Ухвала суду № 86099142, 28.10.2019, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/7045/19

ун. № 759/19922/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 жовтня 2019 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Журибеда О.М., при секретарі Ковтун М.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції Яковлева Андрія Миколайовича про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному проваджені № 32019100000000489 від 03.07.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України,-

ВСТАНОВИВ :

28.10.2019 року старший слідчий з особливо важливих справ восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції Яковлев Андрій Миколайович звернувся до суду з клопотанням погодженим з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури м. Києва Ю.П. Дронов та просить надати старшому слідчому з особливо важливих справ восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Блинову Олександру Сергійовичу, а також слідчим групи слідчих: Бойку Богдану Васильовичу, Войцеховській Марині В`ячеславівні, Стоянову Олександру Олександровичу, Яковлеву Андрію Миколайовичу, Бибченко Каріні Юріївні, Семезенко Яні Олександрівні тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Концерт ЮА» (код ЄДРПОУ 41805984), та надати дозвіл на вилучення зазначених речей та копій документів:

-посадові інструкції, накази (розпорядження) про прийняття на роботу, призначення, заяви про прийняття на роботу, письмові трудові договори (контракти), заяви на звільнення, накази (розпорядження) про звільнення: Генерального директора, директорів, заступників директора, комерційних директорів, начальників та інших керівників, головного бухгалтера та бухгалтерів за 2017 - 2019 роки;

-документи із замовниками та виконавцями послуг/робіт;

-документи, що свідчать про кількість та обсяги придбаних та реалізованих квитків, фактичних постачальників та виконавців робіт, послуг;

-документи, що свідчать про обсяги отриманих доходів та понесених витрат;

-касові книги та документи про обіг готівки;

-книги обліку доходів і витрат;

-книги обліку розрахункових операцій;

-установчі документи;

-договори-доручення, договори комісії, звіти комісіонера, агентські договори;

-акти приймання/передачі робіт та послуг;

-штатні розписи та переліки працівників підприємства за 2017 - 2019 роки;

-документи по взаємовідносинам ТОВ «Концерт ЮА» (код ЄДРПОУ 41805984) з ТОВ «АТБ-Маркет» (код ЄДРПОУ 30487219), ТОВ «Вірус М`юзік» (код ЄДРПОУ 39428125), ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_3 ) за весь період діяльності, а саме: договори з додатками, накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт (послуг), рахунки, банківські виписки, технічну документацію на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження, правила експлуатації продукції, сертифікат якості виробника на кожну одиницю продукції тощо), журнал-ордер і відомість по рахунку ВР витрати, довіреності, листи, накази на призначення працівників підприємства, що здійснювали приймання товарів (послуг) від зазначених постачальників, журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія»), інформацію щодо електронних адрес і контактних телефонів та осіб, які представляли послуги від зазначених постачальників та за допомогою яких здійснювався обмін документами. Розглянути дане клопотання без виклику службових осіб ТОВ «Концерт ЮА» (код ЄДРПОУ 41805984) з метою запобігання спробам знищити, змінити фінансово-господарські документи, які мають істотне значення для даного кримінального провадження, а також з метою нерозголошення даних досудового розслідування, оскільки останні причетні до вчинення кримінального правопорушення.

Клопотання обґрунтовано тим, що гр. ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , спільно з гр. ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , ОСОБА_7 , ІНФОРМАЦІЯ_4 , ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ОСОБА_9 , ІНФОРМАЦІЯ_6 , ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_7 , ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_8 та іншими невстановленими слідством особами розробили та втілили у життя злочинний механізм, діяльність якого направлена на ухилення ТОВ «Концерт ЮА» (код ЄДРПОУ 41805984) від оподаткування в особливо великих розмірах та полягає у приховуванні об`єкта оподаткування, шляхом не відображення фактично отриманих доходів в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Концерт ЮА» (код ЄДРПОУ 41805984).

Відповідно матеріалів кримінального провадження встановлено, що з 2018 року діючи на території м. Києва, службові особи ТОВ «Концерт ЮА» (код ЄДРПОУ 41805984) в результаті приховування об`єкта оподаткування, шляхом не відображення фактично отриманих доходів в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Концерт ЮА» (код ЄДРПОУ 41805984) умисно ухилились від сплати податку на прибуток та ПДВ на суму 5 582 168,08 грн., що є особливо великим розміром.

Схема вчинення кримінального правопорушення полягає у продажу електронних квитків через електронні платіжні системи з послідуючим переведенням на банківські рахунки офіційних організаторів концертних заходів мінімальних сум від продажу квитків, а також реалізація квитків за готівку із фактичним включенням до доходів лише сум у вигляді комісійної винагороди. Приховування доходів від оподаткування відбувається під час продажу квитків, шляхом здійснення махінацій пов`язаних з їх вартістю, а також з неправильним відображенням фактичної кількості реалізованих квитків в офіційних документах, що дозволяє отримувати надприбутки й додатково заробляти на торгівлі готівковими й електронними коштами, які фактично у бухгалтерському та податковому обліках ТОВ «Концерт ЮА» (код ЄДРПОУ 41805984) офіційно не обліковані.

У незаконній діяльності ТОВ «Концерт ЮА» (код ЄДРПОУ 41805984) використовуються ТОВ «Вірус М`юзік» (код ЄДРПОУ 39428125), ТОВ «Клауд 9» (код ЄДРПОУ 38119554), ПП «Бест Шоу» (колишня назва ПП «В Тікет») (код ЄДРПОУ 33545147), а також Фізичні особи - підприємці - ФОП ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ) та інші Фізичні особи - підприємці, які отримують доходи від інкасації On-Line та розрахунків з еквайрінгу, що значно перевищують граничні суми отриманих доходів та відповідно п.п. 298.2.3 п. 298.2 ст. 298 ПКУ до початку ІІ кварталу 2018 року мали сплачувати від суми перевищення 15 % Єдиного податку, а з початку ІІ кварталу 2018 року перейти на загальну систему оподаткування та в подальшому сплачувати ПДВ у розмірі 20 %, ПДФО - 18 % та військовий збір - 1,5 %.

Так, в ході досудового розслідування постала необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, що містять відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ «Концерт ЮА» (код ЄДРПОУ 41805984) та вилученні речей та копій документів.

Речі та документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, надають можливість встановлення особи відповідальної за нарахування та сплату податків, права та обов`язки службових осіб, свідчать про факт сплати податків товариством, дати та суми сплати податків, службових осіб підприємства та осіб, що можуть бути причетними до вчинення кримінального правопорушення, фактичну наявність майна на балансі підприємства та інше.

Речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати:

-посадові інструкції, накази (розпорядження) про прийняття на роботу, призначення, заяви про прийняття на роботу, письмові трудові договори (контракти), заяви на звільнення, накази (розпорядження) про звільнення: Генерального директора, директорів, заступників директора, комерційних директорів, начальників та інших керівників, головного бухгалтера та бухгалтерів за 2017 - 2019 роки;

-документи із замовниками та виконавцями послуг/робіт;

-документи, що свідчать про кількість та обсяги придбаних та реалізованих квитків, фактичних постачальників та виконавців робіт, послуг;

-документи, що свідчать про обсяги отриманих доходів та понесених витрат;

-касові книги та документи про обіг готівки;

-книги обліку доходів і витрат;

-книги обліку розрахункових операцій;

-установчі документи;

-договори-доручення, договори комісії, звіти комісіонера, агентські договори;

-акти приймання/передачі робіт та послуг;

-штатні розписи та переліки працівників підприємства за 2017 - 2019 роки;

-документи по взаємовіднисинам ТОВ «Концерт ЮА» (код ЄДРПОУ 41805984) з ТОВ «АТБ-Маркет» (код ЄДРПОУ 30487219), ТОВ «Вірус М`юзік» (код ЄДРПОУ 39428125), ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_3 ) за весь період діяльності, а саме: договори з додатками, накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт (послуг), рахунки, банківські виписки, технічну документацію на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження, правила експлуатації продукції, сертифікат якості виробника на кожну одиницю продукції тощо), журнал-ордер і відомість по рахунку ВР витрати, довіреності, листи, накази на призначення працівників підприємства, що здійснювали приймання товарів (послуг) від зазначених постачальників, журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія»), інформацію щодо електронних адрес і контактних телефонів та осіб, які представляли послуги від зазначених постачальників та за допомогою яких здійснювався обмін документами.

Беручи до уваги вищевикладене та, враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів неможливоВ судове засідання слідчий не з`явився, надав заяву в якій просить розглядати клопотання у його відсутність.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про його часткове задоволення виходячи з наступного.

Згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно п.6 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено розпорядження надати (забезпечити) тимчасовий доступ до речей і документів зазначеній в ухвалі особі та надати їй можливість вилучити зазначені речі і документи, якщо відповідне рішення було прийнято слідчим суддею, судом.

Задовольняючи клопотання слідчого, враховуючи, що особи, у володінні яких перебувають необхідні докази - речі і документи, які підлягають тимчасовому вилученню, не були присутніми у судовому засіданні, згідно з вимогами КПК України, їм необхідно роз`яснити їхні права та обов`язки під час проведення такої слідчої дії.

Керуючись ст.ст.7-11,107,110,131,132,159-169,309,395,369-371 КПК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві підполковник податкової міліції Яковлева Андрія Миколайовича про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ восьмого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Блинову Олександру Сергійовичу, а також слідчим групи слідчих: Бойку Богдану Васильовичу, Войцеховській Марині В`ячеславівні, Стоянову Олександру Олександровичу, Яковлеву Андрію Миколайовичу, Бибченко Каріні Юріївні, Семезенко Яні Олександрівні тимчасовий доступ до речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ «Концерт ЮА» (код ЄДРПОУ 41805984), та надати дозвіл на вилучення зазначених речей та копій документів:

-посадові інструкції, накази (розпорядження) про прийняття на роботу, призначення, заяви про прийняття на роботу, письмові трудові договори (контракти), заяви на звільнення, накази (розпорядження) про звільнення: Генерального директора, директорів, заступників директора, комерційних директорів, начальників та інших керівників, головного бухгалтера та бухгалтерів за 2017 - 2019 роки;

-документи із замовниками та виконавцями послуг/робіт;

-документи, що свідчать про кількість та обсяги придбаних та реалізованих квитків, фактичних постачальників та виконавців робіт, послуг;

-документи, що свідчать про обсяги отриманих доходів та понесених витрат;

-касові книги та документи про обіг готівки;

-книги обліку доходів і витрат;

-книги обліку розрахункових операцій;

-установчі документи;

-договори-доручення, договори комісії, звіти комісіонера, агентські договори;

-акти приймання/передачі робіт та послуг;

-штатні розписи та переліки працівників підприємства за 2017 - 2019 роки;

-документи по взаємовідносинам ТОВ «Концерт ЮА» (код ЄДРПОУ 41805984) з ТОВ «АТБ-Маркет» (код ЄДРПОУ 30487219), ТОВ «Вірус М`юзік» (код ЄДРПОУ 39428125), ФОП ОСОБА_1 (і.п.н. НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 (і.п.н. НОМЕР_2 ) та ФОП ОСОБА_3 (і.п.н. НОМЕР_3 ) за весь період діяльності, а саме: договори з додатками, накладні, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, акти виконаних робіт (послуг), рахунки, банківські виписки, технічну документацію на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження, правила експлуатації продукції, сертифікат якості виробника на кожну одиницю продукції тощо), журнал-ордер і відомість по рахунку ВР витрати, довіреності, листи, накази на призначення працівників підприємства, що здійснювали приймання товарів (послуг) від зазначених постачальників, журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія»), інформацію щодо електронних адрес і контактних телефонів та осіб, які представляли послуги від зазначених постачальників та за допомогою яких здійснювався обмін документами.

Визначити строк дії ухвали тривалістю тридцять днів, який обраховувати з дня постановлення ухвали слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.

Ухвала слідчого судді оскарженню не підлягає.

Cлідчий суддя О.М. Журибеда