Ухвала суду № 85860416, 21.11.2019, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/13081/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 листопада 2019 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Данко В.Й., з участю секретаря судових засідань Павлюх Л.М., розглянувши клопотання старшого групи слідчих у кримінальному провадженні №42019070000000366 - старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції Сагайдак Василя Івановича про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю,-

ВСТАНОВИВ:

Із поданого клопотання, погодженого з прокурором вбачається, що 31 жовтня 2019 року прокуратурою Закарпатської області розпочато досудове розслідування кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 42019070000000366, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування, службові особи ТОВ «Біопел» (код ЄДРПОУ 38978153, м. Ужгород, вул. Гранітна, 11) основним видом діяльності якого є виробництво iнших виробiв з деревини; виготовлення виробiв з корка, соломки та рослинних матерiалiв для плетiння, умисно ухилились від сплати митних платежів при здійсненні у 2018 році імпортних операцій із ввезення на митну територію України обладнання для переробки деревини шляхом заниження вартості ввезеного обладнання, а також внесення недостовірних даних в документи для продовження строків тимчасового ввезення товару, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, 01.11.2019 постановою прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби Лазаренка В.В. про доручення здійснення досудового розслідування іншому органу досудового розслідування, досудове розслідування у кримінальному провадженні №42019070000000366 доручено здійснювати СУ ФР ГУ ДФС у Закарпатській області.

В ході досудового розслідування встановлено, що 05.04.2018 року ТОВ «Ектів Енерджі Україна» (код ЄДРПОУ 37940553, вул. Нижній Вал, буд.37/20 м. Київ) в адресу «Integral Col Service s.r.o.» (Michalovce 07101, ul. Plynarenska 4, Словаччина) за МД № UA100110/2018/056757 на вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_1 через пункт пропуску «Ужгород - Вишнє Нємецьке» Закарпатської митниці ДФС було здійснено вивезення (після ввезення на умовах тимчасового ввозу) обладнання для обробки деревини: мобільний станок обдирно-корувальний, барабанного типу, для зняття кори (стаціонарно змонтований на несамохідному колісному шасі Tomisco модель FX-R3W-55 VIN- 2 НОМЕР_9) станок Cardinal, модель Р 940 б/в 1997 року, серійний номер 630 - 1 шт у розібраному стані для зручності перевезення, країна походження - Канада за кодом УКТЗЕД 8716398000 та вартістю 2 640 524,90 грн., а також на вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_4 - обладнання «машина для обробки деревини, портативна барабанна корувальна машина, б/в, у незібраному стані: Cardinal Portable Drum Debarker, модель P-940, рік випуску 1997 - 1шт., серійний номер: 630 Країна виробництва - CA (Канада) Виробник: Cardinal Торгівельна марка: Cardinal» за кодом УКТЗЕД 8479309000 та вартістю 11 882 362,05 грн. що 05.04.2018 року ТОВ «Ектів Енерджі Україна» (код ЄДРПОУ 37940553, вул. Нижній Вал, буд.37/20 м. Київ) в адресу «Integral Col Service s.r.o.» (Michalovce 07101, ul. Plynarenska 4, Словаччина) за МД № UA100110/2018/056757 на вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_1 через пункт пропуску «Ужгород - Вишнє Нємецьке» Закарпатської митниці ДФС було здійснено вивезення (після ввезення на умовах тимчасового ввозу) обладнання для обробки деревини: мобільний станок обдирно-корувальний, барабанного типу, для зняття кори (стаціонарно змонтований на несамохідному колісному шасі Tomisco модель FX-R3W-55 VIN- 2 НОМЕР_9) станок Cardinal, модель Р 940 б/в 1997 року, серійний номер 630 - 1 шт у розібраному стані для зручності перевезення, країна походження - Канада за кодом УКТЗЕД 8716398000 та вартістю 2 640 524,90 грн., а також на вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_4 - обладнання «машина для обробки деревини, портативна барабанна корувальна машина, б/в, у незібраному стані: Cardinal Portable Drum Debarker, модель P-940, рік випуску 1997 - 1шт., серійний номер: 630 Країна виробництва - CA (Канада) Виробник: Cardinal Торгівельна марка: Cardinal» за кодом УКТЗЕД 8479309000 та вартістю 11 882 362,05 грн.

Згодом, а саме 10.04.2019, службовими особами ТОВ «БІОПЕЛ» (код ЄДРПОУ 38978153, Закарпатська обл., м. Ужгород, вул. Гранітна, 11) на вантажних автомобілях з р.н.з. НОМЕР_1 та НОМЕР_10 за НОМЕР_11 здійснено ввезення на умовах тимчасового ввозу вказаних вище ТМЦ, де з метою ймовірного ухилення від сплати митних платежів внесені недостовірні дані в офіційні документи з метою заниження вартості ввезеного обладнання, а також в документи для продовження строків тимчасового ввезення товару, а саме змінено код УКТЗЕД на 8465990090, вартість на 53 000 євро (1 701 742,50 грн.) та відправника на AEG Trading ltd. (London 5th Floor, 15 Whitehall Великобританія).

Крім того, органом досудового розслідування встановлено, що засновником та керівником ТОВ «Ектів Енерджі Україна» є ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ), в його облікових даних як фізичної особи - підприємця зазначені адреси - АДРЕСА_2 та АДРЕСА_3 - адреса проживання засновника ТОВ «Біопел» - ОСОБА_2 . Згідно наявних даних ОСОБА_1 та ОСОБА_2 є подружжям.

Отже, зважаючи на вищевказане, зовнішньоекономічні операції, здійснені пов`язаними суб`єктами щодо вивезення обладнання за межі митної території України та подальше його ввезення по вартості, значно меншій, ніж по інвойсу попереднього року від того ж продавця, мали на меті зменшення сум митних платежів на загальну суму 2629629,01 гривень.

Вищевказані факти викладені та описані у висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Біопел» (код ЄДРПОУ 38978153, м. Ужгород, вул. Гранітна, 11) №03/07-16-16-00-19/38978153 від 30.09.2019 року відділу БВДОЗШ ГУ ДФС у Закарпатській області, за результатами якого встановлено, що службовими/посадовими особами ТОВ «Біопел» умисно внесені недостовірні дані в офіційні документи з метою заниження вартості ввезеного обладнання, а також в документи для продовження строків тимчасового ввезення товару, наслідком чого стало уникнення від сплати митних платежів на загальну суму 2 629 629,01 грн.

Таким чином попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212 КК України.

Згідно з ч. 2 ст. 84 КПК України речові докази є одним із процесуальних джерел доказів.

Таким чином попередня правова кваліфікація вказаного кримінального правопорушення визначена за ч. 1 ст. 212 КК України.

Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ - це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках ТОВ «Біопел» (код ЄДРПОУ 38978153, м. Ужгород, вул. Гранітна, 11) за номерами: № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_7 (Євро) та № НОМЕР_7 (долар США), відкритих у АТ "Укрексімбанк" (МФО: 322313, м. Київ вул. Антоновича, 127).

Підставою вважати, що документи перебувають у АТ "Укрексімбанк" (МФО: 322313, м. Київ вул. Антоновича, 127) є ідентифікаційні дані з АІС «Податковий блок» щодо ТОВ «Біопел» (код ЄДРПОУ 38978153).

Крім того, відповідно до Переліку документів, що утворюються в діяльності Національного банку України та банків України, із зазначенням строків зберігання, затвердженого постановою Правління Національного Банку України від 08.12.2004 за N601, виписки з особових рахунків клієнтів (позиція 661), інформація про сальдо за поточнимиі розрахунковими рахунками клієнтів (позиція 486) у банках України, їх філіях, представництвах та відділеннях зберігається 5 років.

Документи, які містять інформацію про розрахункові банківські операції ТОВ «Біопел» (код ЄДРПОУ 38978153), мають значення для встановлення фактичних обсягів придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, підтвердження інших розрахунків ТОВ «Біопел» (код ЄДРПОУ 38978153), а отже для визначення об`єкту оподаткування зазначеного підприємства у період вчинення кримінального правопорушення. Таким чином, інформація про розрахункові банківські операції має суттєве значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

Іншим способом отримати дані щодо безготівкових розрахунків ТОВ «Біопел» (код ЄДРПОУ 38978153) не можливо, оскільки така інформація містить відомості, які згідно ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» становлять банківську таємницю. Відповідно до п.3 ст. 62 зазначеного Закону слідче управління ФР ГУ ДФС у Закарпатській області не належить до кола суб`єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю. Отримати таку інформацію названий орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді у порядку, встановленому главою 15 КПК України «Тимчасовий доступ до речей і документів».

Клопотання вмотивоване тим, що відомості, які знаходяться в документах, що містять банківську таємницю, нададуть можливість стороні обвинувачення використати їх в якості доказу для доведення елементів складу злочину, зокрема таких як об`єкт та суб`єктивна сторона.

Таким чином, за допомогою тимчасового доступу до документів, які містять охоронювану законом таємницю, може бути виконане завдання слідства, а саме встановлення осіб злочинців та відшкодування спричинених збитків.

Слідчий Сагайдак В.І. в судове засідання не з`явився. Однак, надав суду заяву, в якій просив провести розгляд даного клопотання за його відсутності.

Представник АТ "Укрексімбанк" на розгляд клопотання не з`явився, будучи належним чином повідомленим про час та місце його розгляду. Оскільки, неприбуття особи, у володінні якої знаходяться речі і документи без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття не є перешкодою для розгляду клопотання, приходжу до переконання, що у відповідності до ч.4 ст.163 КПК України розгляд даного клопотання проводиться за відсутності представника АТ "Укрексімбанк".

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя доходить наступного висновку.

31 жовтня 2019 року прокуратурою Закарпатської області розпочато досудове розслідування кримінального правопорушення, відомості про яке внесено до ЄРДР за № 42019070000000366, з попередньою правовою кваліфікацією за ч. 1 ст. 212 КК України.

Відповідно до матеріалів досудового розслідування, службові особи ТОВ «Біопел» (код ЄДРПОУ 38978153, м. Ужгород, вул. Гранітна, 11) основним видом діяльності якого є виробництво iнших виробiв з деревини; виготовлення виробiв з корка, соломки та рослинних матерiалiв для плетiння, умисно ухилились від сплати митних платежів при здійсненні у 2018 році імпортних операцій із ввезення на митну територію України обладнання для переробки деревини шляхом заниження вартості ввезеного обладнання, а також внесення недостовірних даних в документи для продовження строків тимчасового ввезення товару, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Згідно ч.5, 6 ст. 163 КПК України суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно вимог ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Однак, відповідно до п.3 ст.62 зазначеного Закону слідче управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області до кола суб`єктів, на письмову вимогу яких надається інформація, яка містить банківську таємницю, не належить. Отримати вказану інформацію орган досудового розслідування може виключно на підставі ухвали слідчого судді. У відповідності до Постанови Управління Національного Банку України від 14.07.2006 №267, якою затверджено правила зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці», а саме п. 4.1 Розділу 4 вилучення речей і документів, які містять інформацію, що становить банківську таємницю, проводиться на підставі ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей та документів.

Відповідно до ч.7.ст.163 КПК України, слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів,або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно до ст.167 КПК України тимчасовим вилученням майна є фактичне позбавлення підозрюваного або осіб, у володінні яких перебуває зазначене у частині другій цієї статті майно, можливості володіти, користуватися та розпоряджатися певним майном до вирішення питання про арешт майна або його повернення. Тимчасово вилученим може бути майно у вигляді речей, документів, грошей тощо, щодо яких є достатні підстави вважати, що вони: 1) підшукані, виготовлені, пристосовані чи використані як засоби чи знаряддя вчинення кримінального правопорушення та (або) зберегли на собі його сліди; 2) призначалися (використовувалися) для схиляння особи до вчинення кримінального правопорушення, фінансування та/або матеріального забезпечення кримінального правопорушення або винагороди за його вчинення; 3) є предметом кримінального правопорушення, у тому числі пов`язаного з їх незаконним обігом; 4) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та/або є доходами від них, а також майно, в яке їх було повністю або частково перетворено.

Тимчасовий доступ до документів є заходом забезпечення кримінального провадження, передбачений ст.131 ч.2 п.5 КПК України, органом досудового слідства доведено необхідність застосування цього заходу, що передбачено ст. 132 КПК України. Вказані обставини є достатніми підставами, передбаченими ст.163 КПК України, для постановлення ухвали про надання тимчасового доступу до документів.

У відповідності до п.5 ч.1 чт.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомо мості, які можуть становити банківську таємницю.

Так, з матеріалів справи, вбачається, що документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ з можливістю вилучення - перебувають у володінні АТ "Укрексімбанк" (м. Київ, вул. Антоновича, 127), що стверджується наявними в справі матеріалами. Таким чином, клопотання органу досудового слідства є обґрунтованим, заснованим на законі, доводи слідчого знайшли своє підтвердження в ході судового засідання, в зв`язку з чим клопотання підлягає задоволенню.

Враховуючи вищевикладене, а також те, що з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення та встановлення обсягів придбання-реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, підтвердження інших безготівкових розрахунків ТОВ «Біопел» (код ЄДРПОУ 38978153), враховуючи, що іншими способами довести фактичні розрахункові операції по банківському рахунку товариства неможливо, виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АТ "Укрексімбанк" (МФО: 322313, м. Київ вул. Антоновича, 127), приходжу до висновку, що клопотання обґрунтоване і підлягає до задоволення в частині надання дозволу слідчим в провадженні яких перебуває кримінальне провадження №42019070000000366.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159,-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого групи слідчих у кримінальному провадженні №42019070000000366 - старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майора податкової міліції Сагайдак Василя Івановича про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати стороні кримінального провадження - слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 42019070000000366 - старшому слідчому з особливо важливих справ СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції Сагайдак Василю Івановичу, старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції Макарович Н.Ю., старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області капітану податкової міліції Галайди О.Б., слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції Головко І.І., слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області старшому лейтенанту податкової міліції Романенко Б.О., слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції Ільницькому Т.П., старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції Мазюта Р.І., старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції Кримусь Р.А., старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області лейтенанту податкової міліції Терещуку Р.Р., заступнику начальника другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області підполковнику податкової міліції Карабіну В.В. тимчасовий доступ до документів, що містять охоронювану законом таємницю з можливістю їх вилучення у володільця - АТ "Укрексімбанк" (МФО: 322313, м. Київ вул. Антоновича, 127) на паперових та електронних носіях:

?у яких зафіксовані відомості про розрахункові банківські операції, тобто рух грошей з зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках ТОВ «Біопел» (код ЄДРПОУ 38978153, м. Ужгород, вул. Гранітна, 11) за період з 01.01.2018 по 31.10.2019 та залишок коштів на рахунках: № НОМЕР_7 (українська гривня), № НОМЕР_8 (українська гривня), № НОМЕР_7 (Євро) та № НОМЕР_7 (долар США).

?які використовувались банком для здійснення контролю за своєчасністю розрахунків за експортними, імпортними операціями ТОВ «Біопел» (код ЄДРПОУ 38978153, м. Ужгород, вул. Гранітна, 11), у тому числі: договори з нерезидентами (додатки до договорів), акти, митні декларації, реєстри митних декларацій (на паперових носіях та в електронному вигляді), а також інші документи, що підтверджують здійснення експорту (імпорту) ТМЦ ТОВ «Біопел» (код ЄДРПОУ 38978153, м. Ужгород, вул. Гранітна, 11) 01.01.2018 по 31.10.2019;

?копії аркушів (у електронному вигляді та на паперових носіях) журналу, в якому банком здійснювалась реєстрація валютних операцій ТОВ «Біопел» (код ЄДРПОУ 38978153, м. Ужгород, вул. Гранітна, 11) за період з 01.01.2018 по 31.10.2019;

?копії SWIFT повідомлень з відмітками про виконання (списання коштів з коррахунку банку для переказу за призначенням) за період з 01.01.2018 по 31.10.2019.

?довіреності, інші документи ТОВ «Біопел» (код ЄДРПОУ 38978153, м. Ужгород, вул. Гранітна, 11) на осіб, які мають право отримувати як на паперовому носії так і в електронному вигляді відомості, інформацію про рух коштів по рахунку, отримувати готівкові кошти, чекові книжки;

?карток із зразками підписів та відбитку печатки ТОВ «Біопел» (код ЄДРПОУ 38978153, м. Ужгород, вул. Гранітна, 11), що діяли з моменту відкриття рахунку, а також наявні копії паспортів осіб, яким надано право підпису та розпорядження коштами підприємства.

В задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя Ужгородського

міськрайонного суду Данко В.Й.