Ухвала суду № 85892697, 20.11.2019, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/22033/19

провадження № 1-кс/753/7355/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"20" листопада 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва Заставенко М.О., за участю секретаря судового засідання Долі М.А., прокурора Булачової Л.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Булачової Людмили Олександрівни про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100000000196,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Булачова Л.О. за погодженням з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва Місюри Р.І., звернулась до слідчого судді з клопотанням про дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю та можливість вилучення їх копій стосовно клієнтів ТОВ «Торговий Дім «Андіго» (ЄДРПОУ:41647947), що знаходяться в банківських установах ПАТ «БАНК ВОСТОК» МФО (307123), а саме: - юридичну справу ТОВ «Торговий Дім «Андіго» (ЄДРПОУ:41647947), які перебувають у володінні ПАТ «БАНК ВОСТОК» МФО (30712); - відомостей про рух грошових коштів упорядкованих та відображених окремо в розрізі дебету/кредиту стосовно кожного контрагенту, на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам: ТОВ «Торговий Дім «Андіго» (ЄДРПОУ:41647947) рахунок № НОМЕР_1 за період з 01.11.2017 по теперішній час.

На обґрунтування клопотання послалась на наступні обставини. В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлена слідством службова особа ТОВ «Торговий Дім «Укрнафтотрейд» (ЄДРПОУ:37290423) за пособництвом з іншими невстановленими слідством особами перебуваючи на території м. Києва в період 2016 - 2018 років шляхом відображення псевдооперацій з придбання товару (бітуму, емульсії) у СГД з ознаками фіктивності та транзитності, а саме: крім інших підприємств з ТОВ «Торговий Дім «Андіго» (ЄДРПОУ:41647947) ухилився від сплати податків на загальну суму 5 050 672 грн., що є особливо великим розміром. В ході проведеного огляду інформаційно-аналітичної бази ГУ ДФС України «Податковий Блок», встановлено, що у вищевказаних підприємствах відсутні трудові ресурси, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина і матеріали, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності. Згідно облікових даних ГУ ДФС у м. Києві ТОВ «Торговий Дім «Андіго» (ЄДРПОУ:41647947) має банківський рахунок № НОМЕР_1 , відкритий 01.11.2017 у ПАТ «БАНК ВОСТОК» МФО (307123). Зазначені банківські документи містять фактичні дані про зарахування на поточні рахунки ТОВ «Торговий Дім «Андіго» (ЄДРПОУ:41647947) грошових коштів, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню, а саме: завдяки ним можливо дослідити ланцюг руху коштів від контрагентів та подальший їх рух, предмет та обставини фінансово-господарських відносин, крім того визначити коло юридичних осіб задіяних в схемі ухилення від сплати податків і можуть бути доказами під час судового розгляду. Вказані документи можуть бути доказом фактичного надходження товарно-матеріальних цінностей, виконання робіт, надання послуг по взаємовідносинах «фіктивних» підприємств: ТОВ «Торговий Дім «Андіго» (ЄДРПОУ:41647947) з підприємствами реального сектору економіки.

Необхідність вилучення документів обґрунтовано наступним чином. Документи ТОВ «Торговий Дім «Андіго» (ЄДРПОУ:41647947), які містять банківську таємницю та знаходяться в банківських установах ПАТ «БАНК ВОСТОК» МФО (307123) необхідно вилучити з метою встановлення фактичного надходження коштів від замовників товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) та списання коштів по рахунку підприємства, встановлення обставин заниження об`єкту оподаткування за цими операціями, встановлення особи, яка підписувала дані документи у кримінальному провадженні та інших слідчих (процесуальних) дій, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунку підприємства.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, підтвердив обставини викладенні в клопотанні та просив його задовольнити в повному обсязі.

Особа, у володінні якої знаходяться такі документи, в судове засідання не викликалась, згідно ч. 2 ст. 163 КПК України.

Заслухавши слідчого, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшов до висновку, що клопотання задоволенню не підлягає з огляду на наступне.

Відповідно до ч. 3, 5 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням. Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Відповідно до ч. 4 ст. 132 КПК України, для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя або суд зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно до ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать: 4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю; 5) відомості, які можуть становити банківську таємницю; 8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних.

Відповідно до п. 1, 2 ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

З доданих до клопотання документів вбачається, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування кримінального провадження внесеного до ЄРДР 22.10.2018 за №32018100000000196, з правовою кваліфікацією кримінального правопорушення за ч. 3 ст. 212 КК України, щодо можливого ухилення від сплати податків на загальну суму 5 050 672 грн. невстановленою слідством службовою особою ТОВ «Торговий Дім «Укрнафтотрейд» (ЄДРПОУ:37290423) за пособництвом з іншими невстановленими слідством особами перебуваючи на території м. Києва в період 2016 - 2018 років шляхом відображення псевдооперацій з придбання товару (бітуму, емульсії) у СГД з ознаками фіктивності та транзитності, в тому числі з ТОВ «Торговий Дім «Андіго» (ЄДРПОУ:41647947).

На підтвердження існування взаємовідносин між ТОВ «Торговий Дім «Укрнафтотрейд» з ТОВ «Торговий Дім «Андіго» слідчий посилався на висновок експертного дослідження №6-18/10/2018-дос від 18.10.2018 виконаного на підставі листа першого заступника начальника Головного управління ДФС у м.Києві І.Скорохода №74360/10/26-15-21-25-17 від 02.10.2018.

Відповідаючи на питання 1) Яка сума не нарахованого та не сплаченого в бюджет службовими особами ТОВ «Торговий Дім «Укрнафтотрейд» (код ЄДРПОУ:37290423) податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств за 2016-2018 роки, при умові, що відображені ТОВ «Торговий Дім «Укрнафтотрейд» у податковій звітності з податку на додану вартість взаємовідносини з ТОВ «Джалон» (код ЄДРПОУ:39483830), ТОВ «Петрол Центр Груп» (код ЄДРПОУ:41193397), ТОВ «Догіс» (код ЄДРПОУ:41855930), ТОВ «Апарт Трейд» (код ЄДРПОУ:41919014), ТОВ «Ф`юел Продакшин» (код ЄДРПОУ:41201753), ТОВ «Транснафтогруп» (код ЄДРПОУ:40381494), ТОВ «Нафтінвестгруп Плюс» (ЄДРПОУ:41190768), ТОВ «Хамсинг» (код ЄДРПОУ:40114780), ТОВ «ТФ «Геліос» (ЄДРПОУ:41439178), ТОВ «Торговий Дім «Андіго» (код ЄДРПОУ:41647947) мали безтоварний характер? 2) Вимоги яких норм чинного податкового законодавства були порушені службовими особами «Торговий Дім «Укрнафтотрейд» (код ЄДРПОУ: 37290423)?, експерт, дослідивши реєстраційні дані ТОВ «Торговий Дім «Укрнафтотрейд» та копій декларацій з податку на додану вартість за 2017-2018 роки та додатку № 5 «Розшифровка податкового зобов`язання та податкового кредиту в розрізі контрагентів», з урахуванням умови, вказаної в питанні, поставленим на його проведення, з`ясував, що підприємством ТОВ «Торговий Дім «Укрнафтотрейд» було завищено податковий кредит декларацій з податку на додану вартість у сумі 3 397 111 грн.. у зв`язку з чим, в порушення п.198.1. п. 198.2, 198.3 ст. 198, п.200.1, п.200.2, 200.4 ст.200 Податкового кодексу України, протягом лютого 2016 -серпень 2018р. не донараховано та не сплачено до Державного бюджету України та на спеціальні рахунки, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів ПДВ у сумі 3 174 509 грн. Також при проведенні при проведенні експертного дослідження, з урахуванням умови, вказаної в питанні, поставленим на його проведення, в порушення п. 134.1 ст.134, п.135.1 ст.135 Податкового кодексу України з`ясовано заниження ТОВ «Торговий Дім «Укрнафтотрейд» об`єкта оподаткування, що призвело до заниження податку на прибуток підприємств за 2016-2017 роки на суму 1 876 164 грн. На думку експерта можливий загальний розмір не нарахування та несплати в бюджет посадовими особами ТОВ «Торговий Дім «Укрнафтотрейд» податку на прибуток підприємств за 2016-2017 роки та податку на додану вартість з лютого 2016 - серпень 2018 роки ймовірно складає в розмірі 5 050 672 грн.

На обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що відсутні факти реального здійснення фінансово-господарської діяльності, посилаючись на інформацію, яка міститься в інформаційно-аналітичній базі ГУ ДФС України «Податковий Блок».

Слідчий просить надати доступ до документів, які містяться у Банківській установі ПАТ «Банк Восток», та містять охоронювану законом таємницю та просить про можливість вилучення копій стосовно всіх клієнтів ТОВ «Торговий Дім «Андіго» та відомостей про рух коштів стосовно кожного контрагенту з розшифровкою з вказівкою залишків коштів.

Проте, слідчим не надано доказів тих обставин на які посилається, а саме, щодо безтоварного характеру взаємовідносин ТОВ «Торговий Дім «Укрнафтотрейд» з ТОВ «Торговий Дім «Андіго», та не доведено що існує обґрунтована підозра щодо вчинення ТОВ «Торговий Дім «Андіго» кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування таких заходів забезпечення кримінального провадження; що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи клієнтів ТОВ «Торговий Дім «Андіго» та господарську діяльність ТОВ «Торговий Дім «Андіго», про який ідеться в клопотанні слідчого та не надано доказів, того, що може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, звертається із клопотанням.

Слідчий суддя переконаний, що на даному етапі для потреб досудового розслідування та встановлення обставин у кримінальному провадженні №32018100000000196 можливо без обраного слідчим заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а тому відсутні праві підстави для задоволення клопотання.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 7, 22, 132, 160, 162, 163, 309 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання слідчого 2-го ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві Булачової Людмили Олександрівни про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100000000196 - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Заставенко М.О.