Ухвала суду № 85779721, 20.11.2019, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/6421/19

Провадження № 1-кс/265/4316/19

У Х В А Л А

20 листопада 2019 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Шиян В.В., за участю секретаря судового засідання Себко Г.Л., прокурора Циря О.С., розглянувши клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Пригара Олександра Миколайовича про тимчасовий доступ до речей і документів у межах досудового розслідування у кримінальному провадженні №42019050000000132 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, -

В С Т А Н О В И Л А:

Заступник начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Пригара О.М. звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до ряду документів, які перебувають у володінні АТ "ЄПБ" та містять банківську таємницю стосовно клієнта банку ТДВ "Страхова компанія "Ніка" з можливістю їх вилучення.

Доступ просить надати йому, прокурорам та слідчим, які входять до складу групи прокурорів та слідчих у даному кримінальному провадженні, а також ряду оперативних працівників ГУ ДФС у Донецькій області.

В обгрунтування клопотання вказує на те, що СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 42019050000000132 за фактом умисного ухилення невстановленими посадовими особами ТОВ «Анекс-Пром» (ЄДРПОУ 41840552) від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що у період з березня 2018 року по липень 2019 року службові особи ТОВ «Анекс-Пром» (ЄДРПОУ 41840552), з метою приховування від оподаткування доходу від обсягу реалізації за готівку скрапленого газу суб`єктам реального сектору економіки, за попередньою змовою з невстановленими особами, які діяли від ТОВ «Дайлі Трейд» (ЄДРПОУ 40807027, колишня назва – ТОВ «Грандстрайк») та ТОВ «Флагма Опт» (ЄДРПОУ 42572951), залучивши для переведення готівки у безготівкову форму вчиненням фінансових операцій неоподатковуваних ПДВ за договорами переуступки боргу ТОВ «Берн Альянс» (ЄДРПОУ 40959915), ТОВ «Фронтор ЛТД» (ЄДПОУ 41012101), ТОВ «Толедо Груп» (ЄДРПОУ 41900752), ТОВ «Голдмайт» (ЄДРПОУ 41035375), ТДВ «Страхова компанія «Ніка» (ЄДРПОУ 30415998) – в якості страхових виплат відшкодування фінансових ризиків за договорами страхування, ТОВ «Іноваційні торгівельні системи» (ЄДРПОУ 39308039) – в якості надання фіндопомоги, ТОВ «Ділара Пром» (ЄДРПОУ 42502706), ТОВ «Кастра» (ЄДРПОУ 41025697), ТОВ «Даріда» (ЄДРПОУ 42775626), ТОВ «Менпром» (ЄДРПОУ 42081988) – по операціях придбання металобрухту, а також оподатковуваних ПДВ операціях з ТОВ «Ракурс-Сервіс» (ЄДРПОУ 40000268) – як оплата за паливо, ТОВ «Атілла Енерджі» (ЄДРПОУ 40738163), ПП «Чартер Україна» (ЄДРПОУ 40547148), ТОВ «ТМ Стандарт» (ЄДРПОУ 42062169), ТОВ «Інтер Стар» (ЄДРПОУ 40365158), ТОВ «Вінпек» (ЄДРПОУ 40368520), ТОВ «Павер Продакт» (ЄДРПОУ 42289231) – в якості оплати за газ, не відобразивши у податковому обліку (звітності) здійснені фінансові операції у безготівковій формі, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах.

Далі у клопотанні детально викладено встановлені на даний час органом досудового розслідування обставини вчинення даного кримінального правопорушення.

Прокурор також зазначає, що за даними центральної бази даних ДФС України АІС «Податковий блок» компанія ТДВ «Страхова компанія «Ніка» має банківські рахунки у АТ «ЄПБ» (МФО 377090), а відшукувана інформація необхідна для встановлення обставин здійснення страхової діяльності ТДВ «Страхова компанія «Ніка» із ТОВ «Грандстрайк» та іншими компаніями, залученими невстановленими особами до вчинення фінансових операцій, спрямованих на переміщення безготівкових грошових коштів поза межами процедур їх податкового обліку, встановлення можливих операцій переведення готівкової грошової маси у безготівкову форму, а також з метою отримання документів для подальшого проведення почеркознавчих експертиз, що обґрунтовує необхідність вилучення оригіналів вказаних документів.

В інший спосіб, ніж вилучення речей та документів, зазначених в клопотанні, спростувати або підтвердити вказані факти, неможливо.

На підставі наведеного прокурор просить забезпечити тимчасовий доступ до відшукуваних документів.

Прокурор у судовому засіданні підтримав доводи клопотання та просив його задовольнити з підстав, наведених у ньому.

Дане клопотання слідчий суддя вважає можливим розглядати без участі представника АТ "ЄПБ" з підстав, передбачених ч. 2 ст. 163 КПК України.

Вислухавши прокурора, дослідивши клопотання та копії матеріалів, якими прокурор обґрунтовує доводи клопотання, слідчий суддя дійшла до наступного.

Мета, підстави та порядок надання тимчасового доступу до речей і документів передбачений Главою 15 КПК України.

Матеріалами клопотання встановлено, що на даний час слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні 42019050000000132 за фактом умисного ухилення невстановленими посадовими особами ТОВ «Анекс-Пром» (ЄДРПОУ 41840552) від сплати податків в особливо великих розмірах, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, процесуальне керівництво в якому здійснюється відділом нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області.

Також встановлено, що відшукувані слідчим документи перебувають у володінні АТ "ЄПБ", самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами даного кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому.

Слідчий суддя також враховує, що сторона кримінального провадження довела можливість використання як доказів відомостей, що містяться у витребуваній інформації та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за їх допомогою.

Проте необхідність вилучення їх оригіналів стороною кримінального провадження не доведена, а такий ступінь втручання у права і свободи ТДВ "Страхова компанія "Ніка" як вилучення оригіналів банківських документів, слідчий суддя вважає невиправданим.

Не підлягає задоволенню також вимога прокурора про надання тимчасового доступу оперативним працівникам, оскільки згідно ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів надається стороні кримінального провадження, а за положеннями п. 19 ст. 3 КПК України оперативний працівник не є стороною кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И Л А :

Клопотання заступника начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Пригара Олександра Миколайовича про тимчасовий доступ до речей і документів у межах досудового розслідування у кримінальному провадженні №42019050000000132 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України – задовольнити частково.

Зобов`язати відповідальних посадових осіб АТ "ЄПБ" (МФО 377090, м. Київ, бульвар Шевченка Тараса буд. 11 приміщення 51) надати заступнику начальника відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Пригарі Олександру Миколайовичу, прокурорам відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Донецької області Колодію Роману Миколайовичу та Цирі Олексію Сергійовичу, а також групі слідчих СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області у складі Якубовича Я.В., Покідіна В.В., Вершиніна О.С., Груня Д.Д., Майшмаза К.М., Авдана Д.Р., Томіна А.Л., Єлісєєва С.О., Довголевського О.В., Загорського В.В., Табатадзе Т.Я., Брусленка Р.В., Кідаловой А.О., Пономаренка М.О. тимчасовий доступ до речей та оригіналів документів, які містять банківську таємницю стосовно клієнта банку ТДВ «Страхова компанія «Ніка» (ЄДРПОУ 30415998), користувача банківських рахунків № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 (українська гривня), а саме:

матеріалів справи з юридичного оформлення рахунків ТДВ «Страхова компанія «Ніка» (ЄДРПОУ 30415998) № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 (українська гривня), зокрема документів щодо відкриття (закриття) рахунку; договорів на комплексне обслуговування рахунку із додатками та додатковими угодами; заяв, у т.ч. на створення (генерацію) ЕЦП та на використання послуги додаткової автентифікації через SMS - повідомлення банком відповідного коду клієнту на номер мобільного оператора зв`язку; анкет-заяв про використання ЕЦП чи ЕП; письмова інформація (листування) оформлене клієнтом та передане банку про відкриті сертифікати ключів для обслуговування рахунку; П.І.Б. підписувача - власника ЕЦП з назвою центру сертифікації ключів яким видано сертифікат; свідоцтв, статутів, установчих договорів, наказів про призначення посадових осіб, довіреностей, довідок, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, будь-якого листування з питань функціонування банківського рахунку; карток із зразками підписів керівників вищевказаного товариства та уповноважених до підписання фізичних осіб; відбитків печаток; меморіальних ордерів; чекових книжок та грошових чеків;

відомостей щодо операцій в документарному та електронному вигляді (у форматі .xlsx) по рахункам № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 (українська гривня) ТДВ «Страхова компанія «Ніка» (ЄДРПОУ 30415998) з відображенням кореспондентських рахунків, назв та МФО банків-кореспондентів, повним зазначенням тексту/змісту призначень платежів, дати і часу надходження та списання коштів, ІР-адрес з яких відбувалося управління банківським рахунком, сум транзакцій у грошовому еквіваленті, реквізитами платіжних документів на підставі яких здійснювались транзакції, повних даних контрагентів (назва, код за ЄДРПОУ) за період з 16.04.2019 по час виконання ухвали слідчого судді;

документів, що свідчать про внесення та видачу готівкових коштів вказаній юридичній особі (заяви, чеки, квитанції, доручення на отримання готівки та акти перевірки цільового використання готівки) по рахункам ТДВ «Страхова компанія «Ніка» (ЄДРПОУ 30415998) № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 (українська гривня), а також щодо їх інкасації за період з 16.04.2019 по час виконання ухвали слідчого судді;

платіжних доручень по рахункам ТДВ «Страхова компанія «Ніка» (ЄДРПОУ 30415998) № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 (українська гривня), за період з 16.04.2019 по час виконання ухвали слідчого судді, а у випадку їх відсутності – електронних розрахункових документів (реєстрів), що подавались до банку вказаним клієнтом із зазначенням дати і номера платіжного документа, назви, ідентифікаційного коду (номеру) платника та номеру його рахунку, назви та коду банку платника, назви та ідентифікаційного коду (номеру) одержувача і номеру його рахунку, назви та коду банку одержувача, суми та призначення платежу;

документів на підставі яких здійснювалось зарахування і списання грошових коштів по рахункам ТДВ «Страхова компанія «Ніка» (ЄДРПОУ 30415998) № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 (українська гривня) з 16.04.2019 по час виконання ухвали слідчого судді, зокрема розпорядження бухгалтерії, заявки, реєстри, копії цінних паперів, договорів, у т.ч. зовнішньоекономічних контрактів, актів та інших відповідних документів, які відображають фінансову діяльність зазначеного клієнта, у т.ч. й операції з купівлі-продажу цінних паперів, надання чи отримання безпроцентних позик та інших;

документів щодо встановлення та обслуговування ТДВ «Страхова компанія «Ніка» (ЄДРПОУ 41840552) рахункам № НОМЕР_1 , НОМЕР_2 (українська гривня) системою «Клієнт-Банк» (або її аналогу) із зазначенням відомостей про абонентів з яких проводилось з`єднання з банківською установою (прив`язки до конкретних електронно-обчислювальних машин та IP-адрес клієнта з яких дистанційно за допомогою каналів зв`язку мережі Інтернет здійснювалися операції з рахунку вказаного клієнта; прив`язки до ключів доступу до комплексу «Клієнт-Банк» або його аналогу з використанням яких ініціювалися операції по списанню безготівкових коштів з даного рахунку) за період з 16.04.2019 по час виконання ухвали слідчого судді;

кредитних та депозитних справ ТДВ «Страхова компанія «Ніка» (ЄДРПОУ 41840552), у тому числі розрахункових документів які відображають зарахування і списання грошових коштів по кредитним та депозитним договорам,

з можливістю вилучення належним чином засвідчених копій вказаних документів, а у разі їх відсутності - надати копії документів, на підставі яких проводилось їх вилучення в АТ «ЄПБ» чи його філіях у попередні періоди.

У задоволенні решти вимог клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали – з 20 листопада 2019 року по 19 грудня 2019 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя :