Ухвала суду № 86364190, 13.11.2019, Дарницький районний суд міста Києва

Дата ухвалення
13.11.2019
Номер справи
753/21621/19
Номер документу
86364190
Форма судочинства
Кримінальне
Компанії, зазначені в тексті судового документа
Державний герб України

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/21621/19

провадження № 1-кс/753/7240/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"13" листопада 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва Колесник О.М., з секретарем судового засідання Лавро А.Г., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Рудюка О.С. про тимчасовий доступ до речей та документів, які становлять банківську таємницю в АТ "Райффайзенбанк Аваль" (МФО 380805), у кримінальному провадженні №32019100000000506 від 17.07.2019р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Рудюк О.С., за погодження з прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва Хацковим Д., звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю та можливість вилучення їх копій, що знаходяться в банківській установі АТ "Райффайзенбанк Аваль" (МФО 380805) стосовно клієнтів ТОВ "Трейдком - Захід", ТОВ "Вест Компані Груп", ТОВ "Юниверсал 2018", ТОВ "Торговий Дім "Дніпро-Торг".

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що в провадженні другого слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000506 від 17.07.2019р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

У ході досудового розслідування Досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб в складі ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , які з метою скоєння злочину різного ступеня тяжкості, направлених на вчинення пособництва в ухиленні від сплати податків у великих та особливо великих розмірах, являючись службовими особами на ТОВ "Прайм Компані Груп", ТОВ "Карлістон" та підконтрольне їм підприємство ТОВ "Вілко Трейд", використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності, з метою ухилення від сплати податків, на протязі 2018-2019 на території м. Києва створили документальну видимість щодо проведення фінансово-господарських операцій з реалізації імпортованих товарно-матеріальних цінностей (м`яса та м`ясної продукції) в адресу підприємств з ознаками "фіктивності", а саме: ТОВ "Оптимус Агро" (код 41678650), ТОВ "Агроазов" (код 41385327), ТОВ "Смартворк" (код 4186027), ТОВ "Агро-Вавілон" (код 41678619), ТОВ "Агрокріптрейд" (код 41860269), ТОВ "Гільдія 2017" (код 41316363), ТОВ "Голд Селт" (код 42242998), ТОВ "Інерс Агро" (код 42194606), ТОВ "Апарт Маркет" (код 42194674), ТОВ "Агремант Постач" (код 42236389), ТОВ "Магнето Стар" (код 42271308), ТОВ "Труфліп" (код 42048893), ТОВ "Ретейлінг Про" (код 42047271), ТОВ "Еко-Фабрика" (код 41779682), ТОВ "Фокус Десіжн" (код 42201974), ТОВ "Інет Сейлс" (код 42201817), ТОВ "Карат Постач" (код 42236436), ТОВ "Нобиль Люкс" (код 42272448 ), ТОВ "Інтел Проджект" (код 42058854), ТОВ "Пірворк" (код 42050174) та інших.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені слідством особи, діючи повторно на території м. Києва, упродовж 2018-2019 років, внесли в документи, що подавались для проведення державної реєстрації суб`єктів господарської діяльності: ТОВ "Оптимус Агро", ТОВ "Агроазов", ТОВ "Смартворк", ТОВ "Агро-Вавілон", ТОВ "Агрокріптрейд", ТОВ "Гільдія 2017", ТОВ "Голд Селт", ТОВ "Інерс Агро", ТОВ "Апарт Маркет", ТОВ "Агремант Постач", ТОВ "Магнето Стар", ТОВ "Труфліп", ТОВ "Ретейлінг Про", ТОВ "Еко-Фабрика", ТОВ "Фокус Десіжн", ТОВ "Інет Сейлс", ТОВ "Карат Постач", ТОВ "Нобиль Люкс", ТОВ "Інтел Проджект", ТОВ "Пірворк" та інших завідомо неправдиві відомості з метою державної реєстрації вищезазначених підприємств.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.

Також в даному кримінальному провадженні встановлено, що у вище зазначених підприємств з ознаками фіктивності відсутні необхідні умови для здійснення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі потужності, офісні, складські приміщення, транспортні засоби, тощо. Крім того встановлено, що дані СГД обслуговуються в однакових банківських установах, формують податковий кредит та зобов`язання з податку на додану вартість за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств, здійснюють реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однакових ІР-адрес, що свідчить про їх фактичне використання в одній і ті ж самій схемі ухилення від сплати податків та вказує на те, що дані підприємства створені/придбані та використовуються зазначеною групою осіб, що вчиняють злочини в сфері оподаткування.

В ході проведення огляду податкових адрес підприємств з ознаками фіктивності, які підконтрольні зазначеній групі осіб встановлено, що останні за податковою адресою не знаходяться, фактичне місцезнаходження встановити не виявляється за можливим.

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

Використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності встановлено ймовірне заниження податкових зобовязань з податку на додану вартість та несплаті податку на прибуток службовими особами ТОВ «Прайм Компані Груп» на загальну суму близько 5,1 млн. грн., що підтверджується експертним дослідження №3-26/06/2019-док від 25.06.2019 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ "Прайм Компані Груп" мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "Трейдком - Захід" (код ЄДРПОУ 41504608), ТОВ "Вест Компані Груп" (код ЄДРПОУ 41535149), ТОВ "Вілко Трейд" мало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "Юниверсал 2018" (код ЄДРПОУ 42480295).

Також досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "Вілко Трейд", ТОВ "Карлістон", ТОВ "Прайм Компані Груп" реалізують товарно-матеріальні цінності (м`ясна продукція) службовим особам ТОВ "Торговий Дім "Дніпро-Торг" (код ЄДРПОУ 37589371) за готівкові грошові кошти, але фінансово-господарські операції не відображають в податковій звітності, що призводить до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних та великих розмірах. Службові особи ТОВ "Торговий Дім «Дніпро-Торг» (код ЄДРПОУ 37589371) неодноразово замовляли у громадянина ОСОБА_1 великі об`єми товарно-матеріальних цінностей.

В подальшому досудовому розслідуванні виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом вилучення їх копій, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ "Райффайзенбанк Аваль" (МФО 380805) зокрема документи справ з юридичного оформлення рахунків ТОВ "Трейдком - Захід", ТОВ "Вест Компані Груп", ТОВ "Юниверсал 2018", ТОВ "Торговий Дім «Дніпро-Торг".

Згідно облікових даних ГУ ДФС у м. Києві ТОВ "Трейдком - Захід" має банківські рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 відкриті 20.11.2017 у АТ "Райффайзенбанк Аваль" (МФО 380805), ТОВ "Вест Компані Груп" має банківські рахунки № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 відкриті 07.09.2017 у АТ "Райффайзенбанк Аваль" (МФО 380805), ТОВ ТОВ "Юниверсал 2018" має банківські рахунки № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 відкриті 26.09.2018 у АТ "Райффайзенбанк Аваль" (МФО 380805), ТОВ "Торговий Дім «Дніпро-Торг" має банківські рахунки № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 відкриті 22.10.2014 у АТ "Райффайзенбанк Аваль" (МФО 380805).

Зазначені банківські документи містять фактичні дані про зарахування на поточні рахунки ТОВ "Трейдком - Захід", ТОВ "Вест Компані Груп", ТОВ "Юниверсал 2018", ТОВ "Торговий Дім «Дніпро-Торг" грошових коштів, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, предмет та обставини фінансово-господарських відносин, крім того визначити коло юридичних осіб задіяних в схемі ухилення від сплати податків і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Відповідно до ст. 62 Закону України "Про банки та банківську діяльність" - інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Згідно п. 5 ст. 162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно ТОВ "Трейдком -Захід", ТОВ "Вест Компані Груп", ТОВ "Юниверсал 2018", ТОВ "Торговий Дім "Дніпро-Торгв" банківській установі.

Документи ТОВ "Трейдком - Захід", ТОВ "Вест Компані Груп", ТОВ "Юниверсал 2018", ТОВ "Торговий Дім "Дніпро-Торг", які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі АТ "Райффайзенбанк Аваль" (МФО 380805) необхідно вилучити з метою встановлення фактичного надходження коштів від замовників товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) та списання коштів по рахунку підприємства, встановлення обставин заниження об`єкту оподаткування за цими операціями, встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні та інших слідчих (процесуальних) дій, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунку підприємства.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що воно підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно положень ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, в силу положень частин 3 та 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, в тому числі щодо надання тимчасового доступу (п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України), сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються, а не просто вказати їх.

Як убачається з цього клопотання, тимчасовий доступ до документів вказаних у ньому обумовлений тим, що відображені у них дані, підтверджують необхідність надання тимчасового доступу, з метою встановлення відомостей визначених ст. 91 КПК України, у даному кримінальному провадженні та виконання завдань визначних ст. 2 КПК України.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація знаходиться у АТ "Райффайзенбанк Аваль" (МФО 380805), а також така інформація має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, слідчий суддя приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 131-132, 159-166, 369-372 КПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України "Про банки та банківську діяльність", слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Рудюка О.С. про тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю в АТ "Райффайзенбанк Аваль" (МФО 380805), у кримінальному провадженні №32019100000000506 від 17.07.2019р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України - задовольнити.

Надати слідчим другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Рудюку О.С., Дячуку Г.В., Цермолонському В.В., Хамайку В.І., Музиці Ю.В., Булачовій Л.О., Осипчуку Р.В., Полончуку С.Ю., Тихому Ю.О., Марченко Є.І., оперуповноваженим другого відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві Герасимчуку В.О., Мєшкову О.С., Озерову О.В., Прокопцю С.В., Богуславському М.О., Коваль (Стеценко) О.В., Клекоцюку В.В., Гончаруку О.В., Латиш О.О. Барабашу С.В., Піяку Д.Л., (у відповідності до ст.ст.36, 40, 41, 110, ч.6 ст.218 КПК України) дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю та можливість вилучення їх копій стосовно клієнтів ТОВ "Трейдком - Захід" (код ЄДРПОУ 41504608), ТОВ "Вест Компані Груп" (код ЄДРПОУ 41535149), ТОВ "Юниверсал 2018" (код ЄДРПОУ 42480295), ТОВ "Торговий Дім "Дніпро-Торг" (код ЄДРПОУ 37589371), що знаходяться в банківській установі АТ "Райффайзенбанк Аваль" (МФО 380805), а саме:

- юридичну справу ТОВ "Трейдком - Захід" (код ЄДРПОУ 41504608): заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а у разі наявності і на закриття поточних рахунків; карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжні доручення, заяви на видачу готівки, чеки та інші документи, якими оформлювалось отримання готівкових коштів) на видачу готівкових грошових коштів з рахунку ТОВ "Трейдком - Захід" (код ЄДРПОУ 41504608) рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 за період з 20.11.2017 по 05.08.2019;

- відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку ТОВ "Трейдком -Захід" (код ЄДРПОУ 41504608) рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 за період з 20.11.2017 по 05.08.2019;

- юридичну справу ТОВ "Вест Компані Груп" (код ЄДРПОУ 41535149): заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а у разі наявності і на закриття поточних рахунків; карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжні доручення, заяви на видачу готівки, чеки та інші документи, якими оформлювалось отримання готівкових коштів) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків ТОВ "Вест Компані Груп" (код ЄДРПОУ 41535149) рахунки № НОМЕР_4 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , за період з 07.09.2017 по 30.10.2019;

- відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам ТОВ "Вест Компані Груп" (код ЄДРПОУ 41535149) рахунки № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_9 за період з 07.09.2017 по 30.10.2019;

- юридичну справу ТОВ "Юниверсал 2018" (код ЄДРПОУ 42480295): заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а у разі наявності і на закриття поточних рахунків; карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжні доручення, заяви на видачу готівки, чеки та інші документи, якими оформлювалось отримання готівкових коштів) на видачу готівкових грошових коштів з рахунку ТОВ "Юниверсал 2018" (код ЄДРПОУ 42480295) рахунки № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 за період з 26.09.2018 по 05.08.2019;

- відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку ТОВ "Юниверсал 2018" (код ЄДРПОУ 42480295) рахунки № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 за період з 26.09.2018 по 05.08.2019;

- юридичну справу ТОВ "Торговий Дім "Дніпро-Торг" (код ЄДРПОУ 37589371): заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а у разі наявності і на закриття поточних рахунків; карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи "Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжні доручення, заяви на видачу готівки, чеки та інші документи, якими оформлювалось отримання готівкових коштів) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків ТОВ "Торговий Дім "Дніпро-Торг" (код ЄДРПОУ 37589371) рахунки № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 за період з 01.01.2018 по 30.10.2019;

- відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахунку ТОВ "Торговий Дім "Дніпро-Торг" (код ЄДРПОУ 37589371) рахунки № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 за період з 01.01.2018 по 30.10.2019;

- виписок з номерами телефонів, ІР-адрес, МАС-адрес, за якими та із яких проходило з`єднання системи "Клієнт - банк" між комп`ютером банку і комп`ютером: ТОВ "Трейдком - Захід" (код ЄДРПОУ 41504608), ТОВ "Вест Компані Груп" (код ЄДРПОУ 41535149), ТОВ "Юниверсал 2018" (код ЄДРПОУ 42480295), ТОВ "Торговий Дім "Дніпро-Торг" (код ЄДРПОУ 37589371) із зазначенням часу і дати проведення вказаних з`єднань на паперовому та магнітному (електронному) носіях за період з 01.01.2018 по 30.10.2019.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя:

Часті запитання

Який тип судового документу № 86364190 ?

Документ № 86364190 це Ухвала суду

Яка дата ухвалення судового документу № 86364190 ?

Дата ухвалення - 13.11.2019

Яка форма судочинства по судовому документу № 86364190 ?

Форма судочинства - Кримінальне

В якому cуді було засідання по документу № 86364190 ?

В Дарницький районний суд міста Києва
Попередній документ : 86361704
Наступний документ : 86364207