YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Хмельницька область

/

Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Ухвала суду № 85984525, 27.11.2019, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Дата ухвалення

27.11.2019

Номер справи

686/25904/18

Номер документу

85984525

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Справа № 686/25904/18

Провадження № 1-кс/686/16562/19

У Х В А Л А

27 листопада 2019 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Марцинкевич С.А., з участю секретаря судового засідання Демянової О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Ковтун Л.Ю., погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 32018240000000038,

ВСТАНОВИВ:

27.11.2019 року слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Ковтун Л.Ю. звернулася до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області Годованюк І.В., про тимчасовий доступ до документів, які знаходяться у володінні виконавчого комітету Житомирської міської ради Житомирської області, з можливістю вилучення оригіналів документів.

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32018240000000038 від 26.09.2018, щодо можливого ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Фруктовий Світ» (код ЄДРПОУ 33590996), тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Фруктовий Світ» у період з 01.01.2011 по 31.12.2014, за рахунок безпідставного формування валових витрат по придбанню яблук у фіктивного ПП «Сіопт-Агро» (код за ЄДРПОУ 38373395 м. Вінниця), умисно ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 4 457 428 грн.

На адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області спрямовано акт планової перевірки ТОВ «Фруктовий Світ» №186/220/33590996 від 29.03.2016 з додатками, відповідно до якого ТОВ «Фруктовий Світ» у період з 01.01.2011 по 31.12.2014 занизило податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства у сумі 4 457 428 грн. Винесені податкові-повідомлення рішення по вказану акту перевірки набрали законної сили. Таким чином службові особи ТОВ «Фруктовий світ» вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, що стали підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань, встановлено, що ПП «Сіопт-Агро» за фактичним місцем знаходження не перебуває, адміністративні та виробничі потужності відсутні, наймані працівники відсутні, являється фіктивним та фактично створене без мети здійснення підприємницької діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг по безпідставному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, зареєстроване на підставну особу-уродженця м.Вінниці ОСОБА_1 .

В подальшому, досудовим слідством встановлено групу осіб, які на даний момент надають послуги по мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки, серед яких являється ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» (код ЄДРПОУ 32803384). Зокрема, з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємства, надання видимості законного походження продукції (ягід чорниці, бузини, малини, полуниці та ін.), в податковому та бухгалтерському обліках підприємств відображають нібито придбання ТМЦ у фізичних осіб-підприємців, а фактично проводять заготівлю вказаних ягід у населення за готівкові кошти. В період 2015-2019 років службовими особами та працівниками ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» відображено придбання продукції у фізичних осіб-підприємців на суму понад 52 млн.грн., що надало можливість занизити об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємств на суму понад 9 млн.грн., що являється особливо великими розмірами.

З метою підтвердження чи спростування реальності здійснення фінансово-господарських операцій по придбанню товарів ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» у фізичних осіб-підприємців, на виконання доручення, в порядку ст.40 КПК України, працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області встановлено та допитано ряд фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та інших, в яких відповідно до податкової звітності ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» здійснювало придбання товарів. В своїх показах останні повідомили, що перебуваючи у скрутному матеріальному становищі, за матеріальну грошову винагороду в розмірі 500-1000 гривень надали згоду та свої особисті документи для реєстрації вказаних осіб суб`єктами господарювання - фізичними особами-підприємцями. Окрім того, вказані особи повідомили, що їм невідомо місцезнаходження реєстраційних документів, документів бухгалтерського та податкового обліків, а також банківські установи, в яких відкриті розрахункові рахунки.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фізичні особи-підприємці не мають відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності і надали за матеріальну винагороду свої реєстраційні документи та розрахункові рахунки, які ними були відкриті в АБ «Укргазбанк».

За вказаних обставин у кримінальному провадженні має важливе доказове значення оригінали установчих, реєстраційних документів фізичних осіб-підприємців, які зареєструвались суб`єктами господарювання за матеріальну винагороду без мети здійснення діяльності, оскільки містять відомості про осіб, які підписували та подавали документи для проведення державної реєстрації. Реєстраційні документи фізичних осіб-підприємців перебувають у володінні виконавчого комітету Житомирської міської ради Житомирської області (м. Житомир, майдан ім. С.П.Корольова, 4/2), а саме:

1. ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ;

2. ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_2 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2 ;

3. ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_3 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 ;

4. ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_4 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 ;

5. ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_5 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_5 ;

6. ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_6 ), яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_6 ;

7. ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_7 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_7 ;

8. ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_8 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_8 ;

9. ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_9 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_9 ;

10. ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_10 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_10 ;

11. ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_11 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_11 ;

12. ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_12 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_12 ;

13. ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_13 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_13 ;

14. ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_14 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_14 ;

15. ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_15 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_15 ;

16. ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_16 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_16 ;

17. ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_17 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_17 ;

18. ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_18 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_18 ;

19. ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_19 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_19 ;

20 . ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_20 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_21 ;

21. ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_21 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_22 ;

22. ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_22 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_23 ;

23. ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_23 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_24 ;

24. ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_24 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_25 ;

25. ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_25 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_25 ;

26. ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_26 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_26 ;

27. ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_27 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_27 ;

28. ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_28 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_28 ;

29. ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_29 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_29 ;

30. ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_30 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_30 ;

31. ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_31 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_31 ;

32. ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_32 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_32 ;

33 . ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_33 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_34 ;

34 . ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_34 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_36 ;

35. ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_35 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_37 ;

36. ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_36 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_38 ;

37 . ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_37 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_40 ;

38. ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_38 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_41 ;

39 . ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_39 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_43 ;

40. ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_40 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_44 ;

41. ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_41 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_45 ;

42 . ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_42 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_47 ;

43. ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_43 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_26 ;

44. ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_44 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_48 ;

45. ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_45 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_49 ;

46. ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_46 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_50 ;

47. ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_47 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_45 ;

48. ОСОБА_52 (РНОКПП НОМЕР_48 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_51 ;

49. ОСОБА_53 (РНОКПП НОМЕР_49 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_52 ;

50. ОСОБА_54 (РНОКПП НОМЕР_50 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_53 .

Крім того, оригінали вказаних документів містять відомості щодо осіб, які підписували документи для проведення державної реєстрації або осіб уповноважених на здійснення реєстраційних дій від імені зазначених фізичних осіб-підприємців, містять вільні зразки підписів та почерку вказаних осіб, які в подальшому необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз та мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

В судове засідання слідчий не з`явилася, просила розгляд клопотання проводити без її участі у зв`язку із підтриманням викладених в клопотанні обставин.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню виходячи із наступного.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.ч. 2, 5, 6 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Разом з цим, не підлягає задоволенню вимога слідчого щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів співробітникам оперативних підрозділів, оскільки такі не є стороною кримінального провадження.

Керуючись ст.ст. 3, 159, 160, 162, 163, 164 КПК України,-

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Ковтун Любов Юріївні, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Столярчуку Вадиму Вікторовичу, заступнику начальника управління - начальнику другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Беринді Андрію Анатолійовичу, слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Соловйовій Любов Віталіївні, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Козловському Андрію Миколайовичу, старшому слідчому з ОВС третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Родичу Ярославу Анатолійовичу, начальнику третього відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Яровому Богдану Дем`яновичу, на тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю та знаходяться у володінні виконавчого комітету Житомирської міської ради Житомирської області (м. Житомир, майдан ім. С.П.Корольова, 4/2), з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме реєстраційних документів наступних фізичних осіб-підприємців: