Ухвала суду № 86226335, 06.12.2019, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/19829/19

Провадження № 1-кс/234/8942/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

06 грудня 2019 року м. Краматорськ

Краматорський міський суд Донецької області

у складі: слідчого судді Данелюк О.М.,

при секретарі Антоненко О.В.,

за участю слідчого Бондаренко Є.В.,

розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Бондаренко Є.В., яке погоджено з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Булгаковим О.В., про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

06.12.2019 до суду надійшло клопотання старшого слідчого другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Бондаренко Є.В., яке погоджено з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Булгаковим О.В., про тимчасовий доступ до речей та документів, по кримінальному провадженню №32019050000000061.

Із клопотання вбачається, що другим ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області проводиться досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019050000000061 від 28.10.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ПП «Квєст» (код за ЄДРПОУ 35715521, м. Бахмут) в період з 01.01.2018 по 31.12.2018 шляхом проведення безтоварних операцій по придбанню паливно-мастильних матеріалів у підприємств постачальників, а сааме: ТОВ «СОЛАРД ПОЛІССЯ» (код ЄДРПОУ 41475567) за березень-серпень 2018 року, ТОВ «БОРЕЙ-С» (код ЄДРПОУ 41768906), ТОВ «ВЕСПЕР-С» (код ЄДРПОУ 41767195) та ТОВ «ДІЄС-С» (код ЄДРПОУ 41768953) за вересень-грудень 2018 року з урахуванням віднесення сум податку на додану вартість до складу податкового кредиту у лютому 2019 року, ПАТ «УКРНАФТА» (код ЄДРПОУ 00135390) за січень-вересень 2018 року, ПП «Гарант» (код ЄДРПОУ 14098132), ТОВ «Параллель-М ЛТД» (код ЄДРПОУ 24316073) та ТОВ «БРУКОМ» (код ЄДРПОУ 31320310) за січень-травень 2018 року, ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ПРІМАТЕРРА» (код ЄДРПОУ 38157060) за серпень, вересень та листопад 2018 року, ТОВ «ВОГ РИТЕЙЛ» (код ЄДРПОУ 38740702) та ТОВ «ЧЕЛЕНДЖ ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39682076) за січень та лютий 2018 року, ТОВ «ТД «САН ОЙЛ» (код ЄДРПОУ 39197130) за січень-грудень 2018 року, ТОВ «ЕЛЕКОН ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 39760206) за лютий-травень 2018 року, ТОВ «ПОДІЛЛЯНАФТОЗБУТ» (код ЄДРПОУ 39843507) за травень, жовтень-грудень 2018 року, ТОВ «АЛЬТКОРН» (код ЄДРПОУ 40538552), ТОВ «Ніка Трейдінг Груп» (код ЄДРПОУ 41266517) та ТОВ «Крафтман» (код ЄДРПОУ 41317351) за листопад 2018 року, ТОВ «АРКТУР-С» (код ЄДРПОУ 41176806) за травень, червень та серпень 2018 року, ТОВ «ДЕНЕБ-С» (код ЄДРПОУ 41177071) та ТОВ «ВЕСТА-С» (код ЄДРПОУ 41181711) за травень-вересень 2018 року, ПАТ «Артвайнері» (код ЄДРПОУ 00412168) за листопад та грудень 2018 року, ТОВ «ФОРТУНА СІТІ ТОРГ» (код ЄДРПОУ 41481350) за березень-серпень 2018 року, ТОВ «Оріон 2017» (код ЄДРПОУ 41482443) за січень, лютий, травень та червень 2018 року, ТОВ «АЗС- Ч» (код ЄДРПОУ 41482464) за січень - березень та липень 2018 року, ТОВ «Татнєфть-АЗС-Україна» (код ЄДРПОУ 38194448) за січень, лютий, квітень та серпень - листопад 2018 року, на порушення п.44.1 ст.44, п.198.1, 198.2, 198.3 ст.198, п.200.1 ст.200 розділу V Податкового кодексу України від 02.12.10 №2755-VI, із змінами та доповненнями, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 7184250,12грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Підставою для внесення відомостей до ЄРДР та визначення розміру спричиненої державі шкоди протиправними діями службових осіб ПП «Квєст» є матеріали документальної позапланової виїзної перевірки названого підприємства, за результатами якої фахівцями контролюючого податкового органу - Бахмутського управління Головного управління ДПС у Донецькій складено акт №421/10/05-99-14-10/35715521 від 25.04.2019.

Вищезазначена перевірка проводилась на підставі первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ПП «Квєст», наданих керівником підприємства ОСОБА_1 на запити ревізорів-інспекторів ГУ ДПС у Донецькій області: №63041/10/05-99-14-10-16 від 27.12.2018р.; №13600/10/05-99-14-10-16 від 18.02.2018р; №25035//05-99-14-10-16 від 26.03.2019, а саме:

-договір оренди транспортного засобу, укладений з ФОП ОСОБА_2 №2611-Р від 26.10.2018;

-договір оренди транспортного засобу, укладений з ФОП ОСОБА_3 № НОМЕР_1 від 18.08.2019;

-договір оренди нежитлового приміщення, укладений із ПрАТ «Артвайнері» №24/01 від 24.01.2016, №22/11 з додатками від 22.11.2018;

-договори-доручення про надання транспорто-експедиційних послуг по перевезенню вантажів автомобільним транспортом, укладений з найманими працівниками №24/06-В від 26.06.2017, №01/07-П від 01.07.2017, №01/07-К від 01.07.2017, №17/09-Л від 17.09.2017;

-договір з ТОВ «Ніка Трейдінг Групп» про надання логістичних послуг №0111-2-А-Г від 01.11.2018;

-договір з ТОВ «Крафтман» про надання логістичних послуг №0111-1-Л-К від 01.11.2018;

-оборотно-сальдові відомості по рахункам 203, 311, 631, 682, 685 за 2018 рік;

-акти виконаних робіт, рахунки-фактури, реєстри чеків, акти на списання ПММ з додатками, виписки банку за 2018 рік.

Крім того, під час проведення документальної позапланової виїзної перевірки фахівцями ГУ ДПС у Донецькій області використовувалася інформація з комп`ютерних автоматизованих інформаційних систем фіскального органу, а саме:

-інформація з Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.01.2018 по 31.12.2018;

-податкова звітність з ПДВ з додатками за 2018 рік та лютий 2019;

-фінансовий звіт за 2018 рік;

-розрахунки 1 ДФ за 2018 рік;

-результати аналітичного пошуку ТЗ по «НАІС ДДАІ» МВС України, витяг по ТСЦ 1442 РСЦ У ДОНЕЦЬКІЙ ОБЛАСТІ.

Вище перелічена податкова звітність за звітні податкові періоди 2018 року подавалась службовими особами ПП «Квєст» на підставі договору про забезпечення документообігу платника податків з Бахмутським управлінням Головного управління ДПС у Донецькій області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Також перевіркою застосовано відомості зі Статуту та наказів ПП «Квєст», виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, витяг з реєстру платників ПДВ, які містяться в юридичній справі ПП «Квєст», та зберігаються в Бахмутському управлінні Головного управління ДПС у Донецькій області.

Податкова звітність та інші документи, які характеризують фінансово-господарську діяльність ПП «Квєст», та знаходяться у володінні посадових осіб Бахмутського управління Головного управління ДПС у Донецькій області, мають суттєве значення для встановлення фактичних даних щодо здійснення фінансово-господарської діяльності в інкримінований період часу. Окрім того, в первинних бухгалтерських документах ПП «Квєст» і документах юридичної справи названого підприємства містяться зразки підписів службових осіб, а також відбитки печаток підприємства, які у подальшому буде використано для проведення почеркознавчої експертизи та встановлення кола винних осіб.

Враховуючи те, що вищевказані документи ПП «Квєст», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні №32019050000000061, їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб Бахмутського управління Головного управління ДПС у Донецькій області.

Вислухавши слідчого, який просив задовольнити клопотання, дослідивши письмові матеріали, додані до клопотання, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст.ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Бондаренко Є.В., яке погоджено з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Булгаковим О.В., про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати начальнику другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області підполковнику податкової міліції Дмитрієву І.С., старшим слідчим з ОВС другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області: капітану податкової міліції Колікову М.М., старшому лейтенанту податкової міліції Кононенку В.Ю., підполковнику податкової міліції Курганській Ш.Я., старшим слідчим другого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області: старшому лейтенанту податкової міліції Бондаренко Є.В., старшому лейтенанту податкової міліції Орловському А.І., прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Донецької області Черевку М.І., Булгакову О.В., Ільєнку С.Д., та/або за дорученням слідчого або прокурора старшим оперуповноваженим з ОВС другого оперативного відділу оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області капітану податкової міліції Михайлову А.О., підполковнику податкової міліції Дьомі Р.В., підполковнику податкової міліції Гнатенку Я.С., підполковнику податкової міліції Зінченку О.О., підполковнику податкової міліції Уршанову А.Я., капітану податкової міліції Безкровному А.О., підполковнику податкової міліції Власенко С.В., підполковнику податкової міліції Топуху Р.В., лейтенанту податкової міліції Нещотному В.С., підполковнику податкової міліції Клименку В.С., майору податкової міліції Шороховасу О.В., старшому оперуповноваженому з ОВС оперативно-аналітичного відділу оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Будкову А.М., або іншій посадовій особі уповноваженій слідчим або прокурором відповідно з діючим законодавством, іншим слідчим та оперативним працівникам ДФС України, що будуть діяти на підставі доручення слідчого, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів ПП «Квєст» (ЄДРПОУ 35715521), які перебувають у володінні службових осіб Бахмутського управління Головного управління ДПС у Донецькій області за адресою: Донецька область, м. Бахмут, вул. Василя Першина, 8, а саме:

- матеріалів юридичної справи ПП «Квєст»;

- документів, які підтверджують факт отримання ПП «Квєст» свідоцтва платника податку на додану вартість;

- договору з додатками про забезпечення документообігу платника податків ПП «Квєст» з Бахмутською ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області засобами телекомунікаційного зв`язку;

-завірені належним чином роздруківки податкових накладних ПП «Квєст» з Єдиного реєстру податкових накладних за період з 01.01.2018 по 31.12.2018;

-завірені належним чином роздруківки податкової звітності ПП «Квєст» з ПДВ з додатками 5 за звітні податкові періоди 2018 року та січень, лютий 2019 року;

-завірені належним чином роздруківки податкової звітності ПП «Квєст» з податку на прибуток з додатками за звітні податкові періоди 2018 року;

-завірені належним чином роздруківки фінансових звітів ПП «Квєст» за 2018 рік;

-завірені належним чином роздруківки розрахунків 1 ДФ ПП «Квєст» за 2018 рік;

-результати аналітичного пошуку ТЗ по «НАІС ДДАІ» МВС України, витяг по ТСЦ 1442 РСЦ У ДОНЕЦЬКІЙ ОБЛАСТІ;

-договору оренди транспортного засобу №2611-Р від 26.10.2018, укладеного ПП «Квєст» з ФОП ОСОБА_2 ;

-договору оренди транспортного засобу №310817 від 18.08.2019, укладеного ПП «Квєст» з ФОП ОСОБА_3 ;

-договорів оренди нежитлового приміщення №24/01 від 24.01.2016, №22/11 з додатками від 22.11.2018, укладених ПрАТ «Артвайнері» з ПП «Квєст»;

-договорів-доручення про надання транспортно-експедиційних послуг по перевезенню вантажів автомобільним транспортом: №24/06-В від 26.06.2017, №01/07-П від 01.07.2017, №01/07-К від 01.07.2017, №17/09-Л від 17.09.2017;

-договору про надання логістичних послуг №0111-2-А-Г від 01.11.2018, укладеного ПП «Квєст» з ТОВ «Ніка Трейдінг Групп»;

-договору про надання логістичних послуг №0111-1-Л-К від 01.11.2018, укладеного ПП «Квєст» з ТОВ «Крафтман»;

-оборотно-сальдових відомостей ПП «Квєст» по рахункам 203, 311, 631, 682, 685 за 2018 рік;

-акту виконаних робіт, рахунків-фактури, реєстру чеків, акту на списання ПММ з додатками, виписок банку за 2018 рік.

-документів переписки ГУ ДФС у Донецькій області з ПП «Квєст», а саме: запитів №63041/10/05-99-14-10-16 від 27.12.2018; №13600/10/05-99-14-10-16 від 18.02.2018; №25035//05-99-14-10-16 від 26.03.2019, та відповідей на них № 2801-1 від 28.01.2019, №1103-1 від 11.03.2019, №0304-1 від 02.04.2019, №1604-1 від 16.04.2019;

-актів можливих камеральних, планових, позапланових перевірок, та результати донарахувань по цим перевіркам (повідомлення-рішення, результати погашення заборгованості) за 2018 рік;

-актів зустрічних перевірок ПП «Квєст» з орендодавцями транспортних засобів: ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_3 ) за період 2018 року;

-результати погашення заборгованості за податковим повідомленням-рішенням від 29.05.2019 №0000251410,

та інших документів, які досліджувалися під час проведення документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Квєст» і складанні акту №421/10/05-99-14-10/35715521 від 25.04.2019.

Зобов`язати службових осіб Бахмутського управління Головного управління ДПС у Донецькій області надати оригінали вище перелічених документів ПП «Квєст» та можливість їх вилучити.

Встановити службовим особам Бахмутського управління Головного управління ДПС у Донецькій області термін надання вищевказаних документів ПП «Квєст» - 10 діб з моменту отримання ухвали суду.

Строк дії ухвали встановити до 06.01.2020р.

Роз`яснити, що згідно ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Виготовити ухвалу у двох примірниках, один з яких залишити у матеріалах справи №234/19829/19 (провадження №1-кс/234/8942/19), а другий надати ініціатору розглянутого клопотання.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Краматорського

міського суду О.М. Данелюк