Ухвала суду № 86226371, 05.12.2019, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/5708/19

Провадження № 1-кп/234/756/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 грудня 2019 року Краматорський міський суд Донецької області у складі:

головуючого судді Пікалова Н.М.

за участю секретаря Романенко К.П.,

прокурора Черевко М.І.,

обвинуваченого ОСОБА_1 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Краматорську кримінальне провадження №32017050390000035 від 14.07.2017 року відносно обвинуваченого

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Краматорська, Донецької області, громадянина України, директора, головного бухгалтера ТОВ «Украгро Торг» (ЄДРПОУ 39813362), раніше не судимого, одруженого, який має на утриманні двох неповнолітніх дітей, має середньотехнічну освіту, зареєстрований та фактично мешкає за адресою: АДРЕСА_1 ,

в скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Краматорського міського суду надійшов обвинувальний акт у відношенні ОСОБА_1 за обвинувачення за ч.2 ст.212 КК України.

В судовому засіданні прокурор змінив обвинувачення і виклав його в наступній редакції: ТОВ «Украгро Торг», зареєстроване Краматорським міським управлінням юстиції Донецької області від 02.06.2015, за юридичною адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Олекси Тихого (колишня Орджонікідзе), буд. 10, взято на податковий облік в ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області 03.06.2015 за № 051515072934, на теперішній час перебуває на обліку в Краматорському управлінні ГУ ДФС у Донецькій області (колишня ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області), з 01.07.2015 є платником податку на додану вартість.

02.06.2015 ОСОБА_1 на підставі наказу (розпорядження) № 1-к від 02.06.2015 «Про прийняття на роботу» та протоколу № 1 від 02.06.2015 Загальних зборів учасників ТОВ «Украгро Торг», призначено на посаду директора ТОВ «Украгро Торг».

Згідно розділу 11 Статуту ТОВ «Украгро Торг», затвердженого Загальними зборами учасників ТОВ «Украгро Торг» від 02.06.2015, зареєстрованого державним реєстратором Реєстраційної служби Краматорського міського управління юстиції Донецької області 02.06.2015, на директора ОСОБА_1 покладено здійснення наступних організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських обов`язків, а саме: несе повну відповідальність, вирішує будь-які питання діяльності Товариства, вчиняє будь-які правочини (договори) в тому числі купівлі-продажу, поставки, дарування, міни, оренди, зберігання, застави, поруки тощо, укладає трудові договори (угоди) та інші юридичні акти, придбає будь-яке майно та розпоряджається ним відповідно до цілей та напрямків Товариства, веде облік і звітність, здійснює контроль за додержанням Товариством чинного законодавства, приймає на роботу та звільнює робітників Товариства, приймає рішення про заохочення і накладення стягнення, затверджує правила, інструкції, положення, звіти, штатний розклад, інші внутрішні нормативні документи Товариства, видає накази, підписує інші документи, діє від імені Товариства в межах, передбачених законодавством, цим Статутом та внутрішніми документами, без доручення здійснює дії від імені Товариства, представляє Товариство у всіх підприємствах, організаціях, установах, несе особисту відповідальність, виконуючи покладені на нього завдання.

Таким чином, ОСОБА_1 є службовою особою, оскільки постійно обіймав на ТОВ «Украгро Торг» посади, пов`язані з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарських функцій.

ОСОБА_1 , як службова особа підприємства, на підставі положень Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 (зі змінами і доповненнями), являючись відповідальним за організацію і правильність ведення бухгалтерського обліку на підприємстві та забезпечення фіксації фактів здійснення всіх господарських операцій, а також, будучи відповідальним за своєчасність і достовірність звітів, які подаються в державні органи, діючи всупереч інтересам держави та суспільства, усвідомлюючи покладену на нього відповідальність, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах, бажаючи їх настання, керуючись злочинною метою, перебуваючи на території міста Краматорська, Донецької області, в звітні податкові періоди: лютий - червень, вересень - листопад 2016 року, березень, липень - листопад 2017 року, шляхом безпідставного формування сум валових витрат та податкового кредиту з ПДВ в документах податкової звітності, умисно ухилився від сплати податків у сумі 2 859 895,08 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, відповідно до документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Украгро Торг», а також відповідно до даних в документах податкової звітності з податку на додану вартість, поданих для декларування в контролюючий податковий орган – ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області у звітні податкові періоди: лютий - червень, вересень - листопад 2016 року, березень, липень - листопад 2017 року платником податків ТОВ «Украгро Торг», у складі податкового кредиту з ПДВ, у тому числі в колонках 2 «Постачальник» розділу 2 «Податковий кредит» Додатку № 5 «Розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкових декларацій з ПДВ за звітні податкові періоди: лютий - червень, вересень - листопад 2016 року, березень, липень - листопад 2017 року відображені індивідуальні податкові номери підприємств-продавців (постачальників) ТОВ «Парт маркет», ТОВ «Торгівельний Дім «Рітейл Солюшн», ТОВ «Тріумф-Профіт», ТОВ «Деметра Стайл», ТОВ «Редекс Плюс», ТОВ «НПО Променерго», ТОВ «ВФ Агро терра», ТОВ «Аспект Агро», ТОВ «Зерно Агроторг», ТОВ «Слобідський Хліб», що свідчить про фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Украгро Торг» з вищевказаними підприємствами, в процесі яких ТОВ «Парт маркет», ТОВ «Торгівельний Дім «Рітейл Солюшн», ТОВ «Тріумф-Профіт», ТОВ «Деметра Стайл», ТОВ «Редекс Плюс», ТОВ «НПО Променерго», ТОВ «ВФ Агро терра», ТОВ «Аспект Агро», ТОВ «Зерно Агроторг» та ТОВ «Слобідський Хліб» у звітні податкові періоди: лютий - червень, вересень - листопад 2016 року, березень, липень - листопад 2017 року на адресу ТОВ «Украгро Торг» реалізували товари (пшениця 6 класу, кукурудза 3 класу, ячмінь, соя, висівки пшеничні, шрот соняшниковий, горох) та надали послуги (очистка пшениці 6 класу, сушка пшениці 6 класу, кукурудзи 3 класу, знезараження пшениці 6 класу, кукурудзи 3 класу).

Розрахунки за поставлений товар та надані послуги з ТОВ «Парт маркет», ТОВ «Торгівельний Дім «Рітейл Солюшн», ТОВ «Тріумф-Профіт», ТОВ «Деметра Стайл», ТОВ «Редекс Плюс», ТОВ «НПО Променерго», ТОВ «ВФ Агро терра», ТОВ «Аспект Агро», ТОВ «Зерно Агроторг» та ТОВ «Слобідський Хліб» покупець ТОВ «Украгро Торг» під керівництвом директора та головного бухгалтера ОСОБА_1 здійснював шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки зазначених підприємств.

Відповідно до вищевказаних розрахунків, даних бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Украгро Торг», по господарським операціям придбання товарів (робіт, послуг) у підприємств-постачальників: ТОВ «Парт маркет», ТОВ «Торгівельний Дім «Рітейл Солюшн», ТОВ «Тріумф-Профіт», ТОВ «Деметра Стайл», ТОВ «Редекс Плюс», ТОВ «НПО Променерго», ТОВ «ВФ Агро терра», ТОВ «Аспект Агро», ТОВ «Зерно Агроторг» та ТОВ «Слобідський Хліб» у звітні податкові періоди: лютий - червень, вересень - листопад 2016 року, березень, липень - листопад 2017 року, підприємством були сформовані та задекларовані у контролюючому податковому органі – ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області суми податкового кредиту з податку на додану вартість у загальному розмірі 2 859 895,08 грн., у тому числі:

у лютому 2016 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Тріумф-Профіт» сума ПДВ – 290 167,49 грн.;

у лютому 2016 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Редекс Плюс» сума ПДВ – 9553,61 грн.;

у березні 2016 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Редекс Плюс» сума ПДВ – 248 582,85 грн.;

у квітні 2016 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Торгівельний Дім «Рітейл Солюшн» сума ПДВ – 229 065,92 грн.;

у квітні 2016 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Деметра Стайл» сума ПДВ – 243 263,60 грн.;

у квітні 2016 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «НПО Променерго» сума ПДВ – 167 705,40 грн.;

у травні 2016 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Торгівельний Дім «Рітейл Солюшн» сума ПДВ – 73 924,40 грн.;

у травні 2016 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Деметра Стайл» сума ПДВ – 24 288,80 грн.;

у червні 2016 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Парт Маркет» сума ПДВ – 305 535,25 грн.;

у вересні 2016 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Аспект Агро» сума ПДВ – 149 848,07 грн.;

у вересні 2016 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Зерно Агроторг» сума ПДВ – 106 875,20 грн.;

у жовтні 2016 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «ВФ Агро терра» сума ПДВ – 155 659,02 грн.;

у листопаді 2016 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Торгівельний Дім «Рітейл Солюшн» сума ПДВ – 88 388,00 грн.;

у березні 2017 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Слобідський Хліб» сума ПДВ – 197 796,93 грн.;

у липні 2017 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Слобідський Хліб» сума ПДВ – 60 608,25 грн.;

у серпні 2017 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Слобідський Хліб» сума ПДВ – 53 472,28 грн.;

у вересні 2017 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Слобідський Хліб» сума ПДВ – 136 469,16 грн.;

у жовтні 2017 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Слобідський Хліб» сума ПДВ – 235 932,30 грн.;

у листопаді 2017 року по взаємовідносинам з:

- ТОВ «Слобідський Хліб» сума ПДВ – 82 758,55 грн.

Однак фактично встановлено, що у звітні податкові періоди: лютий - червень, вересень - листопад 2016 року, березень, липень - листопад 2017 року службовими особами ТОВ «Парт маркет», ТОВ «Торгівельний Дім «Рітейл Солюшн», ТОВ «Тріумф-Профіт», ТОВ «Деметра Стайл», ТОВ «Редекс Плюс», ТОВ «НПО Променерго», ТОВ «ВФ Агро терра», ТОВ «Аспект Агро», ТОВ «Зерно Агроторг» та ТОВ «Слобідський Хліб» постачання товарів та надання послуг для ТОВ «Украгро Торг» не здійснювалось, документи первинного бухгалтерського та податкового обліків: договори поставки, договори про надання послуг, специфікації до договорів поставки, додаткові угоди до договорів, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, податкові накладні, акти надання послуг, рахунки на оплату, специфікації до договорів, по нібито поставленим товарам та наданим послугам для ТОВ «Украгро Торг» не оформлялися, тобто, вищезгадані підприємства фактично не поставляли та не надавали послуги для ТОВ «Украгро Торг», а документи первинного бухгалтерського та податкового обліків, оформлені від імені ТОВ «Парт маркет», ТОВ «Торгівельний Дім «Рітейл Солюшн», ТОВ «Тріумф-Профіт», ТОВ «Деметра Стайл», ТОВ «Редекс Плюс», ТОВ «НПО Променерго», ТОВ «ВФ Агро терра», ТОВ «Аспект Агро», ТОВ «Зерно Агроторг» та ТОВ «Слобідський Хліб», є недостовірними та використовувалися директором та головним бухгалтером ТОВ «Украгро Торг» ОСОБА_1 з метою необґрунтованого формування в податковому обліку та документах податкової звітності ТОВ «Украгро Торг» сум податкового кредиту з податку на додану вартість.

Таким чином, директор та головний бухгалтер ТОВ «Украгро Торг» ОСОБА_1 , фактично виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції керівника та головного бухгалтера підприємства, являючись відповідальним за забезпечення фіксації у бухгалтерському обліку підприємства фактів здійснення господарських операцій, діючи умисно та достовірно знаючи про те, що у періоди: лютий - червень, вересень - листопад 2016 року, березень, липень - листопад 2017 року ТОВ «Парт маркет», ТОВ «Торгівельний Дім «Рітейл Солюшн», ТОВ «Тріумф-Профіт», ТОВ «Деметра Стайл», ТОВ «Редекс Плюс», ТОВ «НПО Променерго», ТОВ «ВФ Агро терра», ТОВ «Аспект Агро», ТОВ «Зерно Агроторг» та ТОВ «Слобідський Хліб», в дійсності, не реалізовували товари та надавали послуги на адресу керованого ним підприємства, з метою умисного завищення валових витрат та необґрунтованого формування податкового кредиту з ПДВ, в порушення п.п. 14.1.181 п. 14.1 ст. 14, п.198.1 ст. 198, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI, із змінами та доповненнями, безпідставно включив до складу податкового кредиту з податку на додану вартість у відповідні податкові періоди суму 2 859 895,08 грн., сформовану з вартості придбаних товарів та послуг, відображених у недостовірних первинних бухгалтерських документах, оформлених від імені ТОВ «Парт маркет», ТОВ «Торгівельний Дім «Рітейл Солюшн», ТОВ «Тріумф-Профіт», ТОВ «Деметра Стайл», ТОВ «Редекс Плюс», ТОВ «НПО Променерго», ТОВ «ВФ Агро терра», ТОВ «Аспект Агро», ТОВ «Зерно Агроторг» та ТОВ «Слобідський Хліб».

Усього, в результаті злочинних дій директора, головного бухгалтера ТОВ «Украгро Торг» ОСОБА_2 .С., спрямованих на ухилення від сплати податків, у звітні податкові періоди: лютий - червень, вересень - листопад 2016 року, березень, липень - листопад 2017 року умисно не нараховано та не сплачено податок на додану вартість на загальну суму 2 859 895,08 грн., що спричинило фактичне не надходження до бюджету України коштів у значних розмірах.

Таким чином, ОСОБА_1 обвинувачується в умисному ухиленні від сплати податків, зборів, інших обов`язкових платежів, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В судовому засіданні обвинувачений ОСОБА_1 заявив клопотання про закриття кримінальної справи у зв`язку з закінченням строків давності.

Санкцією ч.1 ст.212 КК України передбачено покарання у виді штрафу від трьох тисяч до п`яти тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян або позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років, тобто вчинений ним злочин є злочином невеликої тяжкості.

Відповідно до ч.1 ст.12 КК України та згідно п.1 ч.2 ст.284 КПК України, суд звільняє обвинуваченого від кримінальної відповідальності, а кримінальне провадження закриває за підставою, передбаченою п.1 ч.1 ст.49 КК України, тобто особа звільняється від кримінальної відповідальності, якщо з дня вчинення нею злочину невеликої тяжкості і до дня набрання вироком законної сили минуло два роки.

В судовому засіданні прокурор не заперечував проти клопотання обвинуваченого ОСОБА_1 .

З огляду на вказане та відповідно до п.1 ч.2 ст.284 КК України кримінальне провадження відносно обвинуваченого ОСОБА_1 необхідно закрити, у зв`язку з закінченням строку давності.

Цивільний позов прокурора залишити без розгляду, за його заявою в судовому засіданні, роз`яснив йому право на звернення в порядку ЦПК України.

Згідно до Ухвали Краматорського міського суду від 11 березня 2019 року до ОСОБА_1 було застосовано запобіжний захід у вигляді застави, розмір застави визначено у межах 5 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб в сумі 9605 грн., які обвинувачений вніс 13.03.2019 року по квитанції 0.0.1293597577.1, отримувач Територіальне Управління Державної судової адміністрації України в Донецькій області р/р 37311047011792.

Згідно до ч.11 ст.182 КПК України – застава, що не була звернена в дохід держави, повертається підозрюваному, обвинуваченому, заставодавцю після припинення дії цього запобіжного заходу.

Керуючись ст.ст. 284 ч.2 п.1, ст.182, ст.395 КПК України, ст.49 КК України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Кримінальне провадження відносно ОСОБА_1 , обвинуваченого за ч.1 ст.212 КК України, закрити, у зв`язку із закінченням строків давності.

Повернути ОСОБА_1 заставу в сумі 9605 грн., яку обвинувачений вніс 13.03.2019 року по квитанції 0.0.1293597577.1, отримувач Територіальне Управління Державної судової адміністрації України в Донецькій області р/р 37311047011792, код отримувача: 26288796, МФО 820172.

Цивільний позов прокурора залишити без розгляду, роз`яснив йому право на звернення в порядку ЦПК України.

На ухвалу може бути подана апеляція до Донецького Апеляційного суду через Краматорський міський суд протягом семі днів з дня її постановлення.

Ухвала постановлена в нарадчій кімнаті та надрукована в одному примірнику.

Суддя Краматорського

міського суду Н.М. Пікалова