Ухвала суду № 85872233, 26.11.2019, Ковпаківський районний суд м. Суми

Справа № 592/17856/19

Провадження № 1-кс/592/10072/19

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

26 листопада 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Котенко О.А., за участю секретаря судового засідання – Савіної К.С., розглянувши у судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Лещенка О.Ю., про тимчасовий доступ до документів за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019200000000032 від 23.05.2019 року.

Перевіривши надані матеріали клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий своє клопотання обґрунтовує тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019200000000032 від 23.05.2019 року за фактом вчинення службовими особами ТОВ «Амбар-Маркет» (код 40077640) кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України.

Під час досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Амбар-Маркет» (код 40077640) упродовж 2018-2019 років здійснюють операції з придбання та реалізації продуктів харчування та інших товарів через мережу магазинів (продуктових супермаркетів) «Ambar» та «Ажиотаж» у м. Суми.

При цьому, з метою мінімізації податкових зобов`язань, реалізація товарів відбувається через незареєстровані касові апарати, які роздруковують чеки з поміткою «нефіскальний чек», документальне оформлення даних операцій здійснюється від імені підконтрольних керівнику ТОВ «Амбар-Маркет» (код 40077640) ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) фізичних осіб – підприємців, а саме: ФОП ОСОБА_2 , (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_47 ).

Крім того, встановлено, що щоденна виручка від продажу продовольчих товарів збирається адміністраторами магазинів «Ambar», «Ажиотаж» або визначеною особою та у подальшому передається керівництву ТОВ «Амбар-Маркет». Фізичні особи підприємці фактично не мають реального відношення до ведення господарської діяльності як ФОП та при цьому щомісячно отримують виплати (винагороди) готівковими коштами за оформлення їх суб`єктами підприємницької діяльності та використання їх реквізитів при оформленні документів щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей. Реальним власником продукції та грошових коштів отриманих від її реалізації фактично є службові особи ТОВ «Амбар-Маркет» (код 40077640) керівник ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та головний бухгалтер ОСОБА_48 (РНОКПП НОМЕР_48 ). Також, встановлено, що з ІР-адреси - 193.34.92.218 року, подається електронна податкова звітність до податкового органу від підконтрольних ОСОБА_49 , а також подається податкова звітність ТОВ «Амбар-Маркет» (код 40077640).

Враховуючи вищевикладене, службові особи ТОВ «Амбар-Маркет» (код 40077640) внаслідок використання схеми документального оформлення реалізації товарно-матеріальних цінностей через підконтрольну групу фізичних осіб, зареєстрованих як приватні підприємці, документально оформлювали реалізацію товарів та таким чином занизили об`єкт оподаткування на суму 31 млн. 265 тис. 160грн., що призвело до не сплати податку на прибуток, при ставці 18%, за вказаний період, на загальну суму 5 млн. 627 тис. 730грн.

За результатами проведених слідчих (розшукових) дій встановлено, що вищезазначені фізичні особи-підприємці проводили фінансового-господарські операції з ТОВ «Виробничо-торгівельне підприємство «Віто» (код 34593081). Керуючись ст.ст.40, 93 КПК України з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, а також з метою перевірки дотримання вимог податкового законодавства директору ТОВ «Виробничо-торгівельне підприємство «Віто» (код 34593081) направлено вимогу №18219/10/18-28-23-16 від 17.10.2019 про надання завірених належним чином документів по фінансово-господарським взаємовідносинам з зазначеним фізичними особами-підприємцями, а саме: договори, додаткові угоди, податкові накладні, видаткові накладні, накладні, прибуткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, банківські виписки, чеки, квитанції, касові ордери, акти приймання виконаних робіт, графіки виконання робіт, довіреності на укладення договорів та отримання ТМЦ, переписка між підприємствами, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, декларації, документи податкової звітності, ліцензії та інші документи по фінансово-господарським взаємовідносинам, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме події кримінального правопорушення, виду та розміру шкоди, яку було завдано та можуть бути використані в подальшому як речові докази. На дану вимогу директором ТОВ «Виробничо-торгівельне підприємство «Віто» (код 34593081) надано відповідь №07/11-1 від 07.11.2019 про відмову надання документів .

Враховуючи викладене, у ході проведення досудового розслідування виникла необхідність отриманні вищевказаних документів, які мають значення для забезпечення всебічного, повного та неупередженого розслідування обставин у даному кримінальному провадженні, встановлення осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та причетні до його вчинення, а також проведенні експертиз, у т.ч. почеркознавчої і економічної та потребують вилученню. Так, у вказаних документах містяться підписи службових осіб підприємств та фізичних осіб-підприємців, що вказуватиме на осіб, які або вчинили правопорушення, причетні до його вчинення або являтимуться свідками у даному кримінальному провадженні та вкажуть на винну особу, що дасть можливість знайти винного та повідомити даній особі про підозру.

Таким чином, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин, отримання фактичних даних, на підставі яких можливе встановлення наявності фактів вчинення кримінального правопорушення та проведення економічної та почеркознавчої експертиз, виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Виробничо-торгівельне підприємство «Віто» (код 34593081), що знаходиться за адресою: м.Суми, вул. Героїв Крут, буд. 50 «Б».

В судове засідання старший слідчий з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Лещенко О.Ю., не з`явився, надав до суду заяву в якій просив клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів розглядати без його участі.

Вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з тих підстав, що документи до яких заявлено клопотання про надання доступу можуть містити інформацію, необхідну для встановлення обставин вчинення протиправних дій та бути визнані доказами у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 159, 160, 163, 164 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

1. Надати тимчасовий доступ до документів зазначеній в ухвалі особі.

2. Документи, до яких повинен бути наданий тимчасовий доступ з можливістю вилучення завірених належним чином копій вказаних документів:

- речі і документі, які перебувають у володінні ТОВ «Виробничо-торгівельне підприємство «Віто» (код 34593081) за адресою: м.Суми, вул. Героїв Крут, буд. 50 «Б», і надати можливість вилучити завірені належним чином копії документів ТОВ «Виробничо-торгівельне підприємство «Віто» (код 34593081) з ФОП ОСОБА_2 , (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_12 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_13 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_19 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_21 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_23 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_24 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_25 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_26 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_29 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_30 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_31 (РНОКПП НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_32 (РНОКПП НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_33 (РНОКПП НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_34 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_35 (РНОКПП НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_36 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_37 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_38 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_39 (РНОКПП НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_40 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_41 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_42 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_43 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_44 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_45 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_46 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_47 (РНОКПП НОМЕР_47 ) за період з 2018 року по 2019 років, а саме: договори, додаткові угоди, податкові накладні, видаткові накладні, накладні, прибуткові накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки, банківські виписки, чеки, квитанції, касові ордери, акти приймання виконаних робіт, графіки виконання робіт, довіреності на укладення договорів та отримання ТМЦ, переписка між підприємствами, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, декларації, документи податкової звітності, ліцензії та інші документи по фінансово-господарським взаємовідносинам.

3. Тимчасовий доступ до речей та документів має надати – ТОВ «Виробничо-торгівельне підприємство «Віто» (код 34593081) за адресою: м.Суми, вул. Героїв Крут, буд. 50 «Б».

4. Строк дії ухвали – тридцять днів з дня винесення ухвали.

Право тимчасового доступу до речей та документів надається заступнику начальника першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Шеіну Анатолію Олександровичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Лещенку Олександру Юрійовичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Левченко Анжелі Володимирівні, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Слончаку Максиму Вікторовичу, старшому слідчому з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Свірському Владиславу Сергійовичу, старшому слідчому з ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області Омарову Расіму Такмазовичу, прокурору у кримінальному провадженні – прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області Мостовому Максиму Вікторовичу, прокурору у кримінальному провадженні – прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Сумської області Дегтярю Олександру Васильовичу.

Відповідно до вимог ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала виготовлена у двох примірниках.

Примірник 1 - знаходиться в матеріалах судового провадження.

Примірник 2 та завірена копія - надано слідчому.

Суддя О.А. Котенко