Ухвала суду № 85729514, 18.11.2019, Деснянський районний суд міста Києва

1-кс/754/4706/19

Справа № 754/16586/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 листопада 2019 року Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку по матеріалах досудового розслідування, відомості про які внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019100000000190 від 28.02.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 200 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

18.11.2019року доДеснянського районногосуду м.Києва надійшлоклопотання старшогослідчого зОВС третьогослідчого ВРКПСУ ГУДФС ум.Києві ОСОБА_3 ,узгоджене зпрокурором відділунагляду задодержанням законіворганами фіскальноїслужби управліннянагляду укримінальному провадженніпрокуратури м.Києва ОСОБА_4 ,про проведенняобшуку квартири з метою виявлення та вилучення речових доказів за адресою: АДРЕСА_1 , яка згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно (номер довідки № 174702193) належить на праві власності дружині ОСОБА_5 - ОСОБА_6 .

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий посилається на те, що слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32019100000000190 від 28.02.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 200 КК України.

Згідно аналітичної довідки третього відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві № 103/26-15-21-26 від 25.02.2019 року встановлено, що службові особи ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41842298), в особі директора ОСОБА_7 , у період з 01.01.2018 по 31.12.2018 року сформували податковий кредит від імпортерів, а саме: ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) за рахунок придбання транспортних засобів, які фактично в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс» не поставлялись, а були реалізовані фізичним особам на підставі договорів купівлі продажу без відповідного відображення їх реалізації в податковому обліку. Крім того, згідно відомостей з АІС «Податковий блок», підприємство ТОВ «Інвест Трейд Галс» сформований податковий кредит за результатами вищезазначеної фіктивної фінансово-господарської операції реалізувало в адресу: ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176), про що свідчить проведення безтоварних операцій, що підтверджуються актами документальних перевірок ТОВ «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані». Таким чином, ТОВ «Інвест Трейд Галс» шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, на суму 4167633,33 грн. ПДВ, що підтверджується зібраними матеріалами ОУ ГУ ДФС у м. Києві № 103/26-15-21-26.

Також встановлено, що службові особи ТОВ «Білдкомпані», в особі директора ОСОБА_8 , та ТОВ «1 Україна ЛТД», в особі директора ОСОБА_9 18.07.2018 року безпідставно подали до органів ДФС додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2018 року щодо повернення ПДВ на рахунок платника у банку коштів у розмірі 2 365 667 грн. та 1 787 817 грн. відповідно. Вищевказані порушення вимог податкового законодавства виявлено головним державним ревізором-інспектором відділу контролю за відшкодуванням ПДВ управління спеціального аудиту Департаменту аудиту Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_10 під час проведення податкових документальних перевірок ТОВ «Білдкомпані» та ТОВ «1 Україна ЛТД» у червні 2018 року та попереджено незаконне відшкодування ПДВ.

Окрім того, встановлено, що службові особи ТОВ «Біон Сервіс» (код 41916118), в особі ОСОБА_11 , за жовтень 2018 року неправомірно заявили до відшкодування ПДВ в розмірі 517700 грн., за рахунок створення документальної видимості товарних залишків, придбаних у ФСПД. Зібрана інформація направлена до ГУ ДФС у м. Києві за результатами чого складено акт податкової перевірки № 48/26-15-14-04-01/41916118 від 15.01.2019 року, ППР форми «В1» №0003901404 від 01.02.2019 року, згідно з яким службовими особами ТОВ «Біон Сервіс» порушено вимоги ч. 5, ст. 200 п. 200.4 Податкового Кодексу України. За результатами проведеної перевірки зменшено заявлене бюджетне відшкодування ТОВ «Біон Сервіс» в сумі 517 700 грн. Враховуючи викладене, в діях службових осіб ТОВ «Біон Сервіс» наявні ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 191 КК України.

Поруч з цим, ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ), за попередньою змовою з

ОСОБА_9 (рнокпп НОМЕР_2 ) та ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_3 ) протягом 2017-2018 рр. підробили документи на переказ електронних грошей з банківських рахунків підконтрольних підприємств, а саме: ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 41842298), ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064), ТОВ «Сістем-Проджект» (код 41439382), ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176), на рахунки яких перераховували грошові кошти наступні підприємства: ПП «Принстройдизайн» (код 35710099), ТОВ «Форс Пром» (код 40912699), ТОВ «Подолжилбуд» (код 38981171), ТОВ «Ірбіс Волинь» (код 38181203),ТОВ «Фаворит Солюшен» (код 41239897), ТОВ «Украгрозернотрейд» (код 41502464), ТОВ «РСК «Тревел» (код 41246569), ТОВ «Форс Пром» (код 40912699), ТОВ «Теба Транс» (код 41591821) та інші, а також використали інші засоби доступу до банківських рахунків підконтрольних підприємств - грошові чеки на видачу готівкових коштів, на підставі яких зняли готівкові кошти на суму понад 10 млн.грн. з рахунків ТОВ «Інвест Трейд Галс», ТОВ «1 Україна ЛТД», ТОВ «Сістем-Проджект», ТОВ «Білдкомпані».

Департаментом аудиту Головного управління ДФС у м. Києві проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «1 Україна ЛТД» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника податку за червень 2018 року, за результатами якої складено акт № 890/26-15-14-04-01/39963064 від 13.09.2018 року та складено податкове повідомлення-рішення на суму 1787855 за № 0051851404 від 11.10.2018 року.

Під час проведення перевірки у період з 23.08.2018 по 06.09.2018 року ревізором ОСОБА_10 встановлено, що ТОВ «1 Україна ЛТД» здійснювало операції з придбання (спорудження) основних фондів, зменшення розміру незавершених капітальних інвестицій, введення (часткове введення) в експлуатацію об`єктів будівництва в перевіряємих періодах. ТОВ «1 Україна ЛТД» відповідно до договору поставки від 31.05.2018 № 4А укладеного із ТОВ «Інвест Трейд Галс» придбано вантажні автомобілі у кількості 43 штуки. Під час проведення перевірки не було надано технічні паспорти на транспортні засоби, в яких повинен містити відомості про власника. У зв`язку з відсутністю технічних паспортів, встановити власника транспортних засобів неможливо, а враховуючи те, що придбання транспортних засобів включено до розрахунку суми бюджетного відшкодування, встановлено, що ТОВ «1 Україна ЛТД» завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ за червень на суму 1787855 грн., чим порушено вимоги п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.10.2010 року № 2755-VI (із змінами та доповненнями).

Департаментом аудиту Головного управління ДФС у м. Києві проведено документальну позапланову невиїзну перевірку ТОВ «Білдкомпані» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника у банку за червень 2018 року, за результатами якої складено акт № 896/26-15-14-04-01/41327176 від 14.09.2018 року та складено повідомлення-рішення на суму 2365667 грн. за

№ 0050601404 від 03.10.2018 року.

Під час проведення перевірки у період з 03.09.2018 по 07.09.2018 р.р. ревізором ОСОБА_10 встановлено, що ТОВ «Білдкомпані» здійснювало операції з придбання (спорудження) основних фондів, зменшення розміру незавершених капітальних інвестицій, введення (часткове введення) в експлуатацію об`єктів будівництва в перевіряємих періодах. ТОВ «Білдкомпані» відповідно до договору поставки від 28.05.2018 року № 2А укладеного із ТОВ «Інвест Трейд Галс» придбано вантажні автомобілі у кількості 43 штуки. Крім того, під час проведення перевірки не було надано технічні паспорти на транспортні засоби, в яких повинен містити відомості про власника. У зв`язку з відсутністю технічних паспортів, встановити власника транспортних засобів неможливо, а враховуючи те, що придбання транспортних засобів включено до розрахунку суми бюджетного відшкодування, встановлено, що ТОВ «Білдкомпані» завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ за червень 2018 року на суму 2365667 грн., чим порушено п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.10.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями).

19.03.2019 року проведеним оглядом баз даних «Єдиний реєстр податкових накладних» та «Податковий блок», встановлено, що підприємством ТОВ «Інвест Трейд Галс» протягом 2018 року придбано у підприємств імпортерів: ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) 109 одиниць транспортних засобів, а саме: автобус, сідельний тягач, напівпричіп, вантажний автомобіль тощо на загальну вартість 20838166,66 грн. (ПДВ 4167633,33 грн.), а також проведеним оглядом встановлено, що сформований за результатами вказаних вище операцій підприємством ТОВ «Інвест Трейд Галс» податковий кредит реалізовано в адресу ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176).

В подальшому, згідно відповіді РСЦ МВС України в м. Києві № 31/26-6367 від 17.04.2019 встановлено, що за підприємствами ТОВ «1 Україна ЛТД» та ТОВ «Білдкомпані» жодних автотранспортних засобів не обліковувалось та не обліковується на даний час, а також згідно вказаного листа встановлено, що фактичними власниками деяких імпортованих підприємствами ТОВ «Олл Кар», ТОВ «Рейд Смарт» та ТОВ «Лінкорд ЛТД» автотранспортних засобів з VIN-кодами НОМЕР_4 (д/н НОМЕР_5 ), WKESD000000356633 (д/н НОМЕР_6 ), ZFA 26300009219703 (д/н НОМЕР_7 ), згідно договорів купівлі-продажу, являються фізичні особи ОСОБА_13 , ОСОБА_14 та ОСОБА_15 , на яких оформлені технічні паспорти у Регіональних сервісних центрах України за місцем реєстрації зазначених фізичних осіб, без необхідного відображення реалізації вантажних автомобілів в податковому обліку, а документально відображено їх постачання в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс».

28.03.2019 року в рамках кримінального провадження № 32019100000000190 допитано в якості свідка ОСОБА_14 , який дав показання, що у вересні 2018 року придбав автомобіль Fiat Doblo, VIN-номер НОМЕР_8 (д/н НОМЕР_7 ) на ринку «Чапаєвка» у м. Києві, у невідомого раніше чоловіка на ім`я « ОСОБА_16 ». Зі слів « ОСОБА_16 » він особисто розмитнив вказаний автомобіль. Зі слів ОСОБА_14 підприємства ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662), ТОВ «Інвест Трейд Галс», ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176) йому не відомі.

07.05.2019 року проведено огляди податкових адрес ТОВ «1 Україна ЛТД»: м. Київ, вул. Ямська, буд. 41, оф. 7, ТОВ «Білдкомпані»: м. Київ, вул. Вільямса, 6-Д, кв. 43, ТОВ «Інвест Трейд Галс»: м. Київ, вул. Ямська, буд. 41, оф. 6, якими не встановлено зовнішніх ознак місцезнаходження підприємств за податковими адресами.

21.05.2019 року директору ТОВ «Рейд Смарт» ОСОБА_17 , ТОВ «Лінкорд ЛТД» ОСОБА_18 , ТОВ «Олл Кар» ОСОБА_19 спрямовано вимогу в порядку ст. 93 КПК України з метою витребування завірених належним чином копій документів щодо реалізації автотранспортних засобів в адресу ТОВ «Інвест Трейд Галс» за період з 01.01.2018 по 31.12.2018, із обов`язковою вказівкою VIN-номерів реалізованих автотранспортних засобів, проте, вказана вимога повернулась у зв`язку із відсутністю підприємств за податковими адресами.

Окрім того, 10.06.2018 року слідчими СУ ФР ГУ ДФС у Волинській області, на підставі постанови в порядку ст. 218 КПК України та ухвали слідчого судді Деснянського районного суду здійснено тимчасовий доступ до речей і документів в уповноважених осіб Волинської митниці ДФС, під час якого останніми не були надані в повному обсязі документи, вказані в ухвалі, що свідчить про те, що у схемі ухилення від сплати податків у великих розмірах та формуванні фіктивного податкового кредиту задіяні працівники митниці, відповідальні за митне оформлення імпортованих автомобілів, уповноважені брокери та службові особи підприємств-експортерів, підприємств-імпортерів, підприємств реального сектору економіки, а також, особи, що здійснюють транспортування автомобілів на митну територію України.

Поруч з цим, у березні 2018 року ОСОБА_9 , будучи директором ТОВ «1 Україна ЛТД» подала від імені підприємства додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» на банківський рахунок № НОМЕР_9 , відкритий в АТ «Універсал Банк» на загальну суму 2338000 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Теба Транс» (код 41591821) за період лютого 2018 року. Вказане відшкодування грошових коштів на розрахунковий рахунок підприємства відбулось 16.04.2018.

У квітні 2018 року ОСОБА_9 , будучи директором

ТОВ «1 Україна ЛТД» подала від імені підприємства додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» на банківський рахунок № НОМЕР_9 , відкритий в АТ «Універсал Банк» на загальну суму 362 992 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Теба Транс» (код 41591821) за період березня 2018 року. Вказане відшкодування грошових коштів на розрахунковий рахунок підприємства відбулось 04.05.2018.

Під час досудового розслідування встановлено, що за період вчиненого правопорушення ТОВ «Інвест Трейд Галс», ТОВ «Білдкомпані», ТОВ «1 Україна ЛТД», ТОВ «Біон Сервіс» звітують до ДФС з однієї I.P. адреси: НОМЕР_10 та електронної адреси: ІНФОРМАЦІЯ_1 , проте, крім названих підприємств із вказаної адреси за вказаний період також звітував (та на даний час звітує) ТОВ «Теба Транс» (код 41591821), який начебто реалізував автотранспортні засоби на адресу ТОВ «1 Україна ЛТД». За вказані взаємовідносини на рахунок ТОВ «1 Україна ЛТД» № НОМЕР_9 , відкритий в АТ «Універсал Банк», було відшкодовано грошові кошти за період лютого-березня 2018 року, які вказані вище.

Згідно виписок руху грошових коштів по банківським рахункам ТОВ «1 Україна ЛТД» встановлено, що грошові кошти за начебто придбані у ТОВ «Теба Транс» автотранспортні засоби на рахунки останнього від ТОВ «1 Україна ЛТД» перераховувались, а автотранспортні засоби на адресу ТОВ «1 Україна ЛТД» не поставлялись оскільки на балансі підприємства відсутнє будь-яке рухоме майно, тобто, вказане відшкодування ПДВ на рахунок ТОВ «1 Україна ЛТД» на загальну суму 2700992 грн. відбулось безпідставно.

Окрім того, використання однієї ІР-адреси та електронної адреси підприємствами

ТОВ «Інвест Трейд Галс», ТОВ «Білдкомпані», ТОВ «1 Україна ЛТД», ТОВ «Біон Сервіс» та ТОВ «Теба Транс» свідчить про те, що вказані підприємства підконтрольні одній групі осіб.

29.07.2019 року відносно директора ТОВ «Білдкомпані» ОСОБА_8 до Печерського районного суду за вих. Прокуратури міста Києва № 04/5-546 вих-19 спрямовано обвинувальний акт за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України, тобто за вчинення пособництва у фіктивному підприємництві ТОВ «Білдкомпані» гр. ОСОБА_8 .

29.07.2019 року проведено огляд виписок по розрахунковим рахункам ТОВ «Білдкомпані», відкритих в АТ «Універсал Банк», яким встановлено, що ОСОБА_9 не будучи службовою особою та співробітником ТОВ «Білдкомпані» в касі АТ «Універсал Банк» з розрахункового рахунку вказаного підприємства отримала готівкові кошти в розмірі понад 5 млн.грн. із призначенням платежу «господарчі витрати», тобто, «конвертувала» грошові кошти в готівку.

Згідно матеріалів, зібраних ОУ ГУ ДФС у м. Києві, встановлено, що ОСОБА_9 пересилала поштою документи гр. ОСОБА_20 (рнокпп НОМЕР_11 ), який є директором ТОВ «Ірбіс Волинь» (код 38181203), яке формувало штучний податковий кредит для ТОВ «Білдкомпані» та ТОВ «1 Україна ЛТД».

Відповідно довиписок порахункамТОВ «1 Україна ЛТД» встановлено, що вказане підприємство протягом 2018 року перерахувало на рахунки ТОВ «Сістем-Проджект»

(код 41439382) грошові кошти на загальну суму понад 10 млн. грн. начебто за автомобілі, хоча основним видом діяльності ТОВ «Сістем-Проджект» є оптова торгівля м`ясними продуктами і вказане підприємство не подавало жодних накладних та декларацій на поставку автотранспортних засобів в адресу ТОВ «1 Україна ЛТД».

Також проведено огляд документів ТОВ «Сістем-Проджект» (код 41439382), які вилучені в АТ «Універсал Банк» на підставі ухвали слідчого судді, яким встановлено, що ОСОБА_9 , не являючись співробітником ТОВ «Сістем-Проджект» знімала грошові кошти на суму понад 5 млн. грн. через касу за допомогою грошових чеків, виписаних на її ім`я, тобто, «конвертувала» безпідставно відшкодовані грошові кошти в готівку.

Під час досудового розслідування допитано в якості свідка директора та засновника ТОВ «Біон Сервіс» ОСОБА_11 , який повідомив, що зареєстрував підприємство за грошову винагороду та з приводу вчинення цих дій, пов`язаних з реєстрацією вказаного підприємства на своє ім`я спілкувався з ОСОБА_9 , а також відвідував банківські та інші установи також разом з ОСОБА_9 . Окрім того, під час допиту ОСОБА_11 повідомив, що під час проведення перевірки ТОВ «Біон Сервіс», він разом з ОСОБА_12 відвідував ГДРІ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_21 , який під час допиту підтвердив вказані відомості.

25.09.2018 року слідчим суддею винесено ухвалу, якою кримінальне провадження

№ 32019100000000550 від 14.08.2019 відносно директора та засновника ТОВ «Біон Сервіс» ОСОБА_11 , обвинуваченого за ч. 5 ст. 27, ч. 1 ст. 205 КК України закрито на підставі п. 4 ч. 1 ст. 284 КК України.

Окрім того, згідно протоколу допиту від 26.06.2019 року ГДРІ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_10 , яка проводила податкову перевірку ТОВ «Білдкомпані», встановлено, що представником від підприємства виступала ОСОБА_12 (рнокпп НОМЕР_3 ), яка представилась бухгалтером підприємства, хоча офіційно там не працевлаштована, надавала документи до перевірки та була представником за дорученням при проведенні перевірки ТОВ «Білдкомпані».

Також, ОСОБА_12 , там само як і ОСОБА_9 , пересилала поштою документи

гр. ОСОБА_20 (рнокпп НОМЕР_11 ), який є директором ТОВ «Ірбіс Волинь» (код 38181203), яке формувало штучний податковий кредит для ТОВ «Білдкомпані» та ТОВ «1 Україна ЛТД».

Згідно виписок по розрахунковим рахункам ТОВ «1 Україна ЛТД» та матеріалів, зібраних ОУ ГУ ДФС у м. Києві, встановлено, що з банківських рахунків ТОВ «1 Україна ЛТД» ОСОБА_5 протягом січня-вересня 2018 р. перераховував на свої рахунки, рахунки своєї дружини ОСОБА_6 та рахунки свого сина грошові кошти начебто за «повернення поворотної фінансової допомоги», «поповнення карткового рахунку» на суму понад 4 млн. грн., а також знімав з рахунків ТОВ «1 Україна ЛТД» грошові кошти начебто за «господарчі витрати», тобто, тобто, «конвертував» безпідставно відшкодовані грошові кошти в готівку.

Окрім того, ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) був засновником ТОВ «1 Україна ЛТД», що свідчить про причетність його до незаконного відшкодування ПДВ у квітні-травні 2018 року на суму понад 2,5 млн.грн. та «конвертації» грошових коштів в готівку.

Із матеріалів кримінального провадження вбачається, що на території міста Києва наявна організована група осіб, яка складається з: ОСОБА_5 (роль організатор), ОСОБА_9 (роль - пособник) та ОСОБА_12 (роль тіньовий бухгалтер), діяльність яких спрямована на незаконне привласнення державних коштів на банківські рахунки підконтрольних підприємств, та посягання на вчинення таких дій.

Встановлено, що ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) фактично проживає за адресою: АДРЕСА_1 , яке згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно (номер довідки № 174702193) на праві власності належить його дружині ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_12 ). Факт укладення шлюбу підтверджується відомостями з Голосіївського районного у місті Києві відділу державної реєстрації актів цивільного стану Головного територіального управління юстиції у місті Києві.

Окрім того, проведено огляд житлового приміщення (без проникнення усередину) за адресою: АДРЕСА_1 , під час якого із вказаного будинку виходила особа чоловічої статі (приблизно 45 років), схожий на ОСОБА_5 .

Також, під час досудового розслідування встановлено, що речі і документи, що є знаряддям злочинної діяльності, а також грошові кошти, одержані внаслідок вчинення злочину, зберігаються за адресою: АДРЕСА_1 . Крім того встановлено, що вказані вище особи, які причетні до вчинення вказаного діяння, яким підконтрольні підприємства ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 418422298), ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064), ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176), ТОВ «Біон Сервіс» (код 41916118), ТОВ «Теба Транс» (код 41591821), ТОВ «Ірбіс Волинь» (код 38181203) та інші, з метою уникнення від відповідальності за вчинене діяння, що полягає у привласненні державних коштів на банківські мають намір знищити вищезазначені речі, предмети та документи, які мають значення для кримінального провадження та можуть бути використані як докази по кримінальному провадженню.

У судовому засіданні слідчий ОСОБА_3 клопотання про проведення обшуку підтримала у повному обсязі.

Вислухавши думку слідчого, дослідивши письмові матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Відповідно до вимог ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Згідно із ст. 13 КПК України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду та обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків передбачених КПК України.

Частиною 3 статті 233 КПК України передбачено, що слідчий має право до постановлення ухвали слідчого судді увійти до житла чи іншого володіння особи лише у невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину. У такому випадку слідчий за погодженням із прокурором зобов`язаний невідкладно після здійснення таких дій звернутися з клопотанням про проведення обшуку до слідчого судді.

Частиною 5 статті 234 КПК України передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду, відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Відповідно до ст. 2 КПК України завданням кримінального провадження є захист особи, суспільства та держави від кримінальних правопорушень, охорона прав, свобод та законних інтересів учасників кримінального провадження, а також забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування і судового розгляду з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений або засуджений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

Клопотання слідчого відповідає вимогам ч. 3 ст. 234 КПК України, слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення.

Як встановленопри розглядіклопотання,що речіі документи,що єзнаряддям злочинноїдіяльності,а такожгрошові кошти,одержані внаслідоквчинення злочину,зберігаються заадресою: АДРЕСА_1 , яка згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно (номер довідки № 174702193) належить на праві власності дружині ОСОБА_5 - ОСОБА_6 .

Відповідно до доказів, зібраних у ході досудового розслідування є всі підстави вважати, що у житловому приміщенні, де фактично проживає ОСОБА_6 , за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться речі та первинні документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 418422298), ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064), ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176), ТОВ «Біон Сервіс» (код 41916118), ТОВ «Теба Транс» (код 41591821), ТОВ «Ірбіс Волинь» (код 38181203), а також по взаємовідносинам із ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662), які підконтрольні одній групі осіб, а саме: печатки, штампи, кліше вказаних підприємств та інших підприємств з ознаками фіктивності; документи тіньового бухгалтерського обігу, інші предмети та документи, що можуть свідчити про підготовку та вчинення дій, спрямованих на незаконне формування податкового кредиту та відшкодування ПДВ, готівкові кошти та закриті сейфи (металеві шафи) у яких можуть знаходитися речі, предмети та документи, що мають значення у кримінальному провадженні.

За встановлених під час розгляду клопотання підстав, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню у повному обсязі.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234, 235, 369-372, 309 КПК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку по матеріалах досудового розслідування, відомості про які внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019100000000190 від 28.02.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 15, ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 15 ч. 4 ст. 191, ч. 2 ст. 200 КК України - задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , заступнику начальника третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_22 , старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_23 , старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_24 , слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_25 , старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_26 , слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_27 , старшому слідчому третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_28 , старшому слідчому третього слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_29 , слідчим слідчої групи у кримінальному провадженні № 32019100000000190, а також оперативним співробітникам ОУ ГУ ДФС у м. Києві, діючим на підставі доручення слідчого наданого в порядку ст. 40 КПК України, дозвіл на обшук у житловому приміщенні, де фактично проживає ОСОБА_5 (рнокпп НОМЕР_1 ) за адресою: АДРЕСА_1 , яке згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно (номер довідки № 174702193) на праві власності належить його дружині ОСОБА_6 (рнокпп НОМЕР_12 , з метою відшукання і вилучення речей та документів ТОВ «Інвест Трейд Галс» (код 418422298), ТОВ «1 Україна ЛТД» (код 39963064), ТОВ «Білдкомпані» (код 41327176), ТОВ «Біон Сервіс» (код 41916118), ТОВ «Теба Транс» (код 41591821), ТОВ «Ірбіс Волинь» (код 38181203), а також документів по взаємовідносинам із ТОВ «Олл Кар» (код 40874203), ТОВ «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), ТОВ «Рейд Смарт» (код 41137662) та інших, а саме: печаток, штампів, кліше підприємств вказаних підприємств та інших підприємств з ознаками фіктивності; фінансово-господарських документів, документів податкової звітності та бухгалтерського обліку, документів щодо перерахування коштів, зняття готівкових коштів, чеків, звітів про використання коштів виданих на відрядження або під звіт, інших платіжних документів; положення про службу охорони праці, наказ про затвердження Положення і призначення на посаду керівника (спеціаліста) служби охорони праці, накази про призначення на посаду, посадові інструкції; договорів з додатками, актів прийому-передачі, актів виконаних робіт, специфікацій, накладних, податкових накладних, платіжних документів, товарно-транспортних документів, документів листування між підприємствами, актів звірок, журнали-ордерів; книг реєстрації податкових накладних, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, документів тіньового бухгалтерського обігу, статутних документів, чорнових записів, печаток, штампів, чистих бланків з відбитками печаток та штампів, інших предметів та документів, що можуть свідчити про підготовку та вчинення дій, спрямованих на незаконне формування податкового кредиту та відшкодування ПДВ, які забезпечать швидке та повне виконання завдань кримінального судочинства та можуть бути доказами під час судового розгляду; електронних носіїв інформації, які можуть мати значення доказів у кримінальному провадженні: системні блоки, ноутбуки, моноблоки, флеш-накопичувачі, сервери, оптичні носії інформації; засобів мобільного зв`язку,?які використовувались при здійсненні злочинної діяльності, магнітних носіїв інформації, USB флеш-накопичувачів інформації, комп`ютерної техніки та інших носіїв інформації, в тому числі тих на яких влаштовані системи «Клієнт банк», «StarAcess», «Skype», «Viber», «Telegram», «WhatsApp» та інших, на яких можуть зберігатись відомості щодо фінансово-господарської діяльності вищевказаних підприємств; готівкових коштів, одержаних незаконним шляхом та закритих сейфів (металевих шаф) у яких можуть знаходитися інші речі, предмети та документи, що мають значення у кримінальному провадженні.

Дві копії ухвали видати старшому слідчому з ОВС третього слідчого ВРКП СУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1