Ухвала суду № 86126496, 04.12.2019, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження №1-кс/760/15861/19

Справа 760/32600/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 грудня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва Криворот О.О., при секретарі П`яла П.Б., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 9-го СВРКП СУРФ ГУ ДФС у м. Києві Тимченко К.І., погоджене прокурором відділу прокуратури м. Києва Бондарчук Д.М., про тимчасовий доступ до речей та документів на підставі матеріалів кримінального провадження №32019100000000443 від 12.06.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

слідчий звернулася з клопотанням про тимчасовий доступ до копій документів, що перебувають у володінні та які стосуються відкриття й обслуговування рахунків у банківській установі Головного управління АТОЩАД у м. Київ (МФО 322669), юридична адреса м. Київ вул. Володимирська, 27.

Так, дев`ятим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві, здійснюється досудове розслідування у кримінальному проваджені за №32019100000000443 від 12.06.2019, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що Відповідно до висновку експертного дослідження від 21.05.2019 №21/05-2 встановлено, що службові особи ТОВ «Файний Друк Продакшн» (код 38603344), зареєстрованого у м. Києві, використовуючи реквізити транзитного підприємства ТОВ «Конкіст» (код 41644239), у період серпня-листопада 2018 року ухилились від сплати податків шляхом перерахування грошових коштів на підприємства з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Роквел Груп» (код 40998870), ТОВ «Бенефіт Партнер» (код 42186364), ТОВ «Вейв Контракт» (код 42216362), ТОВ «Апарт Маркет» (код 42194674), ТОВ «Брінг Трейд Інвест» (код 42346561), ТОВ «Гешефт Фінанс» (код 42198747), ТОВ «Магнето Стар» (код 42271308), ТОВ «Фокус Десіжн» (код 42201974), ТОВ «Карат Постач» (код 42236436), ТОВ «Нобильт Люкс» (код 42272448), ТОВ «Агремант Постач» (код 42236389), ТОВ «Сталтек» (код 42051529), ТОВ «Квінтед» (код 42051644), ТОВ «Адлер Люкс» (код 42198904), ТОВ «Трейдфлеш» (код 39901537), ТОВ «Тескомпані» (код 42221534), ТОВ «Торгтайм» (код 41857608), ТОВ «Креалюкс» (код 42221414), ТОВ «Софтпром» (код 41662022), ТОВ «Інет Сейлс» (код 42201817), ТОВ «Діаріс Пром» (код 42202249), ТОВ «Аксант» (код 41650635), ТОВ «Будклассік» (код 39938525), ТОВ «Екотехноком-Сіті» (код 39992734), ТОВ «Авіф-Аеро» (код 39997952), у зв`язку з чим ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 5 720 793 грн., що є особливо великим розміром.

В ході відпрацювання ТОВ «ФАЙНИЙ ДРУК ПРОДАКШН» та проведення аналізу баз даних ДФС України встановлено, що в період 2018 року підприємство придбало у ТОВ «Конкіст» (код 41644239, ДПІ 2650) папір, клей, проявник, картон, ізопропиловий спирт, фарбу та рулонну плівку на загальну суму 30 047 196 грн., в тому числі ПДВ - 5 007 866 грн.

ТОВ «КОНКІСТ» (не має власних активів, в податковій звітності зазначає кількість працюючих - 3 особи) купівлю зазначених товарів в податкових накладних формує від 26 СГД з ознаками «фіктивності».

Вищезазначені СГД з ознаками «фіктивності» також не мають власних активів, кількість працюючих зазначають по 1 особі на кожному підприємстві.

Проведеним аналізом встановлено, що вище перелічені підприємства з ознаками «фіктивності», переважно мають негативний стан, низьке податкове навантаження, на балансі підприємств відсутні будь-які активи, не мають власних або орендованих складських приміщень, не мають найманих працівників, відсутні трудові та виробничі потужності, що свідчить про безтоварність здійснення господарських операцій.

В ході відпрацювання СГД з ознаками «фіктивності» допитано як свідків директорів ТОВ «Бенефіт Партнер» (код 42186364), ТОВ «Адлер Люкс» (код 42198904), ТОВ «Гешефт Фінанс» (код 42198747) про непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності товариств. Службові особи ТОВ «Вейв Контракт» (код 42216362) та ТОВ «Брінг Трейд Інвест» (код 42346561) надали покази згідно яких стало відома, що останні зареєстрували вказані СГД за грошову винагороду.

Проаналізувавши інформацію в базах даних ГУ ДФС стало відомо, що ТОВ «КОНКІСТ» (код 41644239) останнього разу звітувало до контролюючих органів в березні 2019 року. На разі свою діяльність припинило. Новим постачальником товару ТОВ «ФАЙНИЙ ДРУК ПРОДАКШН» з номенклатурою: папір, клей, проявник, картон, ізопропиловий спирт, фарбу та рулонну плівку, являється новостворене товариство ТОВ «ТОЛІОС» (код 42680770).

В ході оперативного супроводження встановлено, що ТОВ «ТОЛІОС» (код 42680770) являється правонаступником ТОВ «КОНКІСТ» (код 41644239). Вказане товариство також здійснює реалізацію товарно-матеріальних цінностей на ТОВ «ФАЙНИЙ ДРУК ПРОДАКШН» (код 38603344), при цьому придбання товарно-матеріальних цінностей здійснюється у ризикових суб`єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ «ІНТЕКС СМАРТ» (код 42869876), ТОВ «ЛІТОКС ПЛЮС» (код 42550482), ТОВ «НОМЕК ПОСТАЧ» (код 42872339), ТОВ «ОРХУС ПАРТНЕР» (код 42187248), ТОВ «ФЬЮЖН МАРКЕТ» (код 42202056), ТОВ «УКРТОРГ ПЕРСПЕКТИВА» (код 42197853), ТОВ «Діаріс Пром» (код 42202249), ТОВ «Кертас Інвест» ( код 41899281), ТОВ «Пірворк» (код 42050174), ТОВ «Волт Десіжн» (код 42617819), ТОВ «Айонік» (код 42617557) та інші.

В ході відпрацювання СГД з ознаками «фіктивності» допитано як свідків директорів ТОВ «Айонік» (код 42617557), ТОВ «Волт Десижн» (42617819) про непричетність до ведення фінансово-господарської діяльності товариств.

Крім того допитано як свідка керівника ТОВ «ІНТЕКС СМАРТ» (код 42869876), який повідомив, що зареєстрував товариство за грошову винагороду. Останньому повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205-1 КК України. Матеріали кримінального провадження направлено до суду з обвинувальним актом.

Таким чином, відвантаження товарів для ТОВ «ФАЙНИЙ ДРУК ПРОДАКШН» проведено з підміною номенклатури товару, у зв`язку з чим реальність здійснення даних операцій по ланцюгу до кінцевого покупця не підтверджується. та у подальшому формується незаконний схемний кредит підприємствам

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкове навантаження підприємствами реального сектору економіки, формувати незаконний схемний кредит підприємствам, отримувати готівкові необліковані кошти, та створювати умови для безпідставного завищення валових витрат та податкового кредиту з ПДВ.

Отже, враховуючи вище викладене є достатньо підстав вважати, що ТОВ «ТОЛІОС» (код 42680770) є «правонаступником» ТОВ «КОНКІСТ» (код 41644239), а злочин вчинений службовими особами ТОВ «ФАЙНИЙ ДРУК ПРОДАКШН» (код 38603344) - триваючим.

Відповідно до отриманої інформації з інформаційно-аналітичної системи ДФС України, встановлено, що за даними суб`єкту первинного фінансового моніторингу для реалізації схеми руху безготівкових коштів у банківській установі Головного управління АТОЩАД у м. Київ (МФО 322669) відкритий рахунки в українській гривні НОМЕР_25 від 11.10.2018, НОМЕР_26 від 11.10.2018, НОМЕР_27 від 11.10.2018, НОМЕР_24 від 11.10.2018, які використовує ТОВ «Магнето Стар» (код 42271308), № НОМЕР_1 від 08.08.2018, № НОМЕР_2 від 08.08.2018, № НОМЕР_3 від 08.08.2018, № НОМЕР_4 від 08.08.2018, які використовує ТОВ «Фокус Десіжн» (код 42201974), № НОМЕР_5 від 11.10.2018, № НОМЕР_6 від 11.10.2018, № НОМЕР_7 від 11.10.2018, № НОМЕР_8 від 11.10.2018, які використовує ТОВ «Карат Постач» (код 42236436), № НОМЕР_9 від 13.08.2018, № НОМЕР_10 від 13.08.2018, № НОМЕР_11 від 13.08.2018, № НОМЕР_12 від 13.08.2018, які використовує ТОВ «Діаріс Пром» (код 42202249), № НОМЕР_13 від 13.08.2018, № НОМЕР_14 від 13.08.2018, № НОМЕР_15 від 13.08.2018, № НОМЕР_16 від 13.08.2018, які використовує ТОВ «ФЬЮЖН МАРКЕТ» (код 42202056), № НОМЕР_9 від 13.08.2018, № НОМЕР_10 від 13.08.2018, № НОМЕР_11 від 13.08.2018, № НОМЕР_12 від 13.08.2018, які використовує ТОВ «Діаріс Пром» (код 42202249), 42617819 № НОМЕР_17 від 19.04.2019, № НОМЕР_18 від 19.04.2019, які використовує ТОВ «Волт Десіжн» (код 42617819), № НОМЕР_19 від 15.04.2019, № НОМЕР_20 від 15.04.2019, № НОМЕР_21 від 15.04.2019, № НОМЕР_22 від 15.04.2019, які використовує ТОВ «Айонік» (код 42617557).

Слідчий просив проводити розгляд клопотання у його відсутність, про що надав відповідну заяву та без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі і документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення даних речей і документів. Клопотання підтримав.

Суд визнав за можливе провести розгляд даного клопотання у відсутність слідчого та без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки було доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Згідно з ч.4 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходизабезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення речей є достатньо вмотивованим.

Враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні вважаю, що клопотання підлягає частковому задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до речей.

Також, слідчий просив надати дозвіл до інформації щодо ІP-адрес в електронному вигляді, з яких відправлялись на адресу банку електронні платіжні доручення, відомостей щодо реєстрації зазначених клієнтів на сервері банку та на сервері багатоканального телефонного вузла ISP із зазначенням телефонних номерів та повних реквізитів Інтернет-провайдера. Дані вимоги є неконкретними, а тому в цій частині клопотання потрібно відмовити.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

клопотання - задовольнити частково.

Надати слідчим слідчої групи СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Тимченко Катерині Ігорівні, Тищенко Володимиру Леонідовичу, Ващенку Євгену Олеговичу, Стойнову Олександру Степановичу, Долоці Рустаму Івановичу, Заітову Ренату Романовичу, Зеленчуку Володимиру Олеговичу, Кравченку Івану Володимировичу та/або за дорученням в порядку ст. 40 КПК України оперативним співробітникам Помпі Андрію Ігоровичу, Данилюку Артуру Руслановичу, та/або в порядку ст. 218 КПК іншим слідчим підрозділам, дозволу на проведення тимчасового доступу до копій документів, що перебувають у володінні та які стосуються відкриття й обслуговування рахунків у банківській установі Головного управління АТОЩАД у м. Київ (МФО 322669), юридична адреса м. Київ вул. Володимирська, 27, рахунок в українській гривні, НОМЕР_25 від 11.10.2018, № НОМЕР_23 від 11.10.2018, НОМЕР_27 від 11.10.2018, НОМЕР_24 від 11.10.2018, які використовує ТОВ «Магнето Стар» (код 42271308), № НОМЕР_1 від 08.08.2018, № НОМЕР_2 від 08.08.2018, № НОМЕР_3 від 08.08.2018, № НОМЕР_4 від 08.08.2018, які використовує ТОВ «Фокус Десіжн» (код 42201974), № НОМЕР_5 від 11.10.2018, № НОМЕР_6 від 11.10.2018, № НОМЕР_7 від 11.10.2018, № НОМЕР_8 від 11.10.2018, які використовує ТОВ «Карат Постач» (код 42236436), № НОМЕР_9 від 13.08.2018, № НОМЕР_10 від 13.08.2018, № НОМЕР_11 від 13.08.2018, № НОМЕР_12 від 13.08.2018, які використовує ТОВ «Діаріс Пром» (код 42202249), № НОМЕР_13 від 13.08.2018, № НОМЕР_14 від 13.08.2018, № НОМЕР_15 від 13.08.2018, № НОМЕР_16 від 13.08.2018, які використовує ТОВ «ФЬЮЖН МАРКЕТ» (код 42202056), № НОМЕР_9 від 13.08.2018, № НОМЕР_10 від 13.08.2018, № НОМЕР_11 від 13.08.2018, НОМЕР_28 від 13.08.2018, які використовує ТОВ «Діаріс Пром» (код 42202249), 42617819 № НОМЕР_17 від 19.04.2019, № НОМЕР_18 від 19.04.2019, які використовує ТОВ «Волт Десіжн» (код 42617819), № НОМЕР_19 від 15.04.2019, № НОМЕР_20 від 15.04.2019, № НОМЕР_21 від 15.04.2019, № НОМЕР_22 від 15.04.2019, які використовує ТОВ «Айонік» (код 42617557) в період з серпня 2018 року по теперішній час, з можливістю їх вилучення на електронних і паперових носіях, для забезпечення проведення слідчих дій, а саме: роздруківок руху коштів на рахунках з зазначенням усіх наявних в банка реквізитів контрагентів, призначення платежу, суми, дати та часу платежу; платіжні доручення, меморіальні ордери, чеки, інші розрахункові документи, використані для здійснення розрахунково-касових операцій за рахунком; заявки на видачу готівкових коштів; документи, які були підставою для ідентифікації особи (осіб), уповноважених діяти від імені власника рахунку при відкритті (закритті) рахунку і здійсненні розрахункових касових операцій; документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками Головного управління АТОЩАД у м. Київ (МФО 322669) банківських операцій по розрахункам рахунків; заяви на зняття грошових коштів, готівки (касових ордерів, чеків, доручень, та інших документів які уповноважують фізичних або юридичних осіб на здійснення операцій з грошовими коштами.

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.О. Криворот