецького міського суду від 19.04.2019 року був проведений обшук у ОСОБА_7 . За результатами якого будь-яких документів господарської діяльності ФОП ОСОБА_7 не встановлено.

Допитана 13.05.2019 р. в якості свідка ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 , проживає за адресою: АДРЕСА_4 , засвідчила, що з серпня 2014 працювала продавцем в магазині «Символ», за адресою: м. Лисичанськ, вул. ім. В. Сосюри, 65 у ФОП ОСОБА_4 . Останній. В той же час він повідомив, що без офіційного працевлаштування ОСОБА_7 працювати в магазині не може, однак щоб не платити великі податки, запропонував їй зареєструватись фізичною особою-підприємцем, проте фактично продовжувати працювати продавцем в магазині. В січні 2017 року ОСОБА_4 особисто возив її, ОСОБА_2 , ОСОБА_1 реєструватись фізичними особами-підприємцями до державних установ, зокрема Богданов возив їх: до податкової інспекції для поставлення їх на податковий облік; до банківської установи, назви не пам`ятає, для відкриття рахунку; отримання печатки ФОП ОСОБА_7 (хто замовляв печатку їй не відомо); до нотаріусу у м. Сєвєродонецьк для видачі ОСОБА_4 довіреності. Крім того, Посох зауважила, що жодних документів первинного бухгалтерського та податкових обліків як фізична особа підприємець не складала, не підписувала, печаткою не завіряла, жодних документів буд- якої звітності до контролюючих органів також не складала, не підписувала, печаткою не завіряла, не подавала. Жодного разу участі у тендерних торгах не приймала, жодних документів для участі в тендерних торгах не складала, не підписувала, печаткою не завіряла, для участі не подавала. Хто виконував вищезазначені дії ОСОБА_7 не відомо. Будь - яких коштів ОСОБА_7 від ОСОБА_4 , окрім заробітної плати в розмірі 2500- 2300 грн., не отримувала. Про те, що ФОП ОСОБА_7 здійснює діяльність по теперішній час, ОСОБА_7 стало відомо від працівників податкової міліції.

Також в ході допиту ОСОБА_7 зазначила, що після звільнення 17.12.2017 року її із магазину «Символ», 24.12.2017 року вона поїхала у м. Санкт-Петербург. З того часу приїжджає на Україну кожні 2-3 місяці та перебуває на Україні упродовж 7-10 днів.

05.12.2019 року по приїзду на Україну з м. Санкт-Петербург, Російська Федерація ОСОБА_7 прибула до СУФР ГУ ДФС у Луганській області для дачі показів.

В ході допиту її як свідка ОСОБА_7 , повідомила, що на Україні Вона буде перебувати до 1 січня 2020 року.

Приймаючи до уваги те, що на даний час ОСОБА_7 перебуває на території України, є необхідність в повторному допиті її як свідка у зв`язку з тим, що постійне її перебування за межами території України, що може унеможливити її допит в суді та вплинути на повноту чи достовірність показань, тому виникла необхідність у додатковому допиті такого свідка в судовому засіданні.

Оскільки показання свідка ОСОБА_7 мають суттєве значення для забезпечення повного, швидкого, неупередженого розслідування у кримінальному провадженні, слідчий звернулася з відповідним клопотанням до слідчого судді.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання не підлягає задоволенню з наступних підстав.

У відповідності до ч.1 ст. 225 КПК України, у виняткових випадках, пов`язаних із необхідністю отримання показань свідка чи потерпілого під час досудового розслідування, якщо через існування небезпеки для життя і здоров`я свідка чи потерпілого, їх тяжкої хвороби, наявності інших обставин, що можуть унеможливити їх допит в суді або вплинути на повноту чи достовірність показань, сторона кримінального провадження має право звернутися до слідчого судді із клопотанням провести допит такого свідка чи потерпілого в судовому засіданні, в тому числі одночасний допит двох чи більше вже допитаних осіб. У цьому випадку допит свідка чи потерпілого здійснюється у судовому засіданні в місці розташування суду або перебування хворого свідка, потерпілого в присутності сторін кримінального провадження з дотриманням правил проведення допиту під час судового розгляду.

Слідчим в клопотанні не зазначено, коли саме свідок ОСОБА_7 має намір виїхати за кордон, та не надано слідчому судді ніяких доказів з цього приводу.

Крім того, на підтвердження вимог клопотання, до нього надано лише Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань.

З урахуванням вищевикладеного, слідчий суддя вважає, що у задоволенні вказаного клопотання слід відмовити, адже слідчим не доведено наявності виняткового випадку в розумінні ст. 225 КПК України та не надано доказів, що ОСОБА_7 має намір виїжджати за межі України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 225, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Селіванової В.В., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Литвинюком О.В. про проведення допиту свідка під час досудового розслідування у судовому засіданні у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019130000000004 від 17.01.2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 212, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 212 КК України – відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Н.В. Бойко