Ухвала суду № 85688428, 08.11.2019, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/16616/19

1-кс/295/8485/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.11.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира - Семенцова Л.М.,

за участі секретаря - Ковальчук М.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Барабашука О.В., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Фещенком В.П., про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 32019060000000034, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.10.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що упроваджені слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області перебувають матеріали досудового розслідування по кримінальному провадженню №32019060000000034, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.10.2019р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України. Відповідно до матеріалів кримінального провадження, встановлено, що службові особи ТОВ «ПРОГРЕС.» (код ЄДРПОУ 39002838, місце реєстрації: Житомирська обл., Олевський район, с. Лопатичі, вул. Гагаріна буд. 66), директор ОСОБА_1 ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ) головний бухгалтер ОСОБА_2 ( ІНФОРМАЦІЯ_2 ) в період часу з 2018 року по теперішній час шляхом не відображення у податковому обліку підприємств реалізації газу вуглеводневого скрапленого, що придбано від ТОВ «Енергоімпекс» (код 31209468), ТОВ «Лаптоп» (код 41674072) та ПП «ТАУ - ПОДІЛЛЯ» (код 33088705), який зберігався на ТОВ «Євротанк Лпіджі» (код 38016918), занизили об`єкт оподаткування, чим ухилились від сплати податку на додану вартість у особливо великих розмірах на суму понад 20 млн. грн. За результатами проведеного аналізу фінансово - господарської діяльності встановлено, що протягом 2018 року по теперішній час службові особи ТОВ «ПРОГРЕС .» здійснили придбання газу вуглеводневого скрапленого у ТОВ «Енергоімпекс», ТОВ «Лаптоп» та ПП «ТАУ - ПОДІЛЛЯ», згідно зареєстрованих податкових накладних «газ вуглеводневий скраплений», купувався щомісячно починаючи з січня 2018 року.

Крім того слідчий зазначає, що в ході проведення оперативних заходів, здійснено виїзд за адресою реєстрації ТОВ «Прогрес .», а саме: Житомирська область, Олевський район, с. Лопатичі, вул. Гагаріна, 70 та встановлено, що за вказаною адресою розташована одноповерхова будівля, частина якого використовується П(ПО)СП «Іскра» (ЄДРПОУ 5418715) та ТОВ «Прогрес .» як адміністративне приміщення. Здійснено виїзд за фактичною адресою здійснення господарської діяльності ТОВ «Прогрес .»: Одеська область, Тарутинський район, с. Вознесенка Друга, вул. Шевченка (Леніна), 80 та встановлено, що за вказаною адресою розташована одноповерхова будівля, частина якого використовується ТОВ «Прогрес .» як адміністративне приміщення (офіс). Виробничих потужностей, агрегатів, газосховищ, зерно сушок, газових заправок за допомогою яких ТОВ «Прогрес .» зберігає та використовує скраплений газ в господарській діяльності, яка направлена на вирощування зернових культур не виявлено.

У клопотанні слідчий вказав, що згідно задекларованих відомостей про об`єкти оподаткування, у ТОВ «ПРОГРЕС .» відсутні виробничі потужності для зберігання та переробки газу вуглеводневого скрапленого. Платником задекларовані земельні ділянки, теплиця, фермерські приміщення, трактори, навантажувачі, сівалки та різні агрегати для обробітку ґрунту та сільськогосподарських культур, що відповідає задекларованому основному виду діяльності: _01.11-вирощування зернових культур (крiм рису), бобових культур i насiння олiйних культур. Також, встановлено та опитано посадових осіб ТОВ «Прогрес .» які повідомили, що скраплений газ використовувався виключно в господарській діяльності підприємства ТОВ «Прогрес .». В ході досудового розслідування отримано висновок відділу боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом Головного Управління ДПС у Житомирській області № № 4/06-30-16-05/39002838 від 11.10.2019 «Про результати дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Прогрес .» (код 39002838) щодо наявності ознак порушень, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом, та інших правопорушень за період з 01.01.2018 по 31.12.2018». Згідно висновку аналітичного дослідження в ході аналізу були виявленні порушення податкового законодавства ТОВ «Прогрес .» (код 39002838), а саме приховування об`єкта оподаткування - реалізації скрапленого газу, в результаті чого занижено суму податкового зобов`язання з податку на додану вартість, що підлягає сплаті до державного бюджету на суму понад 20 млн.грн.

В обґрунтування заявленого клопотання слідчий зазначив, що з огляду на вищевикладене, з метою збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між зазначеними СГД, а також перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з`ясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між ПП «ТАУ - ПОДІЛЛЯ» (код 33088705) та ТОВ «Прогрес .» (код 39002838), які знаходяться в ПП «ТАУ - ПОДІЛЛЯ» (код 33088705) містять інформацію, що має значення при досудовому розслідуванні та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, проведення судово-економічної експертизи, а також проведення документальної планової перевірки, наявна необхідність тимчасового доступу до речей та документів по взаємовідносинам між вказаними СГД. Договори (контракти) укладені між вказаними СГД, додаткові договори (контракти), додатки до договорів (контрактів), акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг, податкові та видаткові накладні щодо придбаної продукції, яка постачалась, товарно-транспортні накладні виданих при поставці ТМЦ містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб СГД. В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки на ПП «ТАУ - ПОДІЛЛЯ» (код 33088705), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Тому просить надати тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення (виїмку), які перебувають у володінні службових осіб ПП «ТАУ - ПОДІЛЛЯ» (код 33088705).

Слідчий у судове засідання не з`явився та надав до суду заяву про проведення розгляду клопотання без його участі.

Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню частково з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень п. п. 1, 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Оскільки документи, тимчасовий доступ до яких просить надати слідчий, необхідні для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, проведення судово-економічної експертизи та документальної планової перевірки, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не становлять собою речей, які містять охоронювану законом таємницю, тому клопотання слідчого є обґрунтованим та підлягає задоволенню частково в частині надання тимчасового доступу до документів які перебувають у володінні службових осіб ПП «ТАУ - ПОДІЛЛЯ» (код 33088705), а саме оригіналів документів, пов`язаних із проведеними фінансово-господарськими операціями з ТОВ «ПРОГРЕС.» (код 39002838), за період з 01.01.2018 року по 31.12.2018 року, зважаючи на недоведеність належним чином необхідності вилучення (виїмки) документів за період 01.01.2019 року по 01.10.2019 року.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 163-165, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому з ОВС першого відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Барабашуку О.В., та особам, що будуть діяти за дорученням тимчасовий доступ до речей і документів та вилучення (виїмку) оригіналів документів, які перебувають у володінні службових осіб ПП «ТАУ - ПОДІЛЛЯ» (код 33088705), а саме оригіналів документів, пов`язаних із проведеними фінансово-господарськими операціями з ТОВ «ПРОГРЕС.» (код 39002838), за період з 01.01.2018 року по 31.12.2018 року та бухгалтерські документи щодо обліку реалізованих ТМЦ ТОВ «ПРОГРЕС.» (код 39002838), а саме:

- договори (угоди) укладені між ПП «ТАУ - ПОДІЛЛЯ» (код 33088705) та ТОВ «ПРОГРЕС.» (код 39002838):

- додатково договори (угоди/контракти) укладені між підприємствами ПП «ТАУ - ПОДІЛЛЯ» (код 33088705) та ТОВ «ПРОГРЕС.» (код 39002838);

- журнал реєстрації договорів ПП «ТАУ - ПОДІЛЛЯ» (код 33088705) з ТОВ «ПРОГРЕС.» (код 39002838), в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ «ПРОГРЕС.» (код 39002838) за вказаний період;

- товарно-транспортні накладні на перевезення товару складеними між ПП «ТАУ - ПОДІЛЛЯ» (код 33088705) та ТОВ «ПРОГРЕС.» (код 39002838) за вказаний період;

- акти виконаних робіт/послуг, акти прийому передачі товарів, робіт (послуг) складеними між ПП «ТАУ - ПОДІЛЛЯ» (код 33088705) та ТОВ «ПРОГРЕС.» (код 39002838) за вказаний період;

- накладні та податкові накладні, рахунки на оплату, платіжне доручення, що свідчать про придбання ТМЦ, ПП «ТАУ - ПОДІЛЛЯ» (код 33088705) та ТОВ «ПРОГРЕС.» (код 39002838);

- копію статуту, протоколу зборів учасників ПП «ТАУ - ПОДІЛЛЯ» (код 33088705);

- банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг від ТОВ «ПРОГРЕС.» (код 39002838);

- сертифікати якості на реалізовані ТМЦ для ТОВ «ПРОГРЕС.» (код 39002838) за вказаний період;

- облікові регістри по наступним рахункам (у розрізі субрахунків та рахунків аналітичного обліку): 20 «Виробничі запаси», 26 «Готова продукція», 28 «Товари», 36 «Розрахунки з покупцями та замовниками», 63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» (в аналітичному розрізі контрагентів), 68 «Розрахунки за іншими операціями» (в аналітичному розрізі контрагентів), 70 «Доходи від реалізації», 79 «Фінансові результати», 90 «Собівартість реалізації», 91 «Загальновиробничі витрати», 92 «Адміністративні витрати», 93 «Витрати на збут», 94 «Інші витрати операційної діяльності»;

- документи, підтверджуючі отримання доходу (перехід права власності), від реалізації товарів (робіт, послуг), до складу яких включено собівартість витрат, пов`язаних із придбанням товарно-матеріальних цінностей;

- інші оригінали документів, що свідчать про ведення фінансово-господарську діяльність ПП «ТАУ - ПОДІЛЛЯ» (код 33088705) та ТОВ «ПРОГРЕС.» (код 39002838) за період з 01.01.2018 року по 31.12.2018 року.

Строк дії ухвали визначити до 07.12.2019 року.

У задоволенні решти вимог клопотання відмовити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.М. Семенцова