Ухвала суду № 85886124, 25.11.2019, Сіверськодонецький міський суд Луганської області (до 25.04.2025 - Сєверодонецький міський суд Луганської області)

Справа № 428/12613/19

Провадження № 1-кс/428/7398/2019

УХВАЛА

іменем України

25 листопада 2019 року м. Сєвєродонецьк

Слідчий суддя Сєвєродонецького міського суду Луганської області Бойко Н.В., при секретарі судового засідання Березіної І.А., за участю старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Денисенко Н.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Денисенко Н.О., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А. про тимчасовий доступ до речей та документів,

ВСТАНОВИВ:

До слідчого судді Сєвєродонецького міського суду Луганської області надійшло клопотання сторони кримінального провадження старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області Денисенко Н.О., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А. про тимчасовий доступ до речей та документів.

У провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Луганській області знаходиться кримінальне провадження, зареєстроване у Єдиному реєстрі досудових розслідувань за №32017130000000014 від 26.04.2017 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків невстановленими особами у 2015-2016 роках, використовуючи документи та реквізити ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_2 (код НОМЕР_2 ), ТОВ «Рекон М» (код 38392120) та ТОВ «Велар М» (код 40389949).

Обґрунтовуючи внесене клопотання сторона кримінального провадження вказує, що протягом 2014-2016 років ОСОБА_1 та ОСОБА_2 , використовуючи ТОВ «Рекон-М», ТОВ «Велар-М» та ФОП ОСОБА_1 здійснили ввезення на митну територію України з Російської Федерації хімічних речовин (оцтова кислота, октанові присадки, формалін, клей та ін.) виробництва ОАО «Невинномысский Азот», ОАО «Саратовский Азот» та ОАО «Пигмент» на загальну суму більше 83 млн. грн. При цьому, з метою заниження податкових та митних платежів, угоди укладались не напряму з виробниками, а використовуючи в якості посередників ряд підприємств-нерезидентів ООО «Имиро», ООО «Танк Логистик», ООО «ДВА», ООО «Проминвесттехнолоджи», ООО «ЧерноземОпт», ООО «Ютек-Дон», які реалізовували товар в адресу підконтрольних українських підприємств за ціною значно меншою ніж ціна придбання товару на заводі-виробнику.

В подальшому, частина імпортованих ТМЦ реалізована ОСОБА_1 за готівкові кошти без відображення операцій у бухгалтерській та податковій звітності в адресу ТОВ «Каскад 2001» (код ЄДРПОУ - 31425621), ПП «Віктор і К» (код ЄДРПОУ - 20651018), ТОВ «Кіровоградпостач» (код ЄДРПОУ - 37168244), ТОВ «Сітек» (код ЄДРПОУ - 21759893), ТОВ «Прод-Лідер» (код ЄДРПОУ - 38441501), ФОП Билак (м. Ужгород), ФОП Прищепа (м. Здолбунов), СТ «Капелька» (код ЄДРПОУ - 30863609), ФОП Костенко (Сєвєродонецьк), ПП "Блєск ПК" (код ЄДРПОУ - 33945998), ПВКФ «Пані Крістіна» (код ЄДРПОУ - 23135010) (Херсон), ТОВ «Оліс ЛТД» (код ЄДРПОУ - 20478063), Кіровоградпродсервіс (код ЄДРПОУ - 30567215), ТОВ «Перша Дніпровська Компанія» (код ЄДРПОУ - 38300788), ТОВ «Компанія «Новохім» (код ЄДРПОУ - 32132936), невстановлена особа у м. Бережани, та інших невстановлених на даний час покупців. Транспортування продукції здійснювалось вантажним автомобільним транспортом ФОП ОСОБА_1 та ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_3 ). Реалізація вищезазначених товарів здійснювалась особисто ФОП ОСОБА_1 , грошові кошти від таких операцій останній отримував особисто або через сина ОСОБА_2 у вигляді готівки та на карткові рахунки фізичних осіб відкритих у банках ПАТ «ПУМБ» та ПАТ КБ «Приватбанк», після чого гроші конвертувались в іноземну валюту та зберігались у банківській ячейці, відкритій ОСОБА_1 в ПАТ КБ «Приватбанк».

Водночас, згідно інформації з єдиного реєстру податкових накладних, зазначена частина ТМЦ постачалась в адресу підприємств, які мають явні ознаки «фіктивності».

В ході перевірки контрагентів підконтрольних ОСОБА_1 підприємств ТОВ «Рекон-М» та ТОВ «Велар-М», які згідно реєстру податкових накладних нібито здійснювали придбання продуктів хімічної промисловості, встановлено низку підприємств, що мають такі ознаки фіктивності: непричетність посадових осіб до реєстрації та ведення господарської діяльності підприємств, неспроможність підприємствами здійснювати фактичне придбання та реалізацію товарів, підміна товарів за ланцюгом постачання, здійснення досудового розслідування кримінального провадження за ст. 205 КК України та інші, а саме: ПП «Технопульс» (код 38579406), ТОВ «ТК ФАЕТОН» (код 40169997), ТОВ «БК «АРКАДІЯ» (код 39841630), ТОВ «ТАРСПЕЦ-ДВ» (код 40059861), ТОВ «АКР-ТЕК» (код 39817896), ТОВ «БРУДЕН» (код 39626870), ПМВВП «ПУЛЬСАР-МІКРО» (код 23262978), ТОВ «ДІЛАЙЗ» (код 40414972), ТОВ «СЕВМАШ» (код 40121274), ТОВ «МОУШЕН АП» (код 40382702), ТОВ «САЛЬВЕ ГРУП» (код 40120857), ТОВ «ДОРАДО» (код 32349016), ТОВ «ЛІВПРОМ» (код 39849378), ПП «РОСТОК-ТРЕЙД» (код 33503259), ТОВ «УКРАВТОХІМ» (код 32895983), ТОВ «НОЙС КОМПАНІ» (код 39421554), ТОВ «КАДВАЙЛ» (код 39617358), ТОВ «РЕТРЕЙД ГРУП» (код 39725122), ТОВ «ІНСПІРЕЙШН» (код 40319337), ТОВ «АВАНІС» (код 40415580), ТОВ «УКРТРЕЙД» (код 40343574), ТОВ «РУД ТРЕЙД» (код 39996676), ТОВ «ЕМОУШЕН» (код 38350226), ТОВ «ФУЛЛТІТ» (код 40281141), ТОВ «ОЛАНДІС-ГРУП» (код 40672642), ТОВ «КОМРЕЙД ЛТД» (код 40349859), ТОВ «ВІНТЕР ПРОМ» (код 40350356), ТОВ «РІАЛАЙЗ-ПЛЮС» (код 40633708), ТОВ «БК «БМІ» (код 40490579).

У зв`язку з викладеним можна припустити, що зазначені підприємства фактично не отримували товарно-матеріальні цінності, операції з придбання ТМЦ є фіктивними та безтоварними і оформлювались з метою транзиту грошових коштів та формування штучного податкового кредиту з ПДВ.

В ході збору матеріалів встановлено чітку підпорядкованість директорів, засновників та працівників ТОВ «Рекон-М» та ТОВ «Велар-М» ОСОБА_1 , якій віддає накази та здійснює фактичне керування фінансовою діяльністю підприємств, податкова звітність підприємств в електронному вигляді відправляється з комп`ютера, розташованого в офісному приміщенні ОСОБА_1 Також ОСОБА_1 та ОСОБА_2 проводять переговори з контрагентами від імені ТОВ «Рекон-М» та ТОВ «Велар-М».

Таким чином, ОСОБА_1 протягом 2014-2016 років, діючи умисно з корисливих мотивів, реалізував хімічну продукцію в адресу СГД та інших громадян без документального оформлення таких операцій на загальну суму 1343 9713,50 грн. Враховуючи, що протягом 2014-2016 років ОСОБА_1 був зареєстрований фізичною особою-підприємцем, платником податку на додану вартість та податку з доходів фізичних осіб, останній був зобов`язаний задекларувати отримані доходи, нарахувати та сплатити ПДВ в сумі 2239 952 грн. та ПДФО в сумі 2015 957 грн.

Факт порушення та збитки підтверджено дослідженням управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Луганській області № 10/12-32-16 від 13.04.2017 року.

22.08.2019 року винесено постанову про залучення спеціаліста, з метою проведення дослідження діяльності ФОП ОСОБА_1 , з питань повноти нарахування та своєчасності перерахування (сплати) ПДФО та військового збору до Бюджету України. 18.10.2019 року від управління податків і зборів з фізичних осіб ГУ ДФС у Луганській області надійшла службова записка № 1881, відповідно до якої необхідно надати первинні документи, що підтверджують нарахування та виплату доходів у вигляді заробітної плати, додаткових благ та інших виплат фізичним особам, що підлягають оподаткуванню та відповідно утримання ПДФО та військового збору при виплаті таких доходів ФОП ОСОБА_1 .

Слідчий вказує, що для забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до первинної фінансово-господарської та бухгалтерської документації про витрати на відрядження та виплати заробітної плати ФОП ОСОБА_1 за 2014-2016 роки, з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_1 , за адресою: АДРЕСА_1 .

Єдиним можливим способом отримати доступ до цих документів та інформації, на думку слідчого, є одержання рішення суду про отримання тимчасового доступу до вказаних документів та їх вилучення.

У судовому засіданні слідчий повністю підтвердила наведені в обґрунтування клопотання доводи, вимоги, викладені в клопотанні, підтримала, просила його задовольнити.

ФОП ОСОБА_1 у судове засідання не з`явився, причин неявки суду не повідомив, про дату, час та місце розгляду клопотання був повідомлений належним чином.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя дійшов наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно першого абзацу ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В судовому засіданні встановлено, що 26.04.2017 року до ЄРДР були внесені відомості про скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, що підтверджується витягом з кримінального провадження № 32017130000000014 від 26.04.2017 року.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначена інформація має суттєве значення для встановлення осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення, а також враховуючи, що зазначена інформація для кримінального провадження буде мати доказове значення і забезпечувати виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, є підстави для часткового задоволення клопотання.

Клопотання стороникримінального провадженняв частинінадання тимчасовогодоступу доречей ідокументів зможливістю їхвилучення непідлягає задоволенню,оскільки стороноюкримінального провадженняв порушеннявимог ч.1ст.159,п.7ч.2ст.160,ч.7ст.163КПК України:не доведенадоцільність вилученняі необґрунтовананаявність достатніхпідстав вважати,що самебез вилученнявказаних речейі документівіснує реальназагроза зміниабо знищеннятаких речейчи документів,або такевилучення необхіднедля досягненнямети отриманнядоступу доречей ідокументів.Посилання стороникримінального провадженняна те,що оригінализазначених речейі документівмають суттєвезначення длявстановлення важливихобставин укримінальному провадженні,тобто будутьвикористані якдокази,не доводятьтого,що копіївказаних речейі документівне зможутьпідтвердити викладеністороною кримінальногопровадження уклопотанні обставини.

У зв`язку з цим слідчий суддя вважає за необхідне надати тимчасовий доступ до речей та документів, з можливістю їх копіювання.

На думку слідчого судді клопотання сторони кримінального провадження в частині надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, а саме до відомостей за період часу «2014-2016 років» не підлягає задоволенню, оскільки не зазначена і не обґрунтована необхідність отримання даної інформації за вказаний період часу, та, відповідно, не обґрунтовано значення такої інформації.

У зв`язку з цим слідчий суддя вважає надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, за період часу, що не виходить за межі періоду події, вказаного у витягу з кримінального провадження.

Враховуючи положення ч. 1 ст. 159 КПК України слідчий суддя вважає за можливе надати тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, лише особам, які є стороною по вказаному кримінальному провадженню та зазначені у витягу з кримінального провадження № 32017130000000014 від 26.04.2017 року.

Крім того, клопотання сторони кримінального провадження в частині надання тимчасового доступу до речей і документів старшим оперуповноваженим з ОВС Студеннікову Костянтину Сергійовичу, Коржу Миколі Петровичу, Тюріну Сергію Миколайовичу, не передбачено діючим КПК України, а відповідно до ч. 5 ст.40КПК України слідчий, здійснюючи свої повноваження відповідно до вимог цьогоКодексу, є самостійним у своїй процесуальній діяльності, втручання в яку осіб, що не мають на те законних повноважень, забороняється.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 110, 131-132, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ГУ ДФС у Луганській області Денисенко Н.О., погоджене прокурором відділу прокуратури Луганської області Леженком О.А. про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити частково.

Надати прокурору відділу прокуратури Луганської області Леженку Олександру Анатолійовичу, прокурору відділу прокуратури Луганської області Литвинюку Олександру Васильовичу, старшому слідчому з ОВС Денисенко Наталії Олександрівні, старшому слідчому з ОВС Селівановій Вероніці Володимирівні, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх копіювання, які перебувають у володінні ФОП ОСОБА_1 , за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

документів, що підтверджують нарахування (перерахування) ФОП ОСОБА_1 грошових коштів на відрядження, а також підтверджуючих документів, що засвідчують факт відрядження, та вартість цих витрат, в тому числі звіти про використання виданих на відрядження коштів за період 2015-2016 років;

документів, що підтверджують виплату заробітної плати, додаткових благ та інших виплат фізичним особам, що підлягають оподаткуванню та відповідно утриманню ПДФО і військового збору при виплаті таких доходів ФОП ОСОБА_1 за період 2015-2016 років.

Відмовити у задоволенні решти вимог клопотання.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення слідчим суддею.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів відповідно до ч.1 ст. 166 КПК України слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Н.В. Бойко