Ухвала суду № 85924185, 04.10.2019, Солом'янський районний суд міста Києва

Провадження № 1-кс/760/13710/19

Справа № 760/27069/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 жовтня 2019 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва Козленко Г.О., за участю секретаря Хліменкової А.Л. розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області капітан податкової міліції Жабської Т.В., погоджене прокурором відділом нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Київської області Марголісом Д.О. про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні, внесеному 24.05.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018110000000038 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Солом`янського районного суду звернулася старший слідчий з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області капітан податкової міліції Жабська Т.В. та просила надати тимчасовий доступ слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Корніцькому Дмитру Юрійовичу, Жабській Тетяні Володимирівні, Сікалу Сергію Михайловичу, Братку Тарасу Олександровичу, Ломовцеву Максиму Сергійовичу, Бойко Надії Валеріївні, Бабич Анні Віталіївні, Фастовцю Сергію Павловичу, Сергійку Олександру Васильовичу, Коцюбко Катерині Валеріївні, слідчим слідчої групи, оперативним співробітникам, які будуть діяти виключно за дорученням слідчого або прокурора, тимчасовий доступ до оригіналів документів та розпорядження на їх вилучення (виїмку), що знаходяться у володінні ТОВ «КОМПАНІЯ «КАТРУСЯ», а саме: оригіналів всієї первинної фінансово-господарської, бухгалтерської та договірної документації по взаємовідносинах ТОВ «КОМПАНІЯ «КАТРУСЯ» (код ЄДР 38167660) із ТОВ «ІНЕКСТРЕЙД КОМПАНІ» (код ЄДР 41346513), за період 2017-2018 років - договорів (угод); додаткових договорів (угод); журналу реєстрації договорів; накладних та податкових накладних; товарно-транспортних накладних про перевезення товарно-матеріальних цінностей; актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг); рахунків-фактур на оплату придбаних товарів (робіт) послуг; платіжних доручень; банківських виписок; листування, кореспонденції та інших інформаційних документів, а такождокументів які підтверджують факти використання у господарській діяльності чи/або підтверджують факт подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) отриманих від ТОВ «ІНЕКСТРЕЙД КОМПАНІ».

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 24.05.2018 до Єдиного реєстру досудових розслідувань за номером 32018110000000038 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Транс КеаЛогістік» (код ЄДР 39142191), ТОВ «Транс Кеа Трак» (код ЄДР 40962247), та громадяни ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , в 2017-2018 роках сприяли підприємствам реального сектору економіки в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, шляхом штучного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що стало можливим за результатами діяльності організованої ними злочинної схеми протиправного розмитнення товаро-матеріальних цінностей за заниженими цінами, шляхом використання підконтрольних підприємств-імпортерів, а саме: ТОВ «БРОК-ФОРМС» ( ЄДР 41944873), ТОВ «БЕРКАНА РЕСУРС» (ЄДР 42087361), ТОВ «ДЕМБУД ПРОФІЛЬ (ЄДР 42079764), ТОВ «АСТЕРА ФОРМ» (ЄДР 41629142), ТОВ «ЕСТЕЙТ ФОРМ» (ЄДР 41825492), ТОВ «ІНЕКСТРЕЙД КОМПАНІ» (ЄДР 41346513), ТОВ «СІЗАРІУС» (ЄДР 41050849).

Під час проведення обшуку за адресою місцезнаходження ТОВ «Транс КеаЛогістик», а саме: м. Одеса, Французький бульвар, б.12, оф. 9-А відшукано первинні бухгалтерські документи в яких отримувачем товару значиться особа на ім`я ОСОБА_3 .

Досудовим розслідуванням встановлено, що вказана вище особа це ОСОБА_1 ( ІПН НОМЕР_1 ), якому підконтрольні наступні підприємства: ТОВ «БРОК-ФОРМС» ( ЄДР 41944873), ТОВ «БЕРКАНА РЕСУРС» (ЄДР 42087361), ТОВ «ДЕМБУД ПРОФІЛЬ (ЄДР 42079764), ТОВ «АСТЕРА ФОРМ» (ЄДР 41629142), ТОВ «ЕСТЕЙТ ФОРМ» (ЄДР 41825492), ТОВ «ІНЕКСТРЕЙД КОМПАНІ» (ЄДР 41346513), ТОВ «СІЗАРІУС» (ЄДР 41050849). Вказані підприємства організували та реалізовують схему протиправного розмитнення товаро-матеріальних цінностей за заниженими цінами та надання податкової вигоди суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки.

Проведеним аналізом автоматизованих інформаційних систем ДФС України «Податковий Блок», які мають статус офіційних та відкритих загальнодоступних джерел міністерства Юстиції України, встановлено, що ТОВ «КОМПАНІЯ «КАТРУСЯ» (код ЄДР 38167660) в період 2017-2018 років, з метою мінімізації сплати податку на додану вартість відображали у складі податкового кредиту з податку на додану вартість операції з придбання товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) від ТОВ «ІНЕКСТРЕЙД КОМПАНІ» (код ЄДР 41346513).

В ході досудового розслідування здійснено виїзд та проведено оглядом податкової адреси ТОВ «ІНЕКСТРЕЙД КОМПАНІ» (код ЄДР 41346513, зареєстроване за адресою: м. Київ, Подільський р-н, вул.. Воздвиженська, 45-49), ТОВ «СІЗАРІУС» (ЄДР 41050849, зареєстроване за адресою: м. Київ, вул. Зодчих, 44) та ТОВ «БРОК-ФОРМС» ( ЄДР 41944873, зареєстроване за адресою: м. Київ, вул.. Серпова, 9-А) встановлено, що підприємства не знаходяться за юридичними адресами.

Так, 2.08.2019 було встановлено та допитано в якості свідка директора ТОВ «ІНЕКСТРЕЙД КОМПАНІ» (код ЄДР 41346513) ОСОБА_4 , який показав, що за грошову винагороду зареєстрував підприємство без наміру займатися господарською діяльністю підприємства. Та в період 2017-2018 років не здійснював будь-якої діяльності.

В ході досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей і документів, що знаходяться у володінні ТОВ «КОМПАНІЯ «КАТРУСЯ» , а саме: оригіналів всієї первинної фінансово-господарської, бухгалтерської та договірної документації по взаємовідносинах з ТОВ «ІНЕКСТРЕЙД КОМПАНІ» - договорів (угод); додаткових договорів (угод); журналу реєстрації договорів; накладних та податкових накладних; товарно-транспортних накладних про перевезення товарно-матеріальних цінностей; актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг); рахунків-фактур на оплату придбаних товарів (робіт) послуг; платіжних доручень; банківських виписок; листування, кореспонденції та інших інформаційних документів, а такождокументів які підтверджують факти використання у господарській діяльності чи/або підтверджують факт подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) отриманих від ТОВ «ІНЕКСТРЕЙД КОМПАНІ».

Речі і документи ТОВ «КОМПАНІЯ «КАТРУСЯ» мають значення для підтвердження чи спростування реальності здійснення придбання та подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) у підприємств які протиправно розмитнюють товаро-матеріальні цінності за заниженими цінами та надають податкову вигоду суб`єктам господарської діяльності реального сектору економіки.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів (інформації), необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків та проведення судово-почеркознавчих, технічних та інших експертиз, для забезпечення вказаної мети.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.12 проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій. Відповідно до ч.1 ст.12 ЗУ «Про судову експертизу» від 25.02.94 №4038-XII експерт зобов`язаний провести повне дослідження і дати обґрунтований та об`єктивний письмовий висновок.

Таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч.3 ст.99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов`язана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

В судове засідання слідчий не з`явилася, про розгляд клопотання була повідомлена належним чином, надала до суду заяву про розгляд клопотання без її участі, клопотання підтримала в повному обсязі.

Згідно ч.4 ст.107 КПК України фіксування судового засідання за допомогою технічних засобів кримінального провадження, не здійснювалось, у зв`язку з неприбуттям у судове засідання осіб, які беруть участь у судовому провадженні.

На підставі ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання у відсутності особи, у володінні якої знаходиться речі і документи, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації.

У відповідності до положень ст.26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використанні своїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

За таких обставин, приймаючи до уваги те, що слідчий суддя, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством України, створив необхідні умови для реалізації особою, яка подала клопотання, її процесуальних прав на участь у розгляді цієї справи в суді, ураховуючи, що підстав для визнання явки представника сторони обвинувачення обов`язковою не має, вважаю за можливе розглянути клопотання у його відсутність.

Так, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку про часткове задоволення клопотання.

Виходячи зі змісту вимог ст.131 КПК України, заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, одним із яких є тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч.5 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст. 91, 92 КПК України обов`язок доказування обставин кримінального правопорушення, винуватості особи у його вчиненні, покладається на слідчого.

Враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, так як вони викладені в клопотанні сторони обвинувачення, правове обґрунтування клопотання, яке відповідає вимогам ст.ст. 161, 162, 163 КПК України, приходжу до висновку, що документи, які вказані в клопотанні можуть мати суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню в кримінальному провадженні.

Керуючись ст.ст.107, 160, 162, 163, 164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати слідчим СУ ФР ГУ ДФС у Київській області Жабській Тетяні Володимирівні, Сікалу Сергію Михайловичу, Ломовцеву Максиму Сергійовичу, Бойко Надії Валеріївні, Бабич Анні Віталіївні, Сергійку Олександру Васильовичу, Коцюбко Катерині Валеріївні тимчасовий доступ до оригіналів документів та розпорядження на їх вилучення (виїмку), що знаходяться у володінні ТОВ «КОМПАНІЯ «КАТРУСЯ», а саме: оригіналів всієї первинної фінансово-господарської, бухгалтерської та договірної документації по взаємовідносинах ТОВ «КОМПАНІЯ «КАТРУСЯ» (код ЄДР 38167660) із ТОВ «ІНЕКСТРЕЙД КОМПАНІ» (код ЄДР 41346513), за період 2017-2018 років - договорів (угод); додаткових договорів (угод); журналу реєстрації договорів; накладних та податкових накладних; товарно-транспортних накладних про перевезення товарно-матеріальних цінностей; актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг); рахунків-фактур на оплату придбаних товарів (робіт) послуг; платіжних доручень; банківських виписок; листування, кореспонденції.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя - Г.О. Козленко

Ухвала виготовлена в двох примірниках: примірник № 1 - у матеріалах судового провадження; примірник № 2 та завірену копію ухвали надано слідчому.

Слідчий суддя - Г.О. Козленко