Ухвала суду № 86361574, 26.11.2019, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/22604/19

провадження № 1-кс/753/7486/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"26" листопада 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва Колесник О.М., за участю секретаря Литвин Н.М., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Рудюка О.С. про тимчасовий доступ до речей та документів, які становлять банківську таємницю в АТ «Райффайзенбанк Аваль» (МФО 380805), у кримінальному провадженні №32019100000000279 від 28.03.2019р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС другого слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Рудюк О.С., за погодження з прокурором у кримінальному провадженні - прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва Місюрою Р., звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять банківську таємницю та можливість вилучення їх копій, що знаходяться в банківській установі АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805) стосовно клієнта ТОВ «Магнуп-Авто» (код ЄДРПОУ 38298601).

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що в провадженні другого слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві знаходиться кримінальне провадження внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000279 від 28.03.2019р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб в складі: ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , які з метою скоєння злочинів різного ступеня тяжкості, направлених на вчинення фіктивного підприємництва та пособництво в ухиленні від сплати податків у великих та особливо великих розмірах підприємствами реального сектору економіки, придбали та зареєстрували на підставних осіб ряд підприємств з ознаками фіктивності.

Підприємства з ознаками фіктивності, які підконтрольні вищезазначеній групі осіб, здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання товарів однієї групи та послідуючої реалізації товарів іншої групи, підприємствам реального сектору економіки.

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Також встановлено, що у підприємств з ознаками фіктивності відсутні необхідні умови для здійснення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі потужності, офісні, складські приміщення, транспортні засоби, тощо. Крім того встановлено, що підприємства з ознаками фіктивності обслуговуються в однакових банківських установах, формують податковий кредит та зобов`язання з податку на додану вартість за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств, здійснюють реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однакових ІР-адрес, що свідчить про їх фактичне використання в одній і ті ж самій схемі ухилення від сплати податків та вказує на те, що дані підприємства створені/придбані та використовуються зазначеною групою осіб, що вчиняють злочини в сфері оподаткування.

В ході проведення огляду податкових адрес підприємств з ознаками фіктивності, які підконтрольні зазначеній групі осіб встановлено, що останні за податковою адресою не знаходяться, фактичне місцезнаходження встановити не виявляється за можливим.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

В подальшому досудовому розслідування допитано в якості свідка ОСОБА_6 , який відповідно до баз даних податкової служби є/був директором, засновником ТОВ «Магнуп-Авто» (код ЄДРПОУ 38298601), останній повідомив, що за грошову винагороду погодився зареєструвати на своє прізвище ТОВ «Магнуп-Авто» (код ЄДРПОУ 38298601), мети зайняття підприємницькою діяльністю не було, фінансово-господарську діяльність на підприємстві не здійснював.

В подальшому досудовому розслідуванні виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом вилучення їх копій, які становлять банківську таємницю та перебувають у володінні АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві МФО (380805) зокрема документи справ з юридичного оформлення рахунків ТОВ «Магнуп-Авто» (код ЄДРПОУ 38298601).

Згідно облікових даних ГУ ДФС у м. Києві ТОВ «Магнуп-Авто» (код ЄДРПОУ 38298601) має банківські рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 відкриті у АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві МФО (380805).

Зазначені банківські документи містять фактичні дані про зарахування на поточні рахунки ТОВ «Магнуп-Авто» (код ЄДРПОУ 38298601) грошових коштів, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, предмет та обставини фінансово-господарських відносин, крім того визначити коло юридичних осіб задіяних в схемі ухилення від сплати податків і можуть бути доказами під час судового розгляду.

Вказані документи можуть бути доказом фактичного надходження товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг по взаємовідносинах ТОВ «Магнуп-Авто» (код ЄДРПОУ 38298601) з підприємствами реального сектору економіки.

Відповідно до ст.62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» - інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Згідно п.5 ст.162 Кримінального процесуального кодексу України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах та документах належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування не можливо, так само і отримати доступ до документів стосовно ТОВ «Магнуп-Авто» (код ЄДРПОУ 38298601) в банківських установах.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно положень ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Так, в силу положень частин 3 та 5 ст. 132 КПК України передбачено, що під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, в тому числі щодо надання тимчасового доступу (п. 5 ч. 2 ст. 131 КПК України), сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді докази обставин, на які вони посилаються, а не просто вказати їх.

Як убачається з цього клопотання, тимчасовий доступ до документів вказаних у ньому обумовлений тим, що відображені у них дані, підтверджують необхідність надання тимчасового доступу, з метою встановлення відомостей визначених ст. 91 КПК України, у даному кримінальному провадженні та виконання завдань визначних ст. 2 КПК України.

Враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація знаходиться у АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), а також така інформація має суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, та з урахуванням можливості використати цю інформацію як доказ, суд приходить до висновку про необхідність задоволення клопотання.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 131-132, 159-166, 369-372 КПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», суд, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС другого слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Рудюка О.С. про тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю в АТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805), у кримінальному провадженні №32019100000000279 від 28.03.2019р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати слідчим другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Рудюку О.С., Дячуку Г.В., Цермолонському В.В., Хамайку В.І., Музиці Ю.В., Булачовій Л.О., Осипчуку Р.В., Полончуку С.Ю., Тихому Ю.О., Марченко Є.І., оперуповноваженим другого відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві Герасимчуку В.О., Мєшкову О.С., Озерову О.В., Прокопцю С.В., Богуславському М.О., Коваль (Стеценко) О.В., Клекоцюку В.В., Гончаруку О.В., Латиш О.О. Барабашу С.В., Піяку Д.Л., (у відповідності до ст. ст. 36, 40, 41, 110, ч. 6 ст. 218 КПК України) дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю та можливість вилучення їх копій стосовно ТОВ «Магнуп-Авто» (код ЄДРПОУ 38298601), що знаходяться в банківській установі АТ «Райффайзен Банк Аваль» у м. Києві МФО (380805), а саме: а саме:

- юридичну справу ТОВ «Магнуп-Авто» (код ЄДРПОУ 38298601), а саме: заяв від імені службових осіб підприємства на відкриття, а у разі наявності і на закриття поточних рахунків; карток зі зразками підписів службових осіб і відбитку печатки підприємства; довіреність на ім`я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора; паспортів уповноважених осіб; наказу, протокол або інший документ про призначення на посаду службових осіб підприємства; статут підприємства; договорів щодо відкриття і обслуговування рахунків та використання системи «Клієнт-банк»; платіжні документи (платіжні доручення, заяви на видачу готівки, чеки та інші документи, якими оформлювалось отримання готівкових коштів) на видачу готівкових грошових коштів з рахунків ТОВ «Магнуп-Авто» (код ЄДРПОУ 38298601) рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 за період з 01.01.2017 по 20.11.2019;

- відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам ТОВ «Магнуп-Авто» (код ЄДРПОУ 38298601) рахунки № НОМЕР_1 , № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_8 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , № НОМЕР_7 , за період з 01.01.2017 по 20.11.2019.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: