Ухвала суду № 85884425, 25.11.2019, Подільський районний суд міста Кропивницького (до 25.04.2025 - Ленінський районний суд м. Кіровограда)

Справа № 405/7460/19

1-кс/405/4280/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 листопада 2019 року слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда Льон С.М., при секретарі Люльчак А.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Кропивницькому клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області Мигловця О.М. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019120010000047 від 10.07.2019, відносно службових осіб ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів,

встановив:

слідчий за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати тимчасовий доступ до документів (інформації), які підтверджують взаємовідносини ТОВ «АГРОКОМ НОВА ВОДОЛАГА» (ЄДРПОУ 33001687) з TOB «Дап Вест» (ЄДРПОУ 41715959)за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року, які перебувають у володінні ТОВ «АГРОКОМ НОВА ВОДОЛАГА» (ЄДРПОУ 33001687) за адресою: Харківська обл., Нововодолазький р-н., смт. Нова Водолага, вул. Некрасова, буд.12.

Клопотання слідчого мотивовано тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32019120010000047 від 10.07.2019, відносно службових осіб ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, службові особи ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» (код 34374788, Кіровоградська область, Кіровоградський район, с.Соколівське, пр-т. Комсомольський, 17 «О»)шляхом відображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності підприємства безтоварних, не підтверджених належним чином оформленими первинними документами, фінансово-господарських операцій із закупівлі олії соняшникової, проведених з суб`єктами господарювання, що мають ознаки фіктивності ТОВ «Вірлент Компані» (код 41381778), ТОВ «Комінвест-АТГ» (код 41827882) та TOB «Дап Вест» (код 41715959) в період з 01.01.2018 по 31.03.2019 умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 1273606,81 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у значних розмірах.

ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» зареєстровано в ГУ ДФС у Кіровоградській області 25.09.2006 року за №238.Підприємство, а також його виробничі потужності розташовані за адресою: Кіровоградська обл., Кропивницький р-н, с. Соколівське, просп. Соколівський, 17 О. Основний вид діяльності підприємства 10.11-виробництво м`яса.

Керівник підприємства гр. ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт: НОМЕР_1 виданий Ленінським РВ УМВС України у Кіровоградській області 25.03.2003р.

Головний бухгалтер гр. ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2 , паспорт: НОМЕР_2 виданий Ленінським РВ УМВС України у Кіровоградській області 20.05.1997р.

Досудовим розслідуванням встановлено, що з метою мінімізації податкових зобов`язань та не сплати податків до бюджету, службові особи ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» здійснили безтоварні операції із закупівлі олії соняшникової на загальну суму 1273606,81 грн. ПДВ. Документальне відображення безтоварних операцій здійснювалось із залученням підприємств, які мають ознаки «фіктивності»: ТОВ «Вірлент Компані» (ЄДРПОУ 41381778), ТОВ «Дап Вест» (ЄДРПОУ 41715959) та ТОВ «Комінвест-АТГ» (ЄДРПОУ 41827882).

В подальшому з підконтрольними підприємствами-комісіонерами, а саме: ПП «Н.В. Плюс» (ЄДРПОУ 36415883) та ТОВ «ЗЕРНОТОРГ 2017» (ЄДРПОУ 41365164) укладено договори комісії. ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси», виступивши комітентом здійснило нетипові експортні операції високоліквідної сільськогосподарської продукції, а саме олії соняшникової для мінімізації та ухилення від сплати податків ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» (код ЄДРПОУ 34374788).

Проведеним аналізом фінансово-господарської діяльності ТОВ «Вірлент Компані» (ЄДРПОУ 41381778), ТОВ «Дап Вест» (ЄДРПОУ 41715959) та ТОВ «Комінвест-АТГ» (ЄДРПОУ 41827882) встановлено, що на підприємствах відсутні кваліфіковані трудові ресурси, виробничі активи, складські приміщення та транспортні засоби. За результатами проведеного аналізу зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних ТОВ «Вірлент Компані», ТОВ «Дап Вест» та ТОВ «Комінвест-АТГ» встановлено факти формування схемного податкового кредиту суб`єктам господарювання реального сектору економіки, та сприянні в несплаті податків до бюджету України.

Директор ТОВ «Дап Вест» гр. ОСОБА_3 (код НОМЕР_3 ) пояснив, що не має ніякого відношення до діяльності вказаного підприємства, також останньому не відомо чим вказане підприємство займається. Зі слів ОСОБА_3 , останній навіть не знав що являється керівником ТОВ «Дап Вест».

Враховуючи вищевикладене, можна зробити висновок про безтоварність операцій з купівлі олії соняшникової ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» у ТОВ «Дап Вест», які реально не відбувались, а були проведені з метою незаконного формування податкового кредиту та мінімізації податкових зобов`язань з податку на додану вартість службовими особами ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» в сумі 480 766 грн. ПДВ.

Досудовим розслідуванням встановлено, що TOB «Дап Вест» в податковій звітності відобразило придбання в період січня-березня 2019 року послуг з переробки соняшника на олію та шрот у кількості 4 426,5 тон на загальну суму 4 427 455 грн. В тому числі ПДВ 737 909 грн. у ТОВ «АГРОКОМ НОВА ВОДОЛАГА» (ЄДРПОУ 33001687).

04.09.2019 на адресу ТОВ «АГРОКОМ НОВА ВОДОЛАГА» направлено запит у порядку ст..93 КПК України щодо надання відомостей та копій документів, які підтверджують взаємовідносини ТОВ «АГРОКОМ НОВА ВОДОЛАГА» з TOB «Дап Вест» в період січня-березня 2019 року, а саме:

1.Завірені належним чином копії угод, контрактів, укладених з TOB «Дап Вест» (ЄДРПОУ 41715959)за вказаний вище період діяльності.

2.Завірені належним чином копії первинних бухгалтерських документів (накладні, акти прийому-передачі, видаткові накладні, акти виконаних робіт, сертифікати якості та довіреності на реалізовану продукцію/послуги тощо), що стосуються взаємовідносин з TOB «Дап Вест» за вказаний період.

3.Завірені належним чином копії договорів на зберігання продукції.

4.Завірені належним чином копії документів, які підтверджують проведення взаєморозрахунків за надані послуги.

5.Копії оборотно-сальдових відомостей з картками по бухгалтерських рахунках, в яких відображено взаємовідносини з TOB «Дап Вест» за період січня-березня 2019 року.

6.Завірені належним чином копії первинних документів які підтверджують транспортування сировини на переробку в адресу ТОВ «АГРОКОМ НОВА ВОДОЛАГА» та готової продукції в адресу TOB «Дап Вест»(подорожні листи та товарно-транспортні накладні на перевезення товару, платіжні документи та ін.).

25.09.2019 від ТОВ «АГРОКОМ НОВА ВОДОЛАГА» отримано відповідь на запит у якому зазначено, що запитувані документи будуть надані лише на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу додокументів, які підтверджують взаємовідносини ТОВ «АГРОКОМ НОВА ВОДОЛАГА» (ЄДРПОУ 33001687) з TOB «Дап Вест» (ЄДРПОУ 41715959), які знаходяться у володінні ТОВ «АГРОКОМ НОВА ВОДОЛАГА» за адресою: Харківська обл., Нововодолазький р-н., смт. Нова Водолага, вул. Некрасова, буд.12, за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року, а саме:

1.Завірені належним чином копії угод, контрактів, укладених з TOB «Дап Вест» (ЄДРПОУ 41715959)за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.

2.Завірені належним чином копії первинних бухгалтерських документів (накладні, акти прийому-передачі, видаткові накладні, акти виконаних робіт, сертифікати якості та довіреності на реалізовану продукцію/послуги тощо), що стосуються взаємовідносин з TOB «Дап Вест» за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.

3.Завірені належним чином копії договорів на зберігання продукції за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.

4.Завірені належним чином копії документів, які підтверджують проведення взаєморозрахунків за надані послуги за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.

5.Копії оборотно-сальдових відомостей з картками по бухгалтерських рахунках, в яких відображено взаємовідносини з TOB «Дап Вест» за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.

6.Завірені належним чином копії первинних документів які підтверджують транспортування сировини на переробку в адресу ТОВ «АГРОКОМ НОВА ВОДОЛАГА» та готової продукції в адресу TOB «Дап Вест»(подорожні листи та товарно-транспортні накладні на перевезення товару, платіжні документи та ін.) за період з 01.01.2019 року по 31.03.2019 року.

Учасники судового провадження в судове засідання не з`явились, про час та місце розгляду клопотання були повідомлені належними чином. Слідчим надано заяву про розгляд клопотання без його участі, клопотання підтримав, просив його задовольнити.

ТОВ «Агроком Нова Водолага» надіслало на адресу суду заперечення, в якому вказало, що підстави для надання дозволу відсутні, просило проводити розгляд клопотання без участі їх представника.

Інших заяв, клопотань до суду не надходило, а відтак слідчим суддею прийнято рішення про розгляд справи за даної явки.

Відповідно до вимог ч. 4 ст. 107 КПК України, враховуючи неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, фіксування за допомогою технічних засобів судового розгляду не здійснювалося.

Дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження №32019120010000047 від 10.07.2019, відносно службових осіб ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, за обставин вказаних вище (витяг з ЄРДР від 10.07.2019 – а.п.3).

Статтею 159 КПК України визначено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 2 ст.160 КПК України у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначається зокрема: підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи.

Пункт 2 ч.5 ст.163 КПК України визначає, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Так, згідно витягу з ЄРДР за №32019120010000047 від 10.07.2019, на даний час здійснюється досудове розслідування саме відносно службових осіб ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

До матеріалів клопотання надано податкову накладну №12 від 28.02.2019 щодо взаємовідносин між Постачальником (продавцем), в особі ТОВ «Агроком Нова Водолага», та Отримувачем (покупцем), в особі ТОВ «Дап Вест», однак, надане не підтверджує взаємовідносини між ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» та ТОВ «Агроком Нова Водолага», інших доказів взаємовідносин слідчим не надано.

Доводи, які викладені слідчим у клопотанні, не дають змогу слідчому судді переконатись у тому, що вказані в клопотанні документи, до яких планується отримати тимчасовий доступ мають значення у цьому кримінальному провадженні, можливість їх використання як докази, не відповідають вимогам ч.2 ст.160 КПК України, що свідчить про необґрунтованість клопотання та відсутність підстав для його задоволення.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.159-166, 369-372 КПК України,

постановив:

в клопотанні старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області Мигловця О.М. у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019120010000047 від 10.07.2019, відносно службових осіб ТОВ «Соколівський м`ясокомбінат «Українські ковбаси» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів – відмовити.

Ухвала набирає законної сили після її проголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Світлана Михайлівна Льон