Ухвала суду № 85827110, 15.11.2019, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.11.2019 Справа №607/26129/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Багрій Т.Я., за участю секретаря судового засідання Костиник О.П., з участю слідчого Шпуняр О.В., розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітана податкової міліції Шпуняр Оксани Василівни за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області Жижура Л.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчий, з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області Шпуняр Оксана Василівна звернувся до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю, в рамках кримінального провадження №32019210000000021 від 11.05.2019, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ФОП ОСОБА_1 та ОСОБА_2 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, окрім того просить слідчого суддю розглянути клопотання без виклику осіб у володдіні яких знаходиться інформація, оскільки існує реальна загроза зміни вищевказаної інформації та з причин обмежених строків зберігання інформації.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає, що клопотання може бути розглянуто відповідно до ч.2 ст. 163 КПК України та приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні «Матеріалами досудового розслідування встановлено, що ФОП ОСОБА_1 та ОСОБА_3 шляхом використання ризикових підприємств та приховування реальних обсягів проведених господарських операцій, за період 2017-2019 років, ухилились від сплати податків в особливо великим розміром.

Так, ФОП ОСОБА_1 протягом 2017-2019 років здійснює господарську діяльність пов`язану з придбання вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого), які в основному закупляє за не обліковані кошти без відображення у бухгалтерському обліку, які імпортуються з країн Європейського союзу. Продаж вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) здійснюється кінцевим споживачам через мережу магазинів, розташованих у Тернопільській, Хмельницькій, Івано-Франківській, Чернівецькій, Рівненській та Львівській областях та оптовим покупцям з різних регіонів України, без відображення в обліку та податковій звітності.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що імпорт вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) для ФОП ОСОБА_1 протягом 2017-2019 років через ряд ризикових СГД здійснюють ТОВ "РЕКЛАМНА АГЕНЦІЯ "ГРУЗІЯ-СТИЛЬ" (стара назва - ТОВ "Товар-Експо") (код ЄДРПОУ 41547180, Харківська обл., м. Харків, Московський р-н., вул. Юлія Чигиріна, буд.7) та ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803, м. Київ, вул. Шолуденка, 3).

В ході досудового розслідування, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставини кримінального провадження виникла необхідність в дослідженні та долучені до матеріалів кримінального провадження документів ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803, м. Київ, вул. Шолуденка, 3) щодо проведених фінансово-господарських операцій та розрахунків пов`язаних придбанням та реалізацією ТМЦ протягом періоду 2017-2019 років.

Первинні, зведені бухгалтерські та інші документи ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803, м. Київ, вул. Шолуденка, 3) щодо проведених фінансово-господарських операцій та розрахунків пов`язаних з імпортом, придбанням та реалізацією ТМЦ протягом 2017-2019 років, які мають значення речових доказів у кримінальному провадженні можуть перебувати у володінні ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803, м. Київ, вул. Шолуденка, 3), що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» № 88 від 24.05.1995 року та ст. 44 Податкового кодексу України.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, в зв`язку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803, м. Київ, вул. Шолуденка, 3), які свідчать про проведені фінансово-господарські операції та розрахунки пов`язані із ввезенням на митну територію України ТМЦ, придбанням на митній території ТМЦ та їх подальшої реалізації СГД за період 2017-2019 років.

Враховуючи, що вказані документи, відомості та інформація, що в них міститься стосується господарської діяльності ФОП ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та може свідчити про порушення податкового законодавства, з метою запобіганню їх зміни та знищення, доцільно розглянути дане клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться».

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч. 6 ст. 163 КПК, України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що інформація,що знаходиться у володінні ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803, м. Київ, вул. Шолуденка, 3) має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, приймаючи до уваги неможливість отримати відомості в інший спосіб, слідчий суддя приходить до переконання про підставність і обґрунтованість клопотання, а відтак про його часткове задоволення, за виключенням надання дозволу на тимчасовий доступ оперуповноваженим працівникам, вказаних у клопотанні слідчого, оскільки останні, у відповідності до п.19 ч.1 ст. 3 КПК України, не є стороною кримінального провадження, а отже не уповноважені на здійснення заходів забезпечення кримінального провадження, згідно вимог ч.1 ст. 159 КПК України.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162, 163, 164, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ :

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітана податкової міліції Шпуняр Оксани Василівни за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області Жижура Л.О., про тимчасовий доступ до речей та документів, які містять охоронювану законом таємницю - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Шпуняр Оксані Василівні, слідчому з ОВС 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції Федорів Ларисі Іванівні, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Дзьобі Олегу Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції Грималу Андрію Петровичу, слідчому з ОВС 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції Кучерці Дмитру Анатолійовичу, заступнику начальника 1-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області капітану податкової міліції Мазепі Анатолію Валерійовичу, начальнику 2-го відділу РКП слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції Хоміцькому Артуру Ігоровичу

особі тимчасовий доступ до документів ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803, м. Київ, вул. Шолуденка, 3) за період з 01.01.2017 по даний час, інших документів, що стосуються господарської діяльності та які мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а саме:

- первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, в тому числі первинні та інші документи щодо обліку руху активів за даними бухгалтерського обліку підприємства, в тому числі розгорнуті та деталізовані картки по рахунках бухгалтерського обліку господарства із можливістю ідентифікації укладеного договору, періоду, порядку здійснення оплати, наявності, відсутності заборгованості, об`єму, номенклатури, кількості активу (товарного запасу); договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; актів виконаних робіт (наданих послуг); банківських виписок та інших документів, що стосуються відкриття і використання рахунків у банках; квитанцій до прибуткових касових ордерів та інших касових документів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); бухгалтерських відомостей, журналів-ордерів, податкової звітності та документів, на підставі яких вона складена; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); актів звірки розрахунків; книг обліку доходів;

- митних декларацій, зовнішньоекономічних контрактів та специфікацій до них, рахунків-фактур (інвойсів), міжнародних товарно-транспортних накладних (CMR) (подорожніх, шляхових листів), документів на придбання товару, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, експертних висновків та досліджень, що використовувались при імпорті і реалізації товарів;

- документів, що містять відомості про найманих працівників, у тому числі наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, копій ідентифікуючих документів працівників, штатного розпису, документів про нарахування та виплату заробітної плати, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису;

документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; актів зустрічних звірок з контрагентами; реєстраційних документів; журнали в`їзду/виїзду транспортних засобів; оборотно-сальдові відомості, заяви про видачу готівкових коштів; заяви на переказ готівкових коштівта можливість вилучити їх копії, завірені належним чином,

У задоволенні інших вимог клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Т. Я. Багрій