Ухвала суду № 86224827, 05.12.2019, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/7772/19

ун. № 759/22272/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 грудня 2019 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва Величко Т.О., за участю секретаря судових засідань Штанько В.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Яковлева А.М., погоджене прокурором відділу прокуратури м.Києва Місюра Р.І., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000560 від 20.08.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212-1 КК України,-

встановив:

29.11.2019 року до Святошинського районного суду м.Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Яковлева А.М., погоджене прокурором відділу прокуратури м.Києва Місюра Р.І., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000560 від 20.08.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212-1 КК України, а саме: до документів, які перебувають у володінні АТ "КРЕДОБАНК" (МФО: 325365) стосовно клієнта ТОВ «Укрбуд Інвест» (код ЄДРПОУ 39534785), які стосуються відкриття й обслуговування банківських рахунків за № НОМЕР_1 , за період 01.07.2016 по 30.06.2018 року.

Вказане клопотання обґрунтовується тим, що восьмим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 32019100000000560 від 20.08.2019, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Укрбуд Інвест» (код ЄДРПОУ 39534785), в період з 01.07.2016 року по 30.06.2018 року, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин, а саме придбання товарів та послуг у підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ «Спец Альянс Груп» (код ЄДРПОУ 41163865), ТОВ «Конект груп» (код ЄДРПОУ 40195461), ТОВ «БК ВІВАТ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 4112627), ТОВ «Укрбудпрогрес» (код ЄДРПОУ 31861654), ТОВ «Мастер Кабель Україна» (код ЄДРПОУ 37841178), ТОВ «Компанія Крат» (код ЄДРПОУ 40153809), ТОВ «Кверкус-2» (код ЄДРПОУ 40885739), ТОВ «Коверкус» (код ЄДРПОУ 39304343), ТОВ «БК Інтел» (код ЄДРПОУ 41859280), ТОВ «Каргоприлад» (код ЄДРПОУ 41353515) ухилилися від сплати податку на прибуток у сумі 5 383 908 грн., податку на додану вартість у сумі 5 831 629 грн., на загальну суму 11 215 537 грн.

Аналізом баз даних ДФС України було встановлено неможливість реального здійснення операцій службовими особами ТОВ «Укрбуд Інвест» (код ЄДРПОУ 39534785) по придбанню товарів та послуг у підприємств ТОВ «Спец Альянс Груп» (код ЄДРПОУ 41163865), ТОВ «Конект груп» (код ЄДРПОУ 40195461), ТОВ «БК ВІВАТ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 4112627), ТОВ «Укрбудпрогрес» (код ЄДРПОУ 31861654), ТОВ «Мастер Кабель Україна» (код ЄДРПОУ 37841178), ТОВ «Компанія Крат» (код ЄДРПОУ 40153809), ТОВ «Кверкус-2» (код ЄДРПОУ 40885739), ТОВ «Коверкус» (код ЄДРПОУ 39304343), ТОВ «БК Інтел» (код ЄДРПОУ 41859280), ТОВ «Каргоприлад» (код ЄДРПОУ 41353515):

- ТОВ "Спец Альянс груп" (код 41163865 ) - отримано 7 596,3 тис.грн. за виконані будівельно-монтажні роботи, але відповідно до аналітичної системи «Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних засобів на підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення фінансово-господарських операцій щодо виконання зазначених робіт. Підприємство внесено до бази «СФП»;

- ТОВ "Будівельна Компанія Інтеп" (код 41859280) отримано 1580,0 тис.грн. за проведення опоряджувальних робіт, але відповідно до аналітичної системи «Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення фінансово-господарських операцій щодо виконання зазначених робіт.

- ТОВ "Конект Груп" (код 40195461) - отримано 1535,7 тис.грн. за виконані будівельно-монтажні роботи, але відповідно до аналітичної системи «Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних засобів на підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення фінансово-господарських операцій щодо виконання зазначених робіт. Підприємство внесено до бази «СФП».

Також, встановлено, що ТОВ"Конект Груп" (код 40195461) здійснювало придбання вищезазначених послуг у наступних підприємств: ТОВ "Сіністер" (код 39946960), ТОВ"Рамбурс Альянс" (код 40096526), ТОВ"Стар-Оф" (код 40152187), ТОВ"Фаворит-Прайм" (код 41407591), які в свою чергу, згідно реєстру податкових накладних, протягом періоду своєї діяльності здійснювали придбання наступного товару: «цукру, дизельного палива, філе тунця преміум, угоря, креветок тигрових преміум, газу скрапленого, палива, масла, склопакету, батонів нарізних київських, булочок "Малятко", рогаликів з висівками, йогуртів персик та ін.»;

- ТОВ" БК Віват Плюс" (код 41112627) - отримано 1500,0 тис.грн. за виконані будівельно-монтажні роботи, але відповідно до аналітичної системи «Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних засобів на підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення господарських операцій щодо виконання зазначених робіт.

Також ТОВ" БК Віват Плюс" (код 41112627) здійснювало придбання вищезазначених послуг у наступних підприємств: ТОВ "Ореон Стайл" (код 41047747), ТОВ"Вайт Стандарт" (код 41360559), які в свою чергу, згідно єдиному реєстрі податкових накладних, протягом періоду своєї діяльності здійснювали придбання наступного товару: «батонів нарізних київських в/с 0,5 кг, хлібу бородянського формового, хлібу вівсяного, йогуртів малина-злаки, сметани, рулетів з маковою начинкою та ін.»;

- ТОВ"Укрбудпрогрес" (код 31861654) - отримано 6996,9 тис.грн. за виконані будівельно-монтажні роботи, але відповідно до аналітичної системи «Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних засобів на підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення фінансово-господарських операцій щодо виконання зазначених робіт. Підприємство внесено до бази «СФП»;

- ТОВ "Мастер-Кабель Україна" (код 3781178)- отримано 2902,5 тис.грн. за постачання електротехнічної продукції, яке здійснювало придбання вищезазначених товарів у наступних підприємств: ТОВ"М- МЕДІА" (код 39849949), ТОВ"ПЛЮСПРОДУКТ" (код 40675046), які в свою чергу, згідно єдиному реєстрі податкових накладних, протягом періоду своєї діяльності здійснювали придбання наступного товару: «молочної продукції, йогуртів, сирків, м`яса, газу та ін.». Підприємство внесено до бази «СФП»;

- ТОВ"Компанія Крат" (код 40153809) - отримано 400,0 тис.грн. за виконані будівельно-монтажні роботи, але відповідно до аналітичної системи «Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних засобів на підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення фінансово-господарських операцій щодо виконання зазначених робіт. Підприємство внесено до бази «СФП»;

- ТОВ "Кверкус-2" (код 40885739) отримано 210,7 тис.грн. за виконані будівельні роботи але відповідно до аналітичної системи «Податковий блок», згідно поданої податкової звітності, встановлено відсутність кваліфікованих трудових ресурсів та основних засобів на підприємстві, що призвело до унеможливлення здійснення фінансово господарських операцій щодо виконання зазначених робіт. Підприємство внесено до бази «СФП»;

- ТОВ"КОВЕРКУС" (код 39304343) - отримано 322,4 тис.грн. за виконані роботи з видалення дерев. Підприємство внесено до бази «СФП».

- ТОВ"Каргоприлад" (код 41353515) отримано 32,5 тис.грн. за будівельні матеріали. Проведеним аналізом єдиного реєстру податкових накладних за 2018 рік встановлено, що ТОВ "Каргоприлад" (код 41353515) здійснювало придбання вищезазначених товарів у підприємства ТОВ "Мельмарк" (код 41325142), яке в свою чергу, згідно ЄРПН, протягом періоду своєї діяльності здійснювало придбання наступного товару: «книг, косметики, гофро ящиків, автозапчастин та ін.». Підприємство внесено до бази «СФП».

Вищевказані підприємства мають ознаки «ризиковості» (фінансово - господарські операції здійснювались без мети отримання прибутку, податкова звітність частково не надавалась, відсутні виробничі потужності, складські та торгівельні майданчики, орендовані приміщення, кваліфіковані спеціалісти).

Вказані порушення підтверджуються актом планової виїзної документальної перевірки ТОВ «Укрбуд Інвест» (код ЄДРПОУ 39534785), з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2016 року по 30.06.2018 року №774/26-15-14-01-04/39534785 від 18.12.2018 року №27/26-15-16-03/40433196 від 12.03.2018 року.

За сукупністю вищевикладених матеріалів, не підтверджується реальність проведення господарських операцій між ТОВ «Укрбуд Інвест» (код ЄДРПОУ 39534785) та вищезазначеними контрагентами. Таким чином, відбувалось лише документальне відображення в бухгалтерському обліку господарських операцій, без їх проведення в дійсності.

За результатами аналізу Аналітичної системи ДФС України «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Укрбуд Інвест» (код ЄДРПОУ 39534785) має діючі поточні розрахункові рахунки, відкриті в наступних банках:

- ПАТ "КРИСТАЛБАНК" (МФО: 339050) за № НОМЕР_2 , НОМЕР_3 , НОМЕР_4 , НОМЕР_5 ;

- АБ "УКРГАЗБАНК" (МФО: 320478) за № НОМЕР_6 , НОМЕР_7 ;

- АТ "КРЕДОБАНК" (МФО: 325365) за № НОМЕР_1 .

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, шляхом їх вилучення, які містять банківську таємницю (оригінали документів юридичної справи ТОВ «Укрбуд Інвест» (код ЄДРПОУ 39534785) та копії документів, оригінали яких знаходяться на електронних (магнітних) носіях, та які відображують надходження та списання грошових коштів ТОВ «Укрбуд Інвест» (код ЄДРПОУ 39534785), за період з 01.07.2016 року по 30.06.2018 року.

Зазначені банківські документи містять фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме завдяки ним можливо дослідити (підтвердити чи спростувати) факт перерахування грошових коштів від ТОВ «Спец Альянс Груп» (код ЄДРПОУ 41163865), ТОВ «Конект груп» (код ЄДРПОУ 40195461), ТОВ «БК ВІВАТ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 4112627), ТОВ «Укрбудпрогрес» (код ЄДРПОУ 31861654), ТОВ «Мастер Кабель Україна» (код ЄДРПОУ 37841178), ТОВ «Компанія Крат» (код ЄДРПОУ 40153809), ТОВ «Кверкус-2» (код ЄДРПОУ 40885739), ТОВ «Коверкус» (код ЄДРПОУ 39304343), ТОВ «БК Інтел» (код ЄДРПОУ 41859280), ТОВ «Каргоприлад» (код ЄДРПОУ 41353515), з`ясувати їх подальший рух, крім того визначити коло осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення направленого на ухилення службовими особами ТОВ «Укрбуд Інвест» (код ЄДРПОУ 39534785) від сплати податків в особливо великих розмірах та встановити призначення платежів.

Одержати в інший спосіб відомості, які містить банківську таємницю, в межах досудового розслідування неможливо, так само і отримати доступ до документів стосовно клієнта справи ТОВ «Укрбуд Інвест» (код ЄДРПОУ 39534785) в банківських установах.

У судове засідання слідчий не з`явився, про місце і час розгляду клопотання повідомлений належним чином. Слідчий подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, вимоги якого підтримав та просив задовольнити.

Представник АТ "КРЕДОБАНК", у володінні якого знаходяться документи, до суду не викликався відповідно до ч.2 ст.163 КПК України.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про выдсутність правових підстав для задоволення зазначеного клопотання, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що 20.08.2019 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості про кримінальне провадження за №32019100000000560.

Відповідно до ч.1 ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Відповідно до п.5 ч.2 ст.131 КПК України передбачені такі види заходів забезпечення кримінального провадження, як тимчасовий доступ до речей і документів.

Статтею 132 КПК України визначені загальні правила застосування заходів забезпечення кримінального провадження та передбачені обставини, за яких не допускається застосування заходів кримінального провадження. Серед таких обставин у п.2 ч.3 ст.132 КПК України зазначена необхідність слідчого, прокурора довести, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора.

Згідно ч.4 ст.132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 1 ст.159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч.1 ст.160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Пунктом 5 частини 1 ст.162 КПК України також передбачено, що відомості, які можуть становити банківську таємницю, належать до охоронюваної законом таємниці.

Згідно ч.5, ч.6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе, що речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи та самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, в зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч.3 ст. 212 КК України діяння, передбачені частинами першою або другою цієї статті, вчинені особою, раніше судимою за ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), або якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах, - караються штрафом від п`ятнадцяти тисяч до двадцяти п`яти тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян з позбавленням права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю на строк до трьох років з конфіскацією майна. Примітка. Під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів, інших обов`язкових платежів, які в сім тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян

Слідчим суддею встановлено, що у Витягу із ЄРДР №32019100000000560 підставою для внесення відомостей в реестр вказано матеріали правоохоронних та контролюючих державних органів про виявлення фактів вчинення чи підготовки дл вчинення кримінальних правопорушень. До матеріалів клопотання слідчим надано рапорт старшого оперуповноваженого з ОВС ВОВЗ у КФС ОУ ГУ ДФС у м.Києві, копію листа директора Департаменту аудиту про надання матеріалів перевірки, копію акту про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ "Укрбуд Інвест" та протокол огляду, матеріалів чітко ваказних контродюючих органів суду не надано, що було підставою для венесення відомостей в ЄРДР.

Вказаними матеріалами поданими слідчим, не можна встановити обставини справи, на які посилається слідчий, не є достатніми доказами у справі, а тому слідчий суддя не вбачає підстав для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ.

Керуючись ст.ст. 159, 162, 163, 164, 166, 369-372 КПК України, слідчий суддя,-

ухвалив:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Яковлева А.М., погоджене прокурором прокуратури м.Києва Місюра Р.І., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000560 від 20.08.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212-1 КК України, - залишити без задоволення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Т.О.Величко