Ухвала суду № 86009899, 02.12.2019, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/8025/19

Провадження № 1-кс/265/4426/19

У Х В А Л А

02 грудня 2019 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Гноєвой С.С., за участю секретаря судового засідання Федорової А.С., розглянувши клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області радника юстиції Калюжної Т.С. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

28 листопада 2019 року прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Калюжна Т.С. звернулась до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання зазначив, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області знаходяться матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019050000000063 від 31.10.2019 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «МАСТЕР-КАБЕЛЬ УКРАЇНА» (ЄРДПОУ 37841178), яке перебувало на податковому обліку в Маріупольській ОДПІ ГУ ДФС у Донецькій області (Приморське відділення), в період 2017 року,незаконно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, відобразивши в податковому обліку підприємства неіснуючі операції щодо придбання товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Плюспродукт» (код ЄДРПОУ 40675046), ТОВ «Славком» (код ЄДРПОУ 40918890), ТОВ «Лев-кон» (код ЄДРПОУ 41077017), ТОВ «Таймпласт» (код ЄДРПОУ 40680056), ТОВ «Стройтренд» (код ЄДРПОУ 41095335), ТОВ «Магніт Строй» (код ЄДРПОУ 41095366), ТОВ «Резерв Трейд» (код ЄДРПОУ 40550758), чим умисно ухилились від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів на загальну суму 9 249 135 гривень, що є особливо великими розмірами.

Вказані порушення податкового законодавства з боку службових осіб ТОВ «МАСТЕР-КАБЕЛЬ УКРАЇНА» підтверджено актом документальної позапланової невиїзної перевірки підприємства за період з грудня 2016 року по липень 2017 року №171/05-99-14-15/37841178.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення – ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що документи облікових (реєстраційних) справ ТОВ «Плюспродукт» (код ЄДРПОУ 40675046), ТОВ «Славком» (код ЄДРПОУ 40918890), ТОВ «Таймпласт» (код ЄДРПОУ 40680056), ТОВ «Стройтренд» (код ЄДРПОУ 41095335), ТОВ «Магніт Строй» (код ЄДРПОУ 41095366) знаходяться в приміщенні Слов`янсько-Лиманського управління ГУ ДПС у Донецькій області, підприємство ТОВ «Левкон» (код ЄДРПОУ 41077017) в приміщенні Костянтинівсько-Дружківського управління ГУ ДПС у Донецькій області, підприємство ТОВ «Резерв Трейд» (код ЄДРПОУ 40550758)в приміщенні Маріупольського управління ГУ ДПС у Донецькій області. В той же час Слов`янсько-Лиманське управління ГУ ДПС у Донецькій області, Костянтинівсько-Дружківське управління ГУ ДПС у Донецькій області та Маріупольське управління ГУ ДПС у Донецькій області є відокремленими підрозділами ГУ ДПС у Донецькій області та не мають статус юридичної особи.

Безпосередньо документи облікових (реєстраційних) справ ТОВ «Плюспродукт» (код ЄДРПОУ 40675046), ТОВ «Славком» (код ЄДРПОУ 40918890), ТОВ «Левкон» (код ЄДРПОУ 41077017), ТОВ «Таймпласт» (код ЄДРПОУ 40680056), ТОВ «Стройтренд» (код ЄДРПОУ 41095335), ТОВ «Магніт Строй» (код ЄДРПОУ 41095366), ТОВ «Резерв Трейд» (код ЄДРПОУ 40550758) мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

У зв`язку з чим, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів облікових (реєстраційних) справ ТОВ «Плюспродукт» (код ЄДРПОУ 40675046), ТОВ «Славком» (код ЄДРПОУ 40918890), ТОВ «Левкон» (код ЄДРПОУ 41077017), ТОВ «Таймпласт» (код ЄДРПОУ 40680056), ТОВ «Стройтренд» (код ЄДРПОУ 41095335), ТОВ «Магніт Строй» (код ЄДРПОУ 41095366), ТОВ «Резерв Трейд» (код ЄДРПОУ 40550758), а такождоговорів з додатками про надання звітності у електронному вигляді, договори про визнання електронного підпису, завірених копій актів (довідок) про відсутність за юридичною адресою, повні дані про посадових осіб підприємств (керівника, головного бухгалтера та особи, що має право пiдпису, матеріали відпрацювання підприємств, матеріали перевірок з дотримання податкового законодавства за період 2016 по теперішній час з можливістю їх подальшого вилучення, з метою використання як доказів відомостей, що містяться в документах облікових (реєстраційних) справ для проведення судово-почеркознавчих експертиз особистого підпису засновників, директорів зазначених підприємств в оригіналах, оскільки таке вилучення необхідно для дослідження тільки оригіналів документів та не може бути виконано за копіями.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів облікових (реєстраційних) справ вищезазначених підприємств з можливістю їх вилучити, які перебувають у володінні посадових осіб у володінні ГУ ДПС у Донецькій області, за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Італійська, буд. 59.

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Калюжна Т.С. в судове засідання не прибула, надавши заяву з проханням розглянути клопотання за її відсутності, доводи викладенні у клопотанні підтримала у повному обсязі та просила його задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Згідно до ч. 1ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.3 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч.2 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглянути вказане клопотання без участі представника ГУ ДПС у Донецькій області.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

В судовому засіданні слідчим суддею встановлено, що на даний час СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019050000000063 від 31.10.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Розглядом вказаного клопотання слідчим суддею встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні посадових осіб ГУ ДПС у Донецькій області, по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням наданих матеріалів, що заявлене прокурором клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, шляхом надання тимчасового доступу прокурору та слідчим до зазначених у клопотанні документів.

Проте необхідність вилучення оригіналів вищевказаних документів стороною кримінального провадження не доведена, докази щодо призначення у кримінальному провадженні експертиз суду не надані, а такий ступінь втручання у права і свободи ГУ ДПС у Донецькій області як вилучення оригіналів вказаних документів, за викладених вище обставин, слідчий суддя вважає невиправданим.

Крім того, слідчий суддя зауважує, що вимога про надання тимчасового доступу до вказаних документів уповноваженій прокурором або слідчим особі на підставі постанови про проведення процесуальних дій на іншій території, суперечить положенням ст.ст. 159,160,164,165 КПК України, відповідно до яких тимчасовий доступ до речей і документів надається лише стороні кримінального провадження за клопотанням останньої, та в ухвалі слідчого судді зазначається конкретна особа, якій надається тимчасовий доступ до речей та документів, тому дана вимога підлягає задоволенню лише в частині надання тимчасового доступу слідчим та прокурорам які входять до складу слідчої групи у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України,слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному проваджені та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області радника юстиції Калюжної Т.С. про тимчасовий доступ до речей і документів – задовольнити частково.

Зобов`язати відповідальних осіб ГУ ДПС у Донецькій області, розташованого за адресою: Донецька область, м. Маріуполь, вул. Італійська, буд. 59, надати (забезпечити) прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Калюжній Т.С., Овчаренко М.В., Симоновій І.В., Цирі О.С., Колодію Р.М., та слідчим слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області, а саме: старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Табатадзе Т.Я., старшому слідчому з ОВС 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Загорському В.В., старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Кідаловій А.О., старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Пономаренку М.О., старшому слідчому 1-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Брусленку Р.В., старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Кононенку В.Ю., старшому слідчому 2-гоВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Орловському А.І., старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Колікову М.М., старшому слідчому з ОВС 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Курганській Ш.Я.,старшому слідчому з ОВС 3-гоВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанту податкової міліції Довголевському О.В., старшому слідчому з ОВС 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області міліції Вершиніну О.С., старшому слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Майшмазу К.М.,старшому слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області лейтенанта Авдану Д.Р.,старшому слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Єлісеєву С.О., старшому слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Томіну А. Л., слідчому 3-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області Груню Д.Д., тимчасовий доступ до оригіналів документів облікових (реєстраційних) справ ТОВ «Плюспродукт» (код ЄДРПОУ 40675046), ТОВ «Славком» (код ЄДРПОУ 40918890), ТОВ «Левкон» (код ЄДРПОУ 41077017), ТОВ «Таймпласт» (код ЄДРПОУ 40680056), ТОВ «Стройтренд» (код ЄДРПОУ 41095335), ТОВ «Магніт Строй» (код ЄДРПОУ 41095366), ТОВ «Резерв Трейд» (код ЄДРПОУ 40550758), які містять конфіденційну інформацію, а саме: оригіналів документів облікових (реєстраційних) справ, також договорів з додатками про надання звітності у електронному вигляді, договорів про визнання електронного підпису, завірених копій актів (довідок) про відсутність за юридичною адресою, повних даних про посадових осіб підприємств (керівника, головного бухгалтера та особи, що має право пiдпису, матеріалів відпрацювання підприємств, матеріалів перевірок з дотримання податкового законодавства за період 2016 по теперішній час.

Зобов`язати відповідальних осіб відповідальних осіб ГУ ДПС у Донецькій області надати всі вищезазначені документи в оригіналах і в повному обсязі, з наданням можливості вилучення їх копій належним чином засвідчених, а у разі їх відсутності надати належним чином засвідчені копії та документи, що підтверджують їх вилучення.

У задоволенні решти вимог клопотання – відмовити.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 02 грудня 2019 року по 01 січня 2020 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2019 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)