Ухвала суду № 86343039, 06.12.2019, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/17695/19

Провадження № 1-кс/263/8813/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 грудня 2019 року м. Маріуполь

Слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Папаценко П.І., при секретарі Диміч Т.М., розглянувши матеріали клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Довголевського О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019050000000066 від 07.11.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 3-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Довголевський О.В. звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором, про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019050000000066 від 07.11.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

З матеріалів досудового розслідування вбачається, що впровадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження, зареєстроване в ЄРДР за №32019050000000066 від 07.11.2019 за фактом умисного ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «Азовбудвентиляція» (ЄДРПОУ 33244305), за ознаками складу злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим слідством встановлено, що невстановлені службові особи ТОВ «Азовбудвентиляція» (ЄДРПОУ 33244305) у період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року включили до витрат з податку на прибуток та податкового кредиту з ПДВ собівартість товарів, які було придбано пізніше дати продажу, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість у великому розмірі, що підтверджується висновком акту документальної планової виїзної перевірки Жовтневої ОДПІ м. Маріуполя ГУ ДФС у Донецькій області № 304/05-81-22-02/33244305 від 15.09.2015 року.

В період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року, при здійсненні реалізації виробів з оцинкованої сталі посадовими особами ТОВ «Азовбудвентиляція» (ЄДРПОУ 33244305) до складу витрат (собівартості) підприємства та податкового кредиту з ПДВ віднесено суми придбання ТМЦ (лист оцинкований), що не підтверджені документально.

В подальшому, після факту реалізації товарів невідомого походження, підприємством ТОВ «Азовбудвентиляція» (ЄДРПОУ 33244305) відображено наявність первинних документів із датами, які не відповідають датам реалізації.

Таким чином, на дату отримання доходів (самостійно задекларованих ТОВ «Азовбудвентиляція») від продажу невизначених товарів, собівартість яких сформована за рахунок неіснуючих витрат, які не підтверджуються документально, посадовими особами ТОВ «Азовбудвентиляція» порушено п. 138.2, 138.4 ст. 138 ПКУ, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету податку на прибуток підприємства у сумі 2 075 665,25 грн.

Також вказані обставини призвели до порушення п.п. 198.5 ст. 198 ПКУ, чим занижено податкові зобов`язання з ПДВ на загальну суму 2 031 124,5 грн.

Вказана інформація підтверджується актом документальної планової виїзної перевірки Жовтневої ОДПІ м. Маріуполя ГУ ДФС у Донецькій області № 304/05-81-22-02/33244305 від 15.09.2015 року.

Директором ТОВ «Азовбудвентиляція» (ЄДРПОУ 33244305) - ОСОБА_1 21.08.2019 та 01.11.2019 надано пояснення, в яких він повідомляє, що в період з 01.01.2012 по 31.12.2014 він був відповідальним за фінансово-господарську діяльність підприємства та здійснював контроль за бухгалтерським обліком.

ОСОБА_1 також повідомив, що на підставі перевірки податкового законодавства винесено акт документальної планової виїзної перевірки Жовтневої ОДПІ м. Маріуполя ГУ ДФС у Донецькій області № 304/05-81-22-02/33244305 від 15.09.2015 року та податкові-повідомлення рішення. З висновками акту ОСОБА_1 погоджується. Стосовно допущених порушень пояснив, що основним порушенням в акті було те, що у реалізованого товару була зазначена неіснуюча собівартість, яка розраховувалась без підтверджуючих документів, а саме документів, що підтверджуюсь придбання сировини. Причиною зазначених порушень є те, що частину сировини ОСОБА_1 придбав за готівкові кошти як фізична особа, відповідно підприємство не мало можливості враховувати зазначені документи до витрат підприємства на закупівлю сировини. В деяких випадках собівартість проданого товару компенсувалась вартістю придбаної пізніше сировини.

ОСОБА_1 повністю усвідомлював, що вищевказані дії сприяють ухиленню від сплати податків до державного бюджету України, вважає себе єдиним відповідальним за допущені порушення та готовий співпрацювати із слідчими органами.

З метою встановлення факту відповідності відомостей, відображених в документах бухгалтерського та податкового обліку ТОВ «Азовбудвентиляція» (ЄДРПОУ 33244305) фактичним обставинам виникла необхідність детально дослідити рух грошових коштів по рахункам ТОВ «Азовбудвентиляція» (ЄДРПОУ 33244305) та призначення вказаних перерахувань грошових коштів по всім фінансово-господарським операціям за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 років.

Проведеним досудовим розслідуванням кримінального провадження, та згідно статистичної картки ТОВ «Азовбудвентиляція» (ЄДРПОУ 33244305) отриманої з центральної бази даних «Податковий блок» та інформації від ОУ ГУ ДФС у Донецькій області встановлено, що підприємство використовувало в своїй діяльності в період з 01.01.2012 по 31.12.2014 років наступні банківські рахунки: № НОМЕР_1 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_2 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_3 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_4 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_5 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_6 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_7 (код валюти 978-євро); № НОМЕР_8 (код валюти 840-долар США); № НОМЕР_9 (код валюти 643-російський рубль); № НОМЕР_10 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_11 (код валюти 980-українська гривня).

Вищезазначені банківські рахунки відкрито в Маріупольській філії АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 335429).

Крім того, при відкритті рахунку службовими особами ТОВ «Азовбудвентиляція» (ЄДРПОУ 33244305) в банківську установу надавалися заяви на відкриття (закриття) рахунку, картки зі зразками підписів службових осіб та відбитками печатки підприємства, засновницькі документи, чеки при знятті готівки з рахунку, які мають значення для встановлення істини по справі, оскільки відображають правові підстави для відкриття рахунків, підтверджують факти зняття готівкових грошових коштів, а також причетність службових осіб до діяльності підприємства, є вільними зразками підпису для проведення експертного дослідження вищевказаних документів, що містять охоронювану законом таємницю, можуть бути використані як докази причетності посадових осіб ТОВ «Азовбудвентиляція» (ЄДРПОУ 33244305) до скоєння кримінального правопорушення передбаченого ч.2 ст. 212 КК України, виникла необхідність у вилучення оригіналів документів, які містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299).

В ході досудового слідства, з метою повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, а також у зв`язку з необхідністю по даному кримінальному провадженню проведення в подальшому судово-економічної та почеркознавчих експертиз, виникла необхідність у вилученні документів які містять охоронювану законом таємницю.

Таким чином, з метою встановлення осіб причетних до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Азовбудвентиляція» (ЄДРПОУ 33244305), встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, встановлення фактів перерахування грошей, які можуть бути не відображені у податковому обліку, встановлення факту зняття готівкових грошових коштів, проведення почеркознавчих експертиз (враховуючи вимоги ст.13 Закону України «Про судову експертизу», Інструкції про призначення й проведення судових експертиз, затвердженої Наказом Міністерства Юстиції України №53/5 від 08.10.1998 р., «… Для проведення досліджень слідчий повинен надати експертові вільні, умовно-вільні та експериментальні зразки почерку (цифрових записів, підпису), особи яка підлягає ідентифікації», виникла необхідність у вилученні оригіналів документів які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 2.1 Розділу III «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» основними завданнями експертизи документів про економічну діяльність підприємств і організацій є визначення документальної обґрунтованості, аналізу показників фінансового стану (платоспроможності, фінансової стійкості, прибутковості тощо); визначення документальної обґрунтованості аналізу і структури майна та джерел його придбання; визначення документальної обґрунтованості стану та інтенсивності використання оборотних активів та джерел їх формування; визначення документальної обґрунтованості та аналізу джерел власних коштів та результатів фінансово-господарської діяльності; установлення документальної обґрунтованості та аналізу загальногосподарських і спеціальних фондів; визначення документальної обґрунтованості та аналізу реальності розрахунків з дебіторами і кредиторами; визначення документальної обґрунтованості та аналізу економічної доцільності отримання і використання кредитів і позик; визначення документальної обґрунтованості та аналізу витрат і цін як чинників фінансової стабільності, беззбитковості.

Відповідно до п. 1.1 Розділу I «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» основним завданням почеркознавчої експертизи є ідентифікація виконавця рукописного тексту, обмежених за обсягом рукописних записів (буквених та цифрових) і підпису. Для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Відповідно до п. 1.3 Розділу I «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» для проведення досліджень орган (особа), який (яка) призначив(ла) експертизу (залучив(ла) експерта), повинен(на) надати експерту вільні, умовно-вільні та експериментальні зразки почерку (цифрових записів, підпису) особи, яка підлягає ідентифікації.

Виходячи з вищевикладеного, для проведення почеркознавчої та судово-економічної експертиз виникла необхідність у вилученні оригіналів документів.

Відповідно до п. 2 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 165 КПК України зазначена в ухвалі слідчого судді, суду особа зобов`язана пред`явити особі, яка зазначена в ухвалі як володілець речей і документів, оригінал ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів та вручити її копію.

Таким чином, єдиною належною можливістю слідчого у кримінальному провадженні отримати доступ до матеріалів судової справи є лише дотримання запровадженого главою 15 КПК України порядку тимчасового доступу до речей і документів, норми якої встановлюють обов`язковість виконання ухвали слідчого судді.

Досудовим розслідуванням встановлено, що оригінали вказаних документів перебувають у володінні АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), за адресою: м. Київ, вул. Грушевського, 1Д.

Вищевказані документи, що містять охоронювану законом таємницю, можуть підтвердити факти умисного ухилення від сплати податків посадовими особами ТОВ «Азовбудвентиляція» (ЄДРПОУ 33244305), як докази причетності посадових осіб вказаного підприємства до скоєння кримінального правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Таким чином враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, доведення причетності службових осіб ТОВ «Азовбудвентиляція» (ЄДРПОУ 33244305) до скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити речі і документи, які перебувають у володінні АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), за адресою: м. Київ, вул. Грушевського, 1Д.

Слідчий надав до суду заяву про розгляд клопотання у його відсутність, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Особа, у володінні якої знаходяться документи, в судове засідання не викликалася, згідно з вимогами ч. 2 ст. 163 КПК України.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст. 159 КПК України передбачає здійснення тимчасового доступу до речей і документів на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи та речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та їх вилучення є необхідною мірою, тому клопотання слідчого підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст.132, 159, 160, 163 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 3-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Довголевського О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019050000000040 від 21.06.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити.

Надати тимчасовий доступ старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Довголевському Олександру Вікторовичу, старшому слідчому з ОВС третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Вершиніну Олександру Сергійовичу, старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Майшмазу Костянтину Михайловичу, старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Єлісєєву Сергію Олександровичу, старшому слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Авдану Дмитру Романовичу, слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Томіну Андрію Леонідовичу, слідчому третього ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Груню Дмитру Дмитровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області Рамазанову Роману Олеговичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області Туру Віталію Сергійовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області Карлікову Сергію Євгеновичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області Залівчему Євгену Вікторовичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області Ларіну Олексію Олександровичу, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Донецькій області Лакєрбая Георгію Валер`яновичу або уповноваженій слідчим особі за дорученням або постановою про проведення процесуальних дій на іншій території, тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні, АТ КБ «ПРИВАТБАНК» (МФО 305299), за адресою: м. Київ, вул. Грушевського, 1Д, а саме:

-Роздруківки (звіту) про рух грошових коштів між ТОВ «Азовбудвентиляція» (ЄДРПОУ 33244305) та контрагентами за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року на магнітному та паперовому носіях з повною роздруківкою всіх кредитових і дебетових перерахувань із вказуванням повної назви учасників фінансових операцій та їх реквізитів, кодів ЕДРПОУ, номерів рахунків, МФО банків, реквізитів платіжних документів та призначення платежу по рахункам: № НОМЕР_1 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_2 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_3 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_4 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_5 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_6 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_7 (код валюти 978-євро); № НОМЕР_8 (код валюти 840-долар США); № НОМЕР_9 (код валюти 643-російський рубль); № НОМЕР_10 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_11 (код валюти 980-українська гривня);

- Оригіналів документів, наданих в банк для відкриття та обслуговування рахунків: № НОМЕР_1 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_2 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_3 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_4 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_5 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_6 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_7 (код валюти 978-євро); № НОМЕР_8 (код валюти 840-долар США); № НОМЕР_9 (код валюти 643-російський рубль); № НОМЕР_10 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_11 (код валюти 980-українська гривня), а саме: оригіналів розрахункових документів, що відображають надходження і витрату коштів по рахунку; оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку: реєстраційні документи підприємства, договір про обслуговування банківського рахунку та договори щодо використання системи клієнт - банк, накази про призначення службових осіб ТОВ «Азовбудвентиляція» (ЄДРПОУ 33244305) та інші документи, банківські картки із зразками підписів посадових осіб та відбитків печатки, реєстраційні документи підприємства; доручення на зняття готівки та доручення на право розпоряджатись коштами, чеки на зняття готівки, об`явки про зачислення готівки з наданням можливості вилучення вищезазначених документів;

- Доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки по рахункам ТОВ «Азовбудвентиляція» (ЄДРПОУ 33244305): № НОМЕР_1 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_2 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_3 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_4 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_5 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_6 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_7 (код валюти 978-євро); № НОМЕР_8 (код валюти 840-долар США); № НОМЕР_9 (код валюти 643-російський рубль); № НОМЕР_10 (код валюти 980-українська гривня); № НОМЕР_11 (код валюти 980-українська гривня), з наданням можливості вилучення вищезазначених документів.

Зобов`язати службових осіб АТ КБ «ПРИВАТБАНК» надати співробітникам органу, що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності вищевказаних документів надати засвідчені їх копії та копії документів, на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя П.І. Папаценко