Ухвала суду № 85983975, 28.11.2019, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28.11.2019 Справа №607/27148/19

Провадження 1-кс/607/15029/2019

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Делікатна Л.В., при секретарі судового засідання Вікарук Т.В., за участю старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Гримало А.П., розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Гримало А.П. про тимчасовий доступ до речей та документів, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження №42019210000000153 від 10 вересня 2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Гримало А.П., за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області Вільчинського В.С.

В судовому засіданні слідчий, клопотання підтримала та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання може бути розглянуто відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України та приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883, основний вид діяльності 46.74 - оптова торгівля залізними виробами, водопровідним і опалювальним устаткуванням і приладдям до нього), протягом 2017-2019 років здійснювали оптову та роздрібну реалізацію товарів (систем опалення, товарів для водопостачання/газопостачання/каналізації та сантехніки) через гуртовню ПП «ІТАКА», підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які фактично є працівниками гуртовні, посередникам і кінцевим споживачам без відображення цих операцій в бухгалтерському та податковому обліках. В подальшому готівкові кошти, отримані від реалізації товарів, використовувались для придбання матеріальних цінностей у постачальників, в тому числі і для забезпечення господарської діяльності підприємства.

Службові особи ПП «Ітака» з метою заниження об`єктів оподаткування та відповідно ухилення від сплати податків, реалізацію товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти не відображали в повному обсязі в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, внаслідок чого занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість та ухилились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах.

Згідно декларації з податку на прибуток, дохід від будь-якої діяльності ПП «Ітака» за 2017 рік становить 4 910 876 грн., за 2018 рік - 4 423 410 грн. Податковий кредит з податку на додану вартість за 2017 рік становить 775 085,18 грн., податкові зобов`язання - 948 861,61 грн., за 2018 рік 651 382,98 грн., та 808 380,99 грн. відповідно. За період з 01.01.2019 по 01.08.2019 податковий кредит з податку на додану вартість ПП «Ітака» становить 278 024,44 грн., податкові зобов`язання - 353 944,39 грн.

Згідно інформаційних ресурсів ДФС України ПП «Ітака» зареєстровано за юридичною адресою, а саме: м. Тернопіль, вул.Збаразька, 33. За даною адресою також розташована гуртовня підприємства, де здійснюється оптова та роздрібна торгівля товарами. Крім цього, за даною адресою здійснюється реалізація товарів через підконтрольних фізичних осіб-підприємців, в тому числі ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 » (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ).

Також встановлено, що основним постачальником систем опалення для ПП «Ітака» є ТОВ "Хот-Велл" (ЄДРПОУ 30986586) від якого частина товарно-матеріальних цінностей придбавається за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності. Згідно сайту ТОВ "Хот-Велл", встановлено, що товариство фактично знаходиться за адресою: м. Харків вул.Конєва, 4, офіційними продавцями системи опалення в Тернопільській області є «Ітака» (м.Тернопіль вул.Збаразька, 33) та «Вода-Тепло» (м.Тернопіль вул.Крушельницької, 57), регіональним представником в Тернопільській області вказаного товариства значиться ОСОБА_7 , який і координує роботу по перевезенню та реалізації товарів.

13-14.11.2019, проведено обшук офісних, складських та інших нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , право власності на які зареєстровані за ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ) та використовуються ПП «Ітака» для здійснення господарської діяльності, в ході якого встановлено значну кількість не облікованих товарно-матеріальних цінностей, на які в ході обшуку підтверджуючих документів про їх походження не представлено, окрім того, встановлено накладні ТОВ «Нова Пошта», ТОВ «Ін-Тайм», ТОВ «Торговий Дім Міст Експрес», які прикріплені на виявлених товарно-матеріальних цінностях.

Крім того, матеріалами кримінального провадження встановлено, що протягом періоду з 01.01.2017р. по 19.11.2019р. ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883) в особі директора ОСОБА_1 , мобільний номер телефону НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , здійснювали придбання товару від постачальників, відправлення товару до покупців та отримували товар і грошові кошти за реалізований товар, від покупців та фізичних осіб підприємців за допомогою логістичної компанії, що надає послуги експрес-доставки відправлень ТОВ «Ін-Тайм» (ЄДРПОУ 32061200, 69063, юридична адреса: м. Запоріжжя, проспект Соборний,17).

В ході досудового розслідування встановлено, що протягом періоду з 01.01.2017р. по 19.11.2019р. ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883) здійснювало придбання товару від постачальника ТОВ "Хот-Велл" (ЄДРПОУ 30986586), мобільні телефони НОМЕР_9 , НОМЕР_10 , НОМЕР_11 , НОМЕР_12 , за допомогою логістичної компанії, що надає послуги експрес-доставки відправлень ТОВ «Ін-Тайм» (ЄДРПОУ 32061200, 69063, юридична адреса: м. Запоріжжя, проспект Соборний,17).

Також матеріалами кримінального провадження встановлено, що ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883) в особі директора ОСОБА_1 , мобільний номер телефону НОМЕР_7 , НОМЕР_8 , у своїх злочинних намірах використовують для отримання товару від постачальника, відправлення товару до покупців та отримання товару і грошових коштів за реалізований товар, від покупців та фізичних осіб підприємців найманих працівників ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_13 ), мобільний номер телефону НОМЕР_14 , ОСОБА_9 мобільний телефон НОМЕР_15 , ОСОБА_10 мобільний телефон НОМЕР_16 , ОСОБА_11 мобільний телефон НОМЕР_17 , ОСОБА_6 мобільний телефон НОМЕР_18 , ОСОБА_12 мобільний телефон НОМЕР_19 , ОСОБА_3 мобільний телефон НОМЕР_20 , ОСОБА_13 мобільний телефон НОМЕР_21 .

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах, які свідчать про здійснення відправки та отримування документів, вантажів, посилок, грошових переказів за допомогою логістичної компанії, що надає послуги експрес-доставки відправлень ТОВ «Ін-Тайм», з 01.01.2017 року по 19.11.2019 рік ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883), ТОВ "Хот-Велл" (ЄДРПОУ 30986586), ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_1 , (РНОКПП НОМЕР_1 ), ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_6 , ОСОБА_12 , ОСОБА_3 , ОСОБА_13 , у зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до них та вилученні від ТОВ «Ін-Тайм» оригіналів вказаних документів, які можуть стати необхідними в подальшому для проведення експертиз.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Частиною 2 ст. 9 КПК України встановлено, що прокурор, керівник органу досудового розслідування, слідчий зобов`язані всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження є достатні підстави вважати, що вищевказана інформація (документи), що перебуває у володінні ТОВ «Ін-Тайм», має значення для кримінального провадження для встановлення обставин, передбачених ст. 91 КПК України, необхідна для проведення слідчих (процесуальних) дій, та іншими способами одержати докази на даний час виявилось неможливим, слідчий суддя приходить до переконання про підставність і обґрунтованість клопотання, а відтак про його часткове задоволення, за виключенням надання дозволу на тимчасовий доступ оперуповноваженим працівникам, вказаним у клопотанні слідчого, оскільки останні, у відповідності до п.19 ч. 1 ст. 3 КПК України, не є стороною кримінального провадження, а отже не уповноважені на здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, згідно вимог ч.1 ст. 159 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області Гримало А.П. про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Дзьобі Олегу Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Гримало Андрію Петровичу, старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Мазепі Анатолію Валерійовичу, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Кучерці Дмитру Анатолійовичу, слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Наконечному Михайлу В, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Москалюк-Хомяк Юлії Ігорівній., дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів ТОВ «Ін-Тайм» (ЄДРПОУ 32061200, 69063, юридична адреса: м. Запоріжжя, проспект Соборний, 17) та можливість вилучити їх оригінали, в тому числі які знаходяться в електронних базах даних, шляхом їх роздрукування, які підтверджують факти здійснення відправки та отримання документів, вантажів, посилок, грошових переказів через відділення ТОВ «Ін-Тайм» за період з 01.01.2017 рік по 19.11.2019 рік: ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883) мобільний телефон НОМЕР_7 , НОМЕР_8 ; ТОВ "Хот-Велл" (ЄДРПОУ 30986586) мобільний телефон НОМЕР_9 , НОМЕР_10 ; НОМЕР_11 , НОМЕР_12 ; ОСОБА_1 мобільний телефон НОМЕР_8 ; ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_13 ) мобільний телефон НОМЕР_14 ; ОСОБА_9 мобільний телефон НОМЕР_15 ; ОСОБА_10 мобільний телефон НОМЕР_16 ; ОСОБА_11 мобільний телефон НОМЕР_17 ; ОСОБА_6 мобільний телефон НОМЕР_18 ; ОСОБА_12 мобільний телефон НОМЕР_19 ; ОСОБА_3 мобільний телефон НОМЕР_20 ; ОСОБА_13 мобільний телефон НОМЕР_21 , а саме: товарно-транспортні накладні та додатки до них (із зазначенням сум платежів за відправлення, оголошеної вартості відправлень, хто здійснював оплату за відправлення, дати, ваги), договори, угоди та додатки до них, специфікації, декларації, довіреності та всі інші документи.

У задоволенні інших вимог клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Л. В. Делікатна