Ухвала суду № 85657196, 11.11.2019, Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області

Справа № 308/11390/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 листопада 2019 року м. Ужгород

Слідчий суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Деметрадзе Т.Р., при секретарі Міца О.-Д.В., розглянувши клопотання слідчого у кримінальному провадженні №32019070000000002 – старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області Макарович Н.Ю., погоджене прокурором Іванов А., про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області Макарович Н.Ю. за погодженням з прокурором звернулася до слідчого судді Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які містять банківську таємницю та знаходиться у володінні АТ «ВТБ Банк».

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що службові особи ТОВ «Термал-Стар» (код за ЄДРПОУ - 32123738), у період з 01.01.2015 по 31.06.2018 рр. безпідставно сформували податковий кредит, в тому числі за фінансово-господарськими операціями з придбання квартир у ТОВ «МІК» (код за ЄДРПОУ - 22086924), що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету 3 657 115 грн. податку на додану вартість, та може вказувати на умисне ухилення від сплати податків у великих розмірах.

Працівниками ГУ ДФС у Закарпатській області проведено планову виїзну перевірку ТОВ «Термал-Стар» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодаства за період з 01.01.2015 по 31.06.2018 рр., за результатами якої складено акт №1256/07-16-14-01/32123738 від 19.12.2018 року, за висновками якого та на підставі податкового повідомлення-рішення №0000231401 від 11.01.2019 року вказаному товариству визначено суму грошового зобов`язання з ПДВ на суму 3 095 693 грн.

В ході проведення досудового розслідування, 16.04.2019 року листом №8915 до Закарпатського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України скеровано на виконання ухвалу Ужгородського міськрайонного суду від 31.03.2019 року про призначення судової економічної експертизи.

Згідно зазначеного висновку «документально підтверджується завищення ТОВ «Термал-Стар» податкового кредиту на загальну суму 3602238,50 грн. Питання щодо документального підтвердження нарахування ТОВ «Термал-Стар» податків і зборів по акту №1256/07-16-14-01 від 19.12.2018 року, де винесено наступні повідомлення-рішення, а саме: №0000281401 від 11.01.2019; №0000271401 від 11.01.2019; №0000261401 від 11.01.2019; №0000251401 від 11.01.2019; №0000241401 від 11.01.2019; №0000231401 від 11.01.2019, що винесене на вирішення судово-економічної експертизи, було надіслано клопотання з проханням викласти його в коректній формі із значенням сум в податкових повідомленнях-рішеннях та у відповідності до вимог чинного законодавства. Клопотання не було задоволено. Враховуючи вищенаведене, експерту не надається за можливе надати відповідь на друге запитання».

Поряд з цим, в ході проведення досудового розслідування, на адресу Закарпатського науко-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України повторно скеровано на виконання ухвалу Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області про призначення судової економічної експертизи від 07.10.2019.

31.10.2019 року на адресу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області надійшло клопотання експерта від 25.10.2019 №14/36 про надання відповідних документів, необхідних для проведення судової економічної експертизи, в тому числі банківські виписки по рахунку № НОМЕР_1 , відкритого в АТ «ВТБ Банк» за період 01.01.2015 по 30.06.2018 рр.

Документи до яких планується отримати тимчасовий доступ – це документи на паперових носіях та в електронному вигляді, які містять інформацію про розрахункові банківські операції - рух грошей на банківських рахунках Товариства з обмеженою відповідальністю «Термал-Стар» (код ЄДРПОУ: 32123738) за номерами: № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_1 (російський рубль), № НОМЕР_4 (українська гривня) відкритих у АТ «ВТБ БАНК» (МФО 321767, індекс: 01024, Україна, м. Київ, б-р Шевченка / вул. Пушкінська, 8/26).

Під час провадження досудового розслідування, з метою повного, всебічного, об`єктивного дослідження всіх обставин справи, виникла необхідність у розкритті банківської таємниці та отримання тимчасового доступу до вищевказаної інформації та документів.

Слідчий у судове засідання не з`явилася та подала заяву, у якій просить клопотання задовольнити та розглянути у її відсутності.

Представник АТ «ВТБ Банк» на розгляд клопотання не з`явився, хоча про час та місце розгляду такого був повідомлений, про що свідчить рапорт слідчого, однак його неявка відповідно до вимог ч.4 ст.163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Витягом з ЄРДР підтверджено, що СУ ФР ГУДФС в Закарпатській області проводиться досудове розслідування кримінального провадження №32019070000000002 від 18.01.2019 року, попередня правова кваліфікація ч.2 ст.212 КК України.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що органом досудового розслідування досліджуються обставини ухилення від сплати податків у великих розмірах службовими особами ТОВ «Термал-Стар» у період з 01.01.2015 по 31.06.2018 рр., які на думку органу досудового розслідування безпідставно сформували податковий кредит, в тому числі за фінансово-господарськими операціями з придбання квартир у ТОВ «МІК» (код за ЄДРПОУ - 22086924), що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету 3 657 115 грн. податку на додану вартість.

Слідчим суддею встановлено, що 31.10.2019 року на адресу слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Закарпатській області надійшло клопотання експерта від 25.10.2019 року №14/36 про надання відповідних документів, необхідних для проведення судової економічної експертизи, в тому числі банківські виписки по рахунку № НОМЕР_1 , відкритого в АТ «ВТБ Банк» за період 01.01.2015 по 30.06.2018 рр.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно ч.6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Статтею 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» зазначено, що інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку, є банківською таємницею. Зокрема банківською таємницею є відомості про банківські рахунки клієнтів; операції, які були проведенні на користь чи за дорученням клієнта, здійснення ним угоди.

У відповідності до п.5 ч.1 чт.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Статтею 132 КПК України передбачено, що застосування заходу забезпечення кримінального провадження у вигляді тимчасового доступу до документів, не допускається, якщо сторона кримінального провадження не доведе, що потреби судового розгляду виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який ідеться в клопотанні. Для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя зобов`язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Таким чином, беручи до уваги те, що слідчим доведено, що в ході досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність отримати тимчасовий доступ до інформації, яка становить банківську таємницю та знаходиться у володінні АТ «ВТБ Банк», а саме інформації про розрахункові банківські операції, тобто рух грошей із зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках ТОВ «Термал-Стар» та залишок коштів на рахунках: № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_1 (російський рубль), № НОМЕР_4 (українська гривня), за період з 01.01.2015 по 31.06.2018 рр., так як вона необхідна для з`ясування всіх обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, а тому слідчий суддя приходить до висновку, що внесене клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення.

Керуючись ст.ст.40, 131, 132, 159, 163-165 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання – задовольнити.

Надати стороні кримінального провадження – старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Закарпатській області майору податкової міліції Макарович Наталії Юріївні, слідчим слідчої групи по кримінальному провадженню №32019070000000002, тимчасовий доступ до інформації та документів, які містять банківську таємницю та знаходиться у володінні АТ «ВТБ БАНК», МФО 321767, індекс: 01024, Україна, м. Київ, б-р Шевченка / вул. Пушкінська, 8/26, з можливістю її вилучення на паперових та електронних носіях, у яких зафіксовані відомості про розрахункові банківські операції, тобто рух грошей із зазначенням реквізитів контрагентів, інформації про призначення платежів по банківських рахунках ТОВ «Термал-Стар» (код ЄДРПОУ: 32123738) та залишок коштів на рахунках: № НОМЕР_2 (долар США), № НОМЕР_2 (українська гривня), № НОМЕР_3 (українська гривня), № НОМЕР_1 (російський рубль), № НОМЕР_4 (українська гривня) за період з 01.01.2015 по 31.06.2018 рр.

Наслідки невиконання ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів передбачені ст. 166 КПК України.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.Р. Деметрадзе