YouControl — сервіс перевірки контрагентів. Повне досьє на компанію доступне в індивідуальних тарифах.

Головна /

Каталог судових рішень

/

Суди Хмельницька область

/

Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Ухвала суду № 85929169, 15.11.2019, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Дата ухвалення

15.11.2019

Номер справи

686/25904/18

Номер документу

85929169

Форма судочинства

Кримінальне

Компанії, зазначені в тексті судового документа

Справа № 686/25904/18

Провадження № 1-кс/686/16031/19

У Х В А Л А

15 листопада 2019 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Марцинкевич С.А., з участю секретаря судового засідання Демянової О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду клопотання слідчого з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Ковтун Л.Ю., погодженого з прокурором, про тимчасовий доступ до речей та документів, у кримінальному провадженні № 32018240000000038,

ВСТАНОВИВ:

15.11.2019 року слідчий з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Ковтун Л.Ю. звернулася до слідчого судді з клопотанням, погодженим з прокурором відділу прокуратури Хмельницької області Балюком В.О., про тимчасовий доступ до документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю та знаходяться у володінні АБ «Укргазбанк», з можливістю вилучення оригіналів документів.

В обґрунтування даного клопотання слідчим зазначено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32018240000000038 від 26.09.2018, щодо можливого ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Фруктовий Світ» (код ЄДРПОУ 33590996), тобто вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Фруктовий Світ» у період з 01.01.2011 по 31.12.2014, за рахунок безпідставного формування валових витрат по придбанню яблук у фіктивного ПП «Сіопт-Агро» (код за ЄДРПОУ 38373395 м.Вінниця), умисно ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 4 457 428 грн.

На адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Хмельницькій області спрямовано акт планової перевірки ТОВ «Фруктовий Світ» №186/220/33590996 від 29.03.2016 з додатками, відповідно до якого ТОВ «Фруктовий Світ» у період з 01.01.2011 по 31.12.2014 занизило податкове зобов`язання з податку на прибуток підприємства у сумі 4 457 428 грн. Винесені податкові-повідомлення рішення по вказану акту перевірки набрали законної сили. Таким чином службові особи ТОВ «Фруктовий світ» вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області, що стали підставою для реєстрації кримінального провадження в Єдиному реєстрі досудових розслідувань, встановлено, що ПП «Сіопт-Агро» за фактичним місцем знаходження не перебуває, адміністративні та виробничі потужності відсутні, наймані працівники відсутні, являється фіктивним та фактично створене без мети здійснення підприємницької діяльності, а з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг по безпідставному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, зареєстроване на підставну особу-уродженця м.Вінниці ОСОБА_1 .

В подальшому, досудовим слідством встановлено групу осіб, які на даний момент надають послуги по мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємствам реального сектору економіки, серед яких являється ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» (код ЄДРПОУ 32803384). Зокрема, з метою мінімізації податкових зобов`язань з податку на прибуток підприємства, надання видимості законного походження продукції (ягід чорниці, бузини, малини, полуниці та ін.), в податковому та бухгалтерському обліках підприємств відображають нібито придбання ТМЦ у фізичних осіб-підприємців, а фактично проводять заготівлю вказаних ягід у населення за готівкові кошти. В період 2015-2019 років службовими особами та працівниками ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» відображено придбання продукції у фізичних осіб-підприємців на суму понад 45 млн.грн., що надало можливість занизити об`єкт оподаткування з податку на прибуток підприємств на суму понад 8 млн.грн., що являється особливо великими розмірами.

З метою підтвердження чи спростування реальності здійснення фінансово-господарських операцій по придбанню товарів ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» у фізичних осіб-підприємців, на виконання доручення, в порядку ст.40 КПК України, працівниками оперативного управління ГУ ДФС у Хмельницькій області встановлено та допитано ряд фізичних осіб-підприємців, а саме: ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 та інших, в яких відповідно до податкової звітності ТОВ УШ СПзІІ «Бос Беррієс ЛТД» здійснювало придбання товарів. В своїх показах останні повідомили, що перебуваючи у скрутному матеріальному становищі, за матеріальну грошову винагороду в розмірі 500-1000 гривень надали згоду та свої особисті документи для реєстрації вказаних осіб суб`єктами господарювання – фізичними особами-підприємцями. Окрім того, вказані особи повідомили, що їм невідомо місцезнаходження реєстраційних документів, документів бухгалтерського та податкового обліків, а також банківські установи, в яких відкриті розрахункові рахунки.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фізичні особи-підприємці не мають відношення до здійснення фінансово-господарської діяльності і надали за матеріальну винагороду свої реєстраційні документи та розрахункові рахунки, які ними були відкриті в АБ «Укргазбанк».

За вказаних обставин у кримінальному провадженні має важливе доказове значення інформація про рух коштів по розрахункових рахунках (у друкованому вигляді та на оптичному носії, в тому числі в форматі «Exel»), карток зі зразками підпису та відтиску печатки, договори про відкриття та обслуговування рахунків; документи про використання системи «Клієнт-Банк-Клієнт»; платіжні доручення; грошові чеки; чеки ПОС-терміналів; касові квитанції; заявки на видачу готівкових коштів; документів, які подавались фізичними особами-підприємцями (уповноваженими особами) до установи банку щодо обґрунтування зняття готівки і подальшого її перерахування, згідно вимог Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» №1702-VII від 14.10.2014 та/або керівництва банку щодо фінансового моніторингу та інші документи, що стосуються обслуговування рахунків за період з 01.01.2016 по 01.11.2019 та надати можливість вилучити оригінали вказаних документів. Розрахункові рахунки фізичних осіб-підприємців відкриті та обслуговуються в АБ «Укргазбанк» (МФО 320478, м. Київ вул. Єреванська, 1), та можуть перебувати у відділенні №83/22 АБ «Укргазбанк» (м.Шепетівка, вул. Героїв Небесної Сотні, 39), а саме:

1. ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_1 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_2 , № НОМЕР_3 , № НОМЕР_4 , № НОМЕР_5 ;

2. ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_6 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_7 , № НОМЕР_8 ;

3. ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_9 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_3 8, розрахункові рахунки: № НОМЕР_10 , № НОМЕР_11 .

4. ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_12 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_4 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 ;

5. ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_17 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_5 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 ;

6. ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_21 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_6 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 ;

7. ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_25 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_7 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_26 , № НОМЕР_27

8. ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_28 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_8 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_29 , № НОМЕР_30 ;

9. ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_31 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_9 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_32 , № НОМЕР_33 ;

10. ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_34 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_10 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_35 , № НОМЕР_36 , № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 ;

11. ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_39 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_11 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_40 , № НОМЕР_41 , №№ НОМЕР_42 , №№ НОМЕР_43 , № НОМЕР_44 , № НОМЕР_45 , № НОМЕР_46 , № НОМЕР_47 ;

12. ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_48 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_12 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_49 , № НОМЕР_50 , № НОМЕР_51 , № НОМЕР_52 ;

13. ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_53 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_13 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_54 , № НОМЕР_55 , № НОМЕР_56 , № НОМЕР_57 ;

14. ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_58 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_14 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_59 , № НОМЕР_60 ;

15. ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_61 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_15 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_62 , № НОМЕР_63 ;

16. ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_64 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_16 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_65 , № НОМЕР_66 ;

17. ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_67 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_17 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_68 , № НОМЕР_69 ;

18. ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_70 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_18 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_71 , № НОМЕР_72 , № НОМЕР_73 , № НОМЕР_74 ;

19. ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_75 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_19 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_76 , № НОМЕР_77 , № НОМЕР_78 , № НОМЕР_79 ;

20. ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_80 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_20 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_81 , № НОМЕР_82 , № НОМЕР_83 , № НОМЕР_84 ;

21. ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_85 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_21 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_86 , № НОМЕР_87 , № НОМЕР_88 ;

22. ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_89 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_22 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_90 , № НОМЕР_91 , № НОМЕР_92 ;

23. ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_93 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_23 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_94 , № НОМЕР_95 ;

24. ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_96 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_24 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_97 , № НОМЕР_98 , № НОМЕР_99 , № НОМЕР_100 ;

25. ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_101 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_25 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_102 , № НОМЕР_103 ;

26. ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_104 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_26 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_105 , № НОМЕР_106 ;

27. ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_107 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 , 3, розрахункові рахунки: № НОМЕР_108 , № НОМЕР_109 , № НОМЕР_110 , № НОМЕР_111 ;

28. ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_112 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_27 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_113 , № НОМЕР_114 , № НОМЕР_115 , № НОМЕР_116 , № НОМЕР_117 , № НОМЕР_118 ;

29. ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_119 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_28 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_120 , № НОМЕР_121 , № НОМЕР_122 , № НОМЕР_123 , № НОМЕР_124 , № НОМЕР_125 , № НОМЕР_126 , № НОМЕР_127 ;

30. ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_128 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_29 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_129 , № НОМЕР_130 , № НОМЕР_131 , № НОМЕР_132 ;

31. ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_133 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_30 7, розрахункові рахунки: № НОМЕР_134 , № НОМЕР_135 , № НОМЕР_136 , № НОМЕР_137 , № НОМЕР_138 , № НОМЕР_139 ;

32. ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_140 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_31 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_141 , № НОМЕР_142 , № НОМЕР_143 , № НОМЕР_144 , № НОМЕР_145 , № НОМЕР_146 ;

33. ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_147 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_3 , 1, розрахункові рахунки: № НОМЕР_148 , № НОМЕР_149 , № НОМЕР_150 , № НОМЕР_151 ;

34. ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_152 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_32 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_153 , № НОМЕР_154 , № НОМЕР_155 , № НОМЕР_156 , № НОМЕР_157 ;

35. ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_158 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_33 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_159 , № НОМЕР_160 ;

36. ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_161 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_34 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_159 , № НОМЕР_160 ;

37. ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_162 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_35 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_163 , № НОМЕР_164 , № НОМЕР_165 , № НОМЕР_166 , № НОМЕР_167 , № НОМЕР_168 ;

38. ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_169 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_36 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_170 , № НОМЕР_171 , № НОМЕР_172 , № НОМЕР_173 ;

39. ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_174 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_37 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_175 , № НОМЕР_176 , № НОМЕР_177 , № НОМЕР_178 , № НОМЕР_179 ;

40. ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_180 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_38 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_181 , № НОМЕР_182 , № НОМЕР_183 , № НОМЕР_184 ;

41. ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_185 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_39 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_186 , № НОМЕР_187 ;

42. ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_188 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_40 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_189 , № НОМЕР_190 , № НОМЕР_191 ;

43. ОСОБА_49 (РНОКПП НОМЕР_192 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_41 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_193 , № НОМЕР_194 ;

44. ОСОБА_50 (РНОКПП НОМЕР_195 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_42 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_196 , № НОМЕР_197 , № НОМЕР_198 ,

45. ОСОБА_51 (РНОКПП НОМЕР_199 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_43 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_200 , № НОМЕР_201 , № НОМЕР_202 , № НОМЕР_203 , № НОМЕР_204 , № НОМЕР_205 , № НОМЕР_206 , № НОМЕР_207 ,

46. ОСОБА_52 (РНОКПП НОМЕР_208 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_44 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_209 , № НОМЕР_210 ;

47. ОСОБА_53 (РНОКПП НОМЕР_211 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_45 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_212 , № НОМЕР_213 ;

48. ОСОБА_54 (РНОКПП НОМЕР_214 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_46 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_215 , № НОМЕР_216 , № НОМЕР_217 , № НОМЕР_218 ;

49. ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_219 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_47 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_220 , № НОМЕР_221 , № НОМЕР_222 , № НОМЕР_223 , № НОМЕР_224 , № НОМЕР_225 ;

50. ОСОБА_55 (РНОКПП НОМЕР_226 ), зареєстрована за адресою: АДРЕСА_48 , розрахункові рахунки: № НОМЕР_227 , № НОМЕР_228 .

Крім того, оригінали вищевказаних документів містять відомості щодо обсягів проведених операцій фізичних осіб-підприємців, дані осіб, які здійснювали зняття грошових коштів з розрахункових рахунків, які в подальшому необхідні для встановлення фактів отримання безготівкових грошових коштів на розрахункові рахунки та їх обсяги, містять вільні зразки підписів та почерку вказаних осіб, які в подальшому необхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз та мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

В судове засідання слідчий не з`явилася, просила розгляд клопотання проводити без її участі у зв`язку із підтриманням викладених в клопотанні обставин.

Вивчивши надані матеріали, приходжу до висновку, що клопотання підлягає задоволенню виходячи із наступного.

Слідчим наведено підстави, передбачені ч.ч. 2, 5, 6 ст. 163 КПК України, зокрема, що документи, доступ до яких просить надати слідчий, в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть бути використані як доказ в кримінальному провадженні, існує загроза знищення вказаних документів, тому слідчий суддя розглядає клопотання слідчого без виклику представників осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Враховуючи викладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування, є всі підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів, оскільки іншими способами встановити особу, яка вчинила злочин, та довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, неможливо.

Керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України, ст.62 Закону України "Про банки і банківську діяльність",–

ПОСТАНОВИВ:

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Столярчуку Вадиму Вікторовичу, слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області Ковтун Любові Юріївні, на тимчасовий доступ до документів, які становлять банківську таємницю та знаходяться у володінні АБ «Укргазбанк» (МФО 320478, м. Київ вул. Єреванська, 1), з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме:

-виписок про рух грошових коштів (на магнітних (в тому числі в форматі Exel) та паперових носіях) по рахунках за період з 01.01.2016 (або з моменту відкриття рахунків) по 01.11.2019, із зазначенням інформації про: точний час надходження, включаючи години, хвилини та секунди та перерахування грошових коштів по вказаному рахунку; залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня; призначення платежів; розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів та банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів, їх коди ЄДРПОУ;

-документів, наданих фізичними особами (представниками) для відкриття вищевказаних рахунків, їх обслуговування, ідентифікації уповноважених осіб;

-карток із зразками підписів керівників та відбитком печатки;

-листів, заяв, повідомлень та інших документів, направлених банком службовим особам підприємства; усіх договорів та додатків до них; листів, заяв, доручень та інших документів, наданих службовими особами підприємств щодо надання повноважень іншим особам подавати до банківської установи платіжні доручення, отримувати кошти, виписки банку;

-заявок на видачу готівки;

-заяв на отримання чекових книжок;

-договорів, укладених на користь чи за дорученням фізичних осіб (представниками) за період з 01.01.2016 по 01.11.2019, в тому числі договорів укладених з іншими суб`єктами підприємницької діяльності щодо придбання та продажу цінних паперів;

-договорів, платіжних доручень, інших фінансових документів, які стали підставою для руху коштів по рахунку;

-банківських виписок та чеків, підтверджуючих видачу готівки; договору на встановлення системи "Банк-Клієнт"; заявок на купівлю іноземної валюти; договорів доміціляції векселів, копій векселів з відміткою про їх погашення;

-документів, які містять інформацію щодо проведення моніторингу по операціям, що йому підлягають з доданням підтверджуючих документів, які були отримані від клієнта в ході їх проведення;

-вхідної та вихідної кореспонденції між банківською установою та клієнтом банку; кредитної та депозитної справи;

-документів щодо купівлі іноземної валюти, а також платіжних документів для перерахунку/отримання коштів з-за кордону;

які відкриті для здійснення господарської діяльності наступними фізичними особами-підприємцями: