Постанова № 86349847, 03.12.2019, Центральний районний суд м. Миколаєва

Справа № 490/8625/19

н\п 3/490/2892/2019

Центральний районний суд м. Миколаєва

54020, м. Миколаїв, вул. Декабристів, 41/12, inbox@ct.mk.court.gov.ua

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 грудня 2019 року суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Подзігун Г.В., за участю секретаря Головацького О.С., представника Миколаївської митниці ДФС Квасниці Ю.А., Ходака Ю.А., особи, яка притягається до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 , розглянувши матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, які надійшли з Миколаївської митниці Державної фіскальної служби України, відносно

громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Херсон, працюючого декларантом ТОВ "МАЖЕСТИК", паспорт громадянина України НОМЕР_1 від 25.10.2013 року, виданий Центральним РВ у м. Миколаєві УДМС України в Миколаївській обл., картка платника податків НОМЕР_2 , який зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 ,

адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

19.02.2015 року до пункту контролю "Суднобудівний завод "Океан" митного поста "Октябрський" з порту Поті (Грузія), прибуло судно "DANA-1", прапор Молдова, з товаром "сигарети з фільтром", що знаходився у 22 контейнерах. Того ж дня, згідно наданих до митного контролю та оформлення капітаном вказаного судна ОСОБА_2 суднових документів встановлено, що 03.01.2015 року на ньому в порту Хайдарпаша (Туреччина) було завантажено 3 контейнери з товаром "сигарети з фільтром". Вказаний факт підтверджується вантажним маніфестом та коносаментом від 03.01.2015 року. При цьому, 11.01.2015 року на той же т/х "DANA-1", в порту Поті (Грузія), завантажено ще 19 контейнерів з товаром "сигарети з фільтром", що підтверджується відповідними вантажним маніфестом та коносаментом від 11.01.2015 року.

Згідно вказаних документів, відправником цигарок виступала турецька компанія "TRIPLE A GROUP LOJISTIK VE DIS TIC.LTD.STI" (ALI KUSCU MAH MACAR KARDESLER CAD HULUSI NOJAN SOK № 4/3 FATIH ISTANBUL TURKEY), одержувачем - "ТОВ "МАЖЕСТИК".

В період з 27.02.2015 по 23.03.2015 року, вищевказані 22 контейнери з товаром "сигарети з фільтром" були перевезені з пункту контролю "СЗ ОКЕАН" на територію митного складу ТОВ "Мажестик", який розташований за адресою: м. Миколаїв, вул. Айвазовського, 15, та, на підставі поданих митним брокером ТОВ "МАЖЕСТИК" ОСОБА_1 до Миколаївської митниці ДФС електронних митних декларацій за №№504020000/2015/000669 від 27.02.2015 року, 504020000/2015/000671 від 27.02.2015 року, 504020000/2015/000673 від 28.02.2015 року, 504020000/2015/000680 від 28.02.2015 року, 504020000/2015/000688 від 28.02.2015 року, 504020000/2015/000705 від 02.03.2015 року, 504020000/2015/000727 від 03.03.2015 року, 504020000/2015/000756 від 04.03.2015 року, 504020000/2015/000775 від 05.03.2015 року, 504020000/2015/000791 від 06.03.2015 року, 504020000/2015/000838 від 11.03.2015 року, 504020000/2015/000855 від 12.03.2015 року, 504020000/2015/000861 від 12.03.2015 року, 504020000/2015/000876 від 13.03.2015 року, 504020000/2015/000888 від 13.03.2015 року, 504020000/2015/000890 від 14.03.2015 року, 504020000/2015/000920 від 17.03.2015 року, 504020000/2015/000939 від 18.03.2015 року, 504020000/2015/000941 від 18.03.2015 року, 504020000/2015/000975 від 21.03.2015 року, 504020000/2015/000977 від 21.03.2015 року, 504020000/2015/000985 від 23.03.2015 року, поміщений у митний режим "митний склад", де відправником товарів брокером зазначена компанія "TRIPLE A GROUP LOJISTIK VE DIS TIC.LTD.STI".

У якості підстави для переміщення через митний кордон України вищевказаного товару, ОСОБА_1 разом з вищенаведеними митними деклараціями, також були надані до Миколаївської митниці ДФС наступні сканкопії документів: коносамент та маніфест від 03.01.2015 року, видані в порту Стамбул, коносамент та маніфест від 11.01.2015 року, видані в порту Поті, проформи-інвойси: INV28112014-01/1 від 28.11.2014 року, INV28112014-01/2 від 28.11.2014 року, INV28112014-01/3 від 28.11.2014 року, INV28112014-01/4 від 28.11.2014 року, INV28112014-01/5 від 28.11.2014 року, INV28112014-01/6 від 28.11.2014 року, INV28112014-01/7 від 28.11.2014 року, INV28112014-01/8 від 28.11.2014 року, INV28112014-01/9 від 28.11.2014 року, INV28112014-02/1 від 28.11.2014 року, INV28112014-02/2 від 28.11.2014 року, INV28112014-02/3 від 28.11.2014 року, INV28112014-02/4 від 28.11.2014 року, INV28112014-02/5 від 28.11.2014 року, INV28112014-03 від 28.11.2014 року, INV28112014-02/6 від 28.11.2014 року, INV28112014-02/7 від 28.11.2014 року, INV28112014-02/8 від 28.11.2014 року, INV28112014-02/9 від 28.11.2014 року, INV30122014-01/1 від 30.12.2014 року, INV30122014-01/2 від 30.12.2014 року, INV30122014-01/3 від 30.12.2014 року в яких відправником також зазначено турецьку компанію "TRIPLE A GROUP LOJISTIK VE DIS TIC.LTD.STI".

28.05.2015 року до пункту контролю "Суднобудівний завод "Океан" митного поста "Октябрський" з порту Азов (Російська Федерація) прибуло судно "DIVA", прапор Сент Кіц і Невіс, на борту якого знаходилось 17 контейнерів з товарами "сигарети з фільтром". Згідно наданих капітаном т/х "DIVA" документів, вказані товари були навантажені на борт судна в порту Хереке (Туреччина), при цьому, відправником товарів зазначено компанія "TRIPLE A GROUP LOJISTIK VE DIS TIC.LTD.STI", що підтверджується коносаментом №1 та №2 від 28.04.2015 року, маніфестом б/н від 28.04.2015 року.

В подальшому, вказані товари були розміщені у митному режими "митний склад" на склад ТОВ "Мажестик" та на підставі поданих митним брокером ТОВ "МАЖЕСТИК" ОСОБА_1 до Миколаївської митниці ДФС електронних митних декларацій №№ 504020000/2015/002042 від 09.06.2015 року, 504020000/2015/002061 від 10.06.2015 року, 504020000/2015/002093 від 12.06.2015 року, 504020000/2015/002122 від 15.06.2015 року, 504020000/2015/002144 від 18.06.2015 року, 504020000/2015/002201 від 23.06.2015 року, 504020000/2015/002208 від 23.06.2015 року, 504020000/2015/002214 від 24.06.2015 року, 504020000/2015/002216 від 24.06.2015 року, 504020000/2015/002219 від 24.06.2015 року, 504020000/2015/002225 від 25.06.2015 року, 504020000/2015/002227 від 25.06.2015 року, 504020000/2015/002259 від 26.06.2015 року, 504020000/2015/002261 від 26.06.2015 року, 504020000/2015/002321 від 01.07.2015 року, 504020000/2015/002322 від 01.07.2015 року, 504020000/2015/002334 від 01.07.2015 року, де відправником товарів також зазначена компанія "TRIPLE A GROUP LOJISTIK VE DIS TIC.LTD.STI" .

У якості підстави для переміщення через митний кордон України вищевказаних товарів, ОСОБА_1 разом з вищенаведеними митними деклараціями, також були надані до Миколаївської митниці ДФС наступні сканкопії документи: коносамент № 1 та № 2 від 28.04.2015 року та маніфести б/н від 28.04.2015 року, проформи-інвойси: INV22042015-01/1 від 22.04.2015 року, INV22042015-01/2 від 22.04.2015 року, INV22042015-01/3 від 22.04.2015 року, INV22042015-01/4 від 22.04.2015 року, INV22042015-01/5 від 22.04.2015 року, INV22042015-01/6 від 22.04.2015 року, INV22042015-01/7 від 22.04.2015 року, INV22042015-01/8 від 22.04.2015 року, INV22042015-01/9 від 22.04.2015 року, INV22042015-02/1 від 22.04.2015 року, INV22042015-02/2 від 22.04.2015 року, INV22042015-02/3 від 22.04.2015 року, INV22042015-02/4 від 22.04.2015 року, INV22042015-02/5 від 22.04.2015 року, INV22042015-02/6 від 22.04.2015 року, INV22042015-02/7 від 22.04.2015 року, INV22042015-02/8 від 22.04.2015 року, в яких відправником зазначено турецьку компанію "TRIPLE A GROUP LOJISTIK VE DIS TIC.LTD.STI".

Крім того, в період з 25.10.2015 по 28.10.2015 року, на підставі наданих митним брокером ТОВ "МАЖЕСТИК" ОСОБА_1 до Миколаївської митниці ДФС електронних митних декларації №№ 504020000/2015/003925 від 25.10.2015 року, 504020000/2015/003926 від 25.10.2015 року, 504020000/2015/003927 від 25.10.2015 року, 504020000/2015/003930 від 25.10.2015 року, 504020000/2015/003931 від 25.10.2015 року, 504020000/2015/003932 від 25.10.2015 року, 504020000/2015/003933 від 25.10.2015 року, 504020000/2015/003934 від 25.10.2015 року, 504020000/2015/003935 від 25.10.2015 року, 504020000/2015/003936 від 25.10.2015 року, 504020000/2015/003937 від 25.10.2015 року, 504020000/2015/003938 від 25.10.2015 року, 504020000/2015/003939 від 25.10.2015 року, 504020000/2015/003940 від 26.10.2015 року, 504020000/2015/003941 від 26.10.2015 року, 504020000/2015/003942 від 26.10.2015 року, 504020000/2015/003943 від 26.10.2015 року, 504020000/2015/003944 від 26.10.2015 року, 504020000/2015/003945 від 26.10.2015 року, 504020000/2015/003946 від 26.10.2015 року, 504020000/2015/003947 від 26.10.2015 року, 504020000/2015/003948 від 26.10.2015 року, 504020000/2015/003949 від 26.10.2015 року, 504020000/2015/003952 від 26.10.2015 року, 504020000/2015/003955 від 26.10.2015 року, 504020000/2015/003957 від 26.10.2015 року, 504020000/2015/003969 від 26.10.2015 року, 504020000/2015/003971 від 26.10.2015 року, 504020000/2015/003978 від 26.10.2015 року, 504020000/2015/003980 від 26.10.2015 року, 504020000/2015/003984 від 26.10.2015 року, 504020000/2015/003985 від 26.10.2015 року, 504020000/2015/003989 від 26.10.2015 року, 504020000/2015/003990 від 26.10.2015 року, 504020000/2015/003991 від 26.10.2015 року, 504020000/2015/003992 від 26.10.2015 року, 504020000/2015/003993 від 26.10.2015 року, 504020000/2015/003994 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/003995 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/003996 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/003997 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/003998 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/003999 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/004000 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/004001 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/004002 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/004003 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/004004 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/004016 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/004017 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/004023 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/004026 від 27.10.2015 року 504020000/2015/004033 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/004027 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/004038 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/004039 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/004044 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/004046 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/004047 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/004048 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/004049 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/004050 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/004051 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/004052 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/004053 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/004054 від 27.10.2015 року, 504020000/2015/004055 від 28.10.2015 року, 504020000/2015/004056 від 28.10.2015 року, 504020000/2015/004057 від 28.10.2015 року, 504020000/2015/004058 від 28.10.2015 року, 504020000/2015/004059 від 28.10.2015 року, 504020000/2015/004060 від 28.10.2015 року, 504020000/2015/004061 від 28.10.2015 року, 504020000/2015/004062 від 28.10.2015 року, вищезазначені товари "сигарети з фільтром", в загальній кількості 39 816 коробів, загальною вагою 449792,69 кг, поміщені у митний режим "експорт", перевантажені зі складу ТОВ "МАЖЕСТИК" на борт судна "AYDIN", прапор Сент Кіц і Невіс, та вивезені за межі митної території України, при цьому, одержувачем товарів, у митних деклараціях, зазначено компанія "TRIPLE A GROUP LOJISTIK VE DIS TIC.LTD.STI".

Для цілей митного оформлення вказаних товарів в митний режим "експорт", митним брокером ТОВ "МАЖЕСТИК" ОСОБА_1 до Миколаївської митниці ДФС, разом з вищевказаними митними деклараціями, як підставу для переміщення через митний кордон цих товарів, було надано сканкопії проформи – інвойси: INV22102015-01 від 22.10.2015 року, INV22102015-02 від 22.10.2015 року, INV22102015-3 від 22.10.2015 року, INV22102015-4 від 22.10.2015 року, INV22102015-5 від 22.10.2015 року, INV22102015-6 від 22.10.2015 року, INV22102015-7 від 22.10.2015 року, INV22102015-8 від 22.10.2015 року, INV22102015-9 від 22.10.2015 року, INV22102015-10 від 22.10.2015 року, INV22102015-11 від 22.10.2015 року, INV22102015-12 від 22.10.2015 року, INV22102015-13 від 22.10.2015 року, INV22102015-14 від 22.10.2015 року, INV22102015-15 від 22.10.2015 року, INV22102015-16 від 22.10.2015 року, INV22102015-17 від 22.10.2015 року, INV22102015-18 від 22.10.2015 року, INV22102015-19 від 22.10.2015 року, INV22102015-20 від 22.10.2015 року, INV22102015-21 від 22.10.2015 року, INV22102015-22 від 22.10.2015 року, INV22102015-23 від 22.10.2015 року, INV22102015-24 від 22.10.2015 року, INV22102015-25 від 22.10.2015 року, INV22102015-26 від 22.10.2015 року, INV22102015-27 від 22.10.2015 року, INV22102015-28 від 22.10.2015 року, INV22102015-29 від 22.10.2015 року, INV22102015-30 від 22.10.2015 року, INV22102015-31 від 22.10.2015 року, INV22102015-32 від 22.10.2015 року, INV22102015-33 від 22.10.2015 року, INV22102015-34 від 22.10.2015 року, INV22102015-35 від 22.10.2015 року, INV22102015-36 від 22.10.2015 року, INV22102015-37 від 22.10.2015 року, INV22102015-38 від 22.10.2015 року, INV22102015-39 від 22.10.2015 року, INV22102015-40 від 22.10.2015 року, INV22102015-41 від 22.10.2015 року, INV22102015-42 від 22.10.2015 року, INV22102015-43 від 22.10.2015 року, INV22102015-44 від 22.10.2015 року, INV22102015-45 від 22.10.2015 року, INV22102015-46 від 22.10.2015 року, INV22102015-47 від 22.10.2015 року, INV22102015-48 від 22.10.2015 року, INV22102015-49 від 22.10.2015 року, INV22102015-50 від 22.10.2015 року, INV22102015-51 від 22.10.2015 року, INV22102015-52 від 22.10.2015 року, INV22102015-53 від 22.10.2015 року, INV22102015-54 від 22.10.2015 року, INV22102015-55 від 22.10.2015 року, INV22102015-56 від 22.10.2015 року, INV22102015-57 від 22.10.2015 року, INV22102015-58 від 22.10.2015 року, INV22102015-59 від 22.10.2015 року, INV22102015-60 від 22.10.2015 року, INV22102015-61 від 22.10.2015 року , INV22102015-62 від 22.10.2015 року, INV22102015-63 від 22.10.2015 року, INV22102015-64 від 22.10.2015 року, INV22102015-65 від 22.10.2015 року, INV22102015-66 від 22.10.2015 року, INV22102015-67 від 22.10.2015 року, INV22102015-68 від 22.10.2015 року, INV22102015-69 від 22.10.2015 року, INV22102015-70 від 22.10.2015 року, INV22102015-71 від 22.10.2015 року, INV22102015-72 від 22.10.2015 року, INV22102015-73 від 22.10.2015 року, INV22102015-74 від 22.10.2015 року, в яких одержувачем вищевказаних товарів зазначено також турецьку компанію "TRIPLE A GROUP LOJISTIK VE DIS TIC.LTD.STI" (ALI KUSCU MAH MACAR KARDESLER CAD HULUSI NOJAN SOK № 4/3 FATIH ISTANBUL TURKEY).

23.04.2019 року в адресу Миколаївської митниці ДФС надійшов лист № 13479/7/99-99-20-02-01-17, яким надіслано відповідь митних органів Республіки Туреччина № 29980007-724.01.03/UA-38836792-42205309 від 04.03.2019 року. Згідно офіційної інформації митних органів Республіки Туреччина, розслідуванням не було встановлено в базах даних жодних трансакцій стосовно компанії TRIPLE A GROUP LOJISTIK VE DIS TIC.LTD.STI".

11.06.2019 в адресу Миколаївської митниці ДФС надійшов лист Управління служби безпеки України № 64/20-6377, яким повідомлено, що за інформацією СБУ, вищевказані товари на територію Туреччини не надходили.

Таким чином, митним брокером ТОВ "МАЖЕСТИК" ОСОБА_1 , вчиненно дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару "сигарети з фільтром", в кількості 39 816 коробок, вагою 449792,69 кг, вартістю 87 318 298,52 грн., шляхом надання до Миколаївської митниці ДФС як підстави для переміщення через митний кордон України документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача - турецької компанії "TRIPLE A GROUP LOJISTIK VE DIS TIC.LTD.STI" (ALI KUSCU MAH MACAR KARDESLER CAD HULUSI NOJAN SOK № 4/3 FATIH ISTANBUL TURKEY).

У судовому засіданні ОСОБА_1 вину у вчиненні правопорушення не визнав. Зазначив, що вказаний в протоколі вантаж зайшов на територію України та покинув таку територію згідно чинного законодавства. Додав, що ніякого договору з турецькою компанією "TRIPLE A GROUP LOJISTIK VE DIS TIC.LTD.STI" не підписував, а лише виконував умови договору щодо надання послуг контрагенту, виступаючи в якості митного брокера. За такого, просив закрити провадження по справі.

Представники Миколаївської митниці ДФС Квасниця Ю.А. та Ходак Ю.А. протокол про порушення митних правил ОСОБА_1 підтримали та просили притягнути останнього до відповідальності, передбаченої санкцією ч. 1 ст. 483 МК України. Вказали, що події відбувались в 2015 році, проте остаточну відповідь від митних органів Туреччини отримали тільки 23.04.2019 року, тому вважають датою виявлення правопорушення саме день надходження вказаної відповіді.

Заслухавши пояснення учасників процесу, вивчивши матеріали справи, суддя приходить до наступного.

Згідно приписів ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів МК України чи іншими законами України, і за які МК України передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 1 ст. 483 МК України передбачена відповідальність, яка наступає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відтак, в ході судового розгляду встановлено, що 19.02.2015 року до пункту контролю "Суднобудівний завод "Океан" митного поста "Октябрський" з порту Поті (Грузія), прибуло судно "DANA-1", прапор Молдова, з товаром "сигарети з фільтром", що знаходився у 22 контейнерах. Того ж дня, згідно наданих до митного контролю та оформлення капітаном вказаного судна ОСОБА_2 суднових документів встановлено, що 03.01.2015 року на ньому в порту Хайдарпаша (Туреччина) було завантажено 3 контейнери з товаром "сигарети з фільтром". Вказаний факт підтверджується вантажним маніфестом та коносаментом від 03.01.2015 року. При цьому, 11.01.2015 року на той же т/х "DANA-1", в порту Поті (Грузія), завантажено ще 19 контейнерів з товаром "сигарети з фільтром", що підтверджується відповідними вантажним маніфестом та коносаментом від 11.01.2015 року. Згідно вказаних документів, відправником цигарок виступала турецька компанія "TRIPLE A GROUP LOJISTIK VE DIS TIC.LTD.STI" (ALI KUSCU MAH MACAR KARDESLER CAD HULUSI NOJAN SOK № 4/3 FATIH ISTANBUL TURKEY), а одержувачем - "ТОВ "МАЖЕСТИК".

В період з 27.02.2015 по 23.03.2015 року вищевказані 22 контейнери з товаром "сигарети з фільтром" були перевезені з пункту контролю "СЗ ОКЕАН" на територію митного складу ТОВ "Мажестик", який розташований за адресою: м. Миколаїв, вул. Айвазовського, 15, та, на підставі поданих митним брокером ТОВ "МАЖЕСТИК" ОСОБА_1 до Миколаївської митниці ДФС електронних митних декларацій та поміщений у митний режим "митний склад", де відправником товарів брокером зазначена компанія "TRIPLE A GROUP LOJISTIK VE DIS TIC.LTD.STI". При цьому, в якості підстави для переміщення через митний кордон України вищевказаного товару, ОСОБА_1 разом з митними деклараціями також були надані до Миколаївської митниці ДФС наступні сканкопії коносамента та маніфеста від 03.01.2015 року, видані в порту Стамбул, коносамента та маніфеста від 11.01.2015 року, видані в порту Поті з відповідними проформ-інвойсами.

Потім, 28.05.2015 року до того ж самого пункту контролю митного поста "Октябрський" з порту Азов (Російська Федерація) прибуло судно "DIVA", прапор Сент Кіц і Невіс, на борту якого знаходилось 17 контейнерів з товарами "сигарети з фільтром". Згідно наданих капітаном т/х "DIVA" документів, вказані товари були навантажені на борт судна в порту Хереке (Туреччина), при цьому, відправником товарів зазначено компанія "TRIPLE A GROUP LOJISTIK VE DIS TIC.LTD.STI", що підтверджується коносаментом №1 та №2 від 28.04.2015 року, маніфестом б/н від 28.04.2015 року. В подальшому, вказані товари були розміщені у митному режими "митний склад" на склад ТОВ "Мажестик" та на підставі поданих митним брокером ТОВ "МАЖЕСТИК" ОСОБА_1 до Миколаївської митниці ДФС електронних митних декларацій, де відправником цигарок виступала турецька компанія TRIPLE A GROUP LOJISTIK VE DIS TIC.LTD.STI.

У якості підстави для переміщення через митний кордон України вищевказаних товарів, ОСОБА_1 разом з вищенаведеними митними деклараціями, також були надані до Миколаївської митниці ДФС наступні сканкопії коносаментів № 1 та № 2 від 28.04.2015 року та маніфестів б/н від 28.04.2015 року з проформ-інвойсами. Крім того, в період з 25.10.2015 по 28.10.2015 року, на підставі наданих митним брокером ТОВ "МАЖЕСТИК" ОСОБА_1 до Миколаївської митниці ДФС електронних митних декларації. вищезазначені товари "сигарети з фільтром", в загальній кількості 39 816 коробів, загальною вагою 449792,69 кг, поміщені у митний режим "експорт", перевантажені зі складу ТОВ "МАЖЕСТИК" на борт судна "AYDIN", прапор Сент Кіц і Невіс, та вивезені за межі митної території України, при цьому, одержувачем товарів, у митних деклараціях, зазначено компанія "TRIPLE A GROUP LOJISTIK VE DIS TIC.LTD.STI".

Для цілей митного оформлення вказаних товарів в митний режим "експорт", брокером ОСОБА_1 до Миколаївської митниці ДФС, разом з вищевказаними митними деклараціями, як підставу для переміщення через митний кордон цих товарів, було надано сканкопії проформи – інвойси, в яких одержувачем сигарет є турецька компанія "TRIPLE A GROUP LOJISTIK VE DIS TIC.LTD.STI" (ALI KUSCU MAH MACAR KARDESLER CAD HULUSI NOJAN SOK № 4/3 FATIH ISTANBUL TURKEY).

Тобто, митним брокером ТОВ "МАЖЕСТИК" ОСОБА_1 , вчинено дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару "сигарети з фільтром", в кількості 39 816 коробок, вагою 449792,69 кг, вартістю 87 318 298,52 грн., шляхом надання до Миколаївської митниці ДФС як підстави для переміщення через митний кордон України документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача - турецької компанії "TRIPLE A GROUP LOJISTIK VE DIS TIC.LTD.STI" (ALI KUSCU MAH MACAR KARDESLER CAD HULUSI NOJAN SOK № 4/3 FATIH ISTANBUL TURKEY).

Відтак, вказані в протоколі обставини підтвердили у судовому засіданні представники Миколаївської митниці ДФС Квасниця Ю.А. та ОСОБА_3 Ю.А. При цьому, вказали, що вина ОСОБА_1 повністю підтверджується доданими до вищезазначеного протоколу документами.

Проте, особа, яка притягується до відповідальності ОСОБА_1 заперечував свою вину у судовому засіданні та надав письмові пояснення з вказаного приводу, в яких вину у вчиненні правопорушення не визнав, а також зазначав, що строки накладення адміністративного стягнення на момент розгляду справи закінчились.

Згідно з ч. 1 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Як було встановлено, згідно запиту № 1688/5/99-99-26-03-03-16 від 14.07.2015 року Державною фіскальною службою України проводилась перевірка законності переміщення на митну територію України сигарет, які надійшли у 2015 році до порту м. Миколаїв морським транспортом з Туреччини, де відправником виступала компанія "TRIPLE A GROUP LOJISTIK VE DIS TIC.LTD.STI" (ALI KUSCU MAH MACAR KARDESLER CAD HULUSI NOJAN SOK № 4/3 FATIH ISTANBUL TURKEY), а одержувачем українська компанія ТОВ "МАЖЕСТИК".

12.01.2017 року Державною фіскальною службою України отримано відповідь на вказаний запит від Міністерства митниці та торгівлі Турецької Республіки за №29980007-724.01.03-UA-14041580-17096177-20699682 від 02.12.2016 року, згідно якої Генеральним Директоратом з питань відносин з ЄС та зовнішніх відносин Міністерства митниці та торгівлі Турецької Республіки було проведено розслідування на підставі наданої в запиті інформації, проте жодних записів щодо транзакцій, зазначених у такому запиті, не виявлено.

В судовому засіданні представники Миколаївської митниці ДФС Квасниця Ю.А. та Ходак Ю.А. вказали, що строки накладення адміністративного стягнення за порушення ОСОБА_1 митних правил слід обчислювати з 23.04.2019 року, тобто з дня надходження до Державної фіскальної служби України відповіді від митних органів Республіки Туреччина за №29980007-724.01.03/UA-38836792-42205309 від 04.03.2019 року.

Між тим, вивченням відповідей №29980007-724.01.03-UA-14041580-17096177-20699682 від 02.12.2016 року та №29980007-724.01.03/UA-38836792-42205309 від 04.03.2019 року встановлено, що за своїм змістом вони є аналогічними.

За такого, твердження представників Миколаївської митниці ДФС є хибними, оскільки днем виявлення правопорушення в даному випадку слід вважати дату надходження до Державної фіскальної служби України відповіді від 02.12.2016 року, тобто 12.01.2017 року, що підтверджується наявним на відповіді штампом отримання за №872/5. Отже, на момент розгляду справи строки накладення стягнення за порушення митних справил закінчились.

Пункт 7 статті 247 КУпАП визначає, що провадження в справі про адміністративні правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв`язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

З урахуванням викладеного, суддя приходить до висновку щодо закриття провадження по справі про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у зв`язку з закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Керуючись п.7 ст. 247, ст.ст. 283-285 КУпАП, ч. 1 ст. 467, 527 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про вчинення ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, - закрити у зв`язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Постанову може бути оскаржено до Миколаївського апеляційного суду через Центральний районний суд м. Миколаєва протягом десяти днів.

СУДДЯ Г. В. ПОДЗІГУН