Ухвала суду № 86067216, 28.11.2019, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.11.2019 Справа №607/27100/19

Провадження 1-кс/607/15011/2019

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Делікатна Л.В., при секретарі судового засідання Вікарук Т.В., за участю слідчого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Гримало А.П., розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 2 відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Шпуняр О.В. про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №32019210000000021 від 11 травня 2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернулася старший слідчий з ОВС 2 відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Шпуняр О.В., за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області Жижури Л.О.

В судовому засіданні слідчий, клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання може бути розглянуто відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України та приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, фізична особа-підприємець ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та бухгалтер ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_2 ), шляхом використання так званих «ризикових підприємств» та приховання реальних обсягів проведених господарських операцій, за період 2017-2019 років, ухилились від сплати податків на суму понад 5 млн. гривень.

Так, ФОП ОСОБА_1 протягом 2017-2018 років та на даний час здійснює господарську діяльність пов`язану з придбання вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого), які закупляв та закупляє за готівкові кошти орієнтовно по 40 тонн/місяць, по ціні близько 110 грн./кг, без відображення у бухгалтерському обліку, які імпортуються з країн Європейського союзу. Вказані товарно-матеріальні цінності доставляються вантажним автотранспортом в складські приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , де відбувається їх сортування, встановлення відповідних цінових категорій та розподіл для подальшої доставки в магазини для реалізації. Продаж вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) здійснюється кінцевим споживачам через мережу магазинів, яка налічує більше 30 магазинів «Second hand», розташованих у Тернопільській, Хмельницькій, Івано-Франківській, Чернівецькій, Рівненській та Львівській областях та оптовим покупцям з різних регіонів України, в тому числі ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ).

Таким чином, ФОП ОСОБА_1 протягом 2017-2018 років перевищив обсяг доходу, визначений уп.п. 291.4.2 п.291.4 статті 291 Податкового кодексу України для платників єдиного податку другої групи (1,5 млн. грн.). Відповідно до п.293.8. ст.293 Податкового кодексу України, такі платники податку на суму перевищення зобов`язані застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що безпосереднім документальним оформленням та доставкою з-за кордону на митну ^територію України вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) для ФОП ОСОБА_1 , займається гр. ОСОБА_6 , який використовує підконтрольні підприємства, а саме ТОВ «Товар-Експо» (код ЄДРПОУ 41547180, м.Львів) та ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803, м.Львів).

Вище вказані підприємства документально здійснюють реалізацію імпортованих вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) так званим «ризиковим підприємствам», зареєстрованим на території України. Вказані підприємства за податковими адресами не знаходяться, автотранспорт та складські приміщення відсутні, службові особи за місцем реєстрації не проживають, відсутні наймані працівники та задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань інших суб`єктів господарювання.

В ході розслідування кримінального провадження, з метою отримання доказів щодо незаконної діяльності ТОВ «Ексім 1» та встановлення сум коштів поступлених на власні рахунки, та перераховані на рахунки інших контрагентів, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, що містять банківську таємницю вищевказаного суб`єкта господарювання.

Так, відповідно до бази даних ГУ ДФС у Тернопільській області «Податковий блок», у AT «Сбербанк» (МФО 320627, м. Київ, вул.. Володимирська, 46) знаходяться відомості про рух коштів по наступних рахунках: НОМЕР_6 (українська гривня), що належать ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803); НОМЕР_7 (долар США), що належать ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803); НОМЕР_7 (євро), що належать ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803); НОМЕР_7 (українська гривня), що належать ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803); НОМЕР_8 (російський рубль), що належать ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803); НОМЕР_8 (олар США), що належать ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803); НОМЕР_8 (євро), що належать ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803); НОМЕР_8 (українська гривня), що належать ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803); НОМЕР_9 (українська гривня), що належать ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803), картки з взірцями відтисків печатки та підписів службових осіб вказаного товариства та інші документи, що містять банківську таємницю та мають доказове значення по кримінальному провадженні.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставини кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вказаних вище документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою, виникла необхідність у тимчасовому доступі та вилученні зазначених вище документів.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що вищевказана інформація (документи), що перебуває у володінні банку, має значення для кримінального провадження для встановлення обставин, передбачених ст. 91 КПК України, необхідна для проведення слідчих (процесуальних) дій, та іншими способами одержати докази на даний час виявилось неможливим, слідчий суддя приходить до переконання про підставність і обґрунтованість клопотання, а відтак про його часткове задоволення, за виключенням надання дозволу на тимчасовий доступ оперуповноваженим працівникам, вказаним у клопотанні слідчого, оскільки останні, у відповідності до п.19 ч. 1 ст. 3 КПК України, не є стороною кримінального провадження, а отже не уповноважені на здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, згідно вимог ч.1 ст. 159 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2 відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Шпуняр О.В. про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Шпуняр Оксані Василівні, слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Федорів Ларисі Іванівні, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Дзьобі Олегу Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Грималу Андрію Петровичу, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Кучерці Дмитру Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової мвлвції Москалюк-Хом`як Юлії Ігорівні, заступнику начальника 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Мазепі Анатолію Валерійовичу, начальнику 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Хоміцькому Артуру Ігоровичу дозвіл на тимчасовий доступ до речей та документів, що містять банківську таємницю і можуть перебувати у володінні AT «Сбербанк» (МФО 320627, м. Київ, вул.. Володимирська, 46) та можливість їх вилучити, а саме:

1. Інформацію про рух коштів по рахунках: НОМЕР_6 (українська гривня), що належать ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803); НОМЕР_7 (долар США), що належать ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803); НОМЕР_7 (євро), що належать ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803); НОМЕР_7 (українська гривня), що належать ТОВ «Ексім-1» (код ЄДРПОУ 41998803); НОМЕР_8 (російський рубль), що належать ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803); НОМЕР_8 (долар США), що належать ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803); НОМЕР_8 (євро), що належать ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803); НОМЕР_8 (українська гривня), що належать ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803); НОМЕР_9 (українська гривня), що належать ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803), за період з 01.01.2017 (якщо рахунок відкритий пізніше, то з дати відкриття) по дату постановлення ухвали (на паперових та електронних носіях із зазначенням дати перерахування коштів, суми, підстав платежу та контрагентів із зазначенням їх коду ЄДРПОУ);

2. Завірені належним чином копії карток із зразками відбитку печатки та підписів службових осіб, ТОВ «Ексім 1»;

3. Завірені належним чином копії документів, які подавалися для відкриття та закриття рахунків ТОВ «Ексім 1», (заява про відкриття рахунку; договір банківського рахунку; свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; довідка з ЄДРПОУ; довідка про взяття на облік платника податків; повідомлення про реєстрацію платника страхових внесків; страхове свідоцтво; статут підприємства; протоколи зборів учасників підприємства про призначення (звільнення службових осіб), інших протоколів; накази підприємства про призначення (звільнення) службових осіб; довідка про присвоєння ідентифікаційного номера; копії паспортів; анкета клієнта-юридичної особи; заяви службових осіб та повідомлення ДПІ щодо відкриття (закриття) рахунку; платіжні доручення та інші).

4. Завірені належним чином копії всіх документів, які свідчать про наявність системи «Клієнт-банк» (заява службових осіб підприємства щодо встановлення системи «Клієнт-Банк»; договір (угода) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк»; додатки (акти прийому-передачі виконаних робіт) до договору (угоди) обслуговування банківського рахунку системою «Клієнт-Банк», та інші), а також протоколи системи «Клієнт-Банк» в яких міститься дата та час з`єднання (включаючи години, хвилини та секунди з`єднання), електронне ім`я користувача, назва операції та IP-адреса клієнта.

У задоволенні інших вимог клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Л. В. Делікатна