Ухвала суду № 85567762, 11.11.2019, Деснянський районний суд міста Києва

Номер провадження 1-кс/754/4577/19

Справа № 754/15995/19

У Х В А Л А

11 листопада 2019 року м. Київ

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва Бабайлова Л.М., секретар судового засідання - Войцехівський А.С., розглянувши клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Матвієнко М.В. про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, по матеріалах досудового розслідування, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019100030000190 від 28.02.2019 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191, ч.2 ст. 15, ч.4 ст. 191, ч.2 ст. 200 КК України,

В С Т А Н О В И В:

05.11.2019 р. до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві Матвієнко М.В., погоджене з прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури м. Києва Хацковим Д.О., про надання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АТ «Райффайзен Банк Аваль», з можливістю їх вилучити.

Клопотання слідчим подане в рамках кримінального провадження за № 32019100030000190 від 28.02.2019 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212, ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191, ч.2 ст. 15, ч.4 ст. 191, ч.2 ст. 200 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що що службові особи TOB «Інвест Трейд Галс» (код 41842298) у період з 01.01.2018 по 31.12.2018 року сформували податковий кредит від імпортерів, а саме: TOB «Олл Кар» (код 40874203), TOB «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), TOB «Рейд Смарт» (код 41137662) за рахунок придбання транспортних засобів, які фактично в адресу TOB «Інвест Трейд Галс» не поставлялись, а були реалізовані фізичним особам на підставі договорів купівлі - продажу без відповідного відображення їх реалізації в податковому обліку. Крім того, згідно відомостей з АІС «Податковий блок», підприємством TOB «Інвест Трейд Галс» сформований податковий кредит за результатами вищезазначеної фіктивної фінансово-господарської операції реалізувало в адресу: TOB «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та TOB «Білдкомпані» (код 41327176), про що свідчить проведення безтоварних операцій, що підтверджуються актами документальних перевірок TOB «1 Україна ЛТД» та TOB «Білдкомпані». Таким чином, TOB «Інвест Трейд Галс» шляхом відображення в податковій звітності безтоварних операцій ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах, на суму 4 167 633,33 грн. ПДВ.

Поруч з цим встановлено, що службові особи TOB «Білдкомпані», в особі директора ОСОБА_1 , та TOB «1 Україна ЛТД», в особі директора ОСОБА_2 18.07.2018 безпідставно подали до органів ДФС додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» до податкової декларації з податку на додану вартість за червень 2018 року щодо повернення ПДВ на рахунок платника у банку коштів у розмірі 2 365 667 грн. та 1 787 817 грн. відповідно.

Окрім того, встановлено, що службові особи TOB «Біон Сервіс» (код 41916118) за жовтень 2018 року неправомірно заявили до відшкодування ПДВ в розмірі 517 700 грн. за рахунок створення документальної видимості товарних залишків, придбаних у ФСПД.

Поруч з цим, ОСОБА_3 (рнокпп НОМЕР_1 ), за попередньою змовою з ОСОБА_2 (рнокпп НОМЕР_2 ) та ОСОБА_4 (рнокпп НОМЕР_3 ) протягом 2017-2018 рр. підробили документи на переказ електронних грошей з банківських рахунків підконтрольних підприємств, а саме: TOB «Інвест Трейд Галс» (код 41842298), TOB «1 Україна ЛТД» (код 39963064), TOB «Сістем-Проджект» (код 41439382), TOB «Білдкомпані» (код 41327176), на рахунки яких перераховували грошові кошти наступні підприємства: ПП «Принстройдизайн» (код 35710099), TOB «Форс Пром» (код 40912699), TOB «Подолжилбуд» (код 38981171), TOB «Ірбіс Волинь» (код 38181203),ТОВ «Фаворит Солюшен» (код 41239897), TOB «Украгрозернотрейд» (код 41502464), TOB «РСК «Тревел» (код 41246569), TOB «Форс Пром» (код 40912699), TOB «Теба Транс» (код 41591821) та інші, а також використали інші засоби доступу до банківських рахунків підконтрольних підприємств - грошові чеки на видачу готівкових коштів, на підставі яких зняли готівкові кошти на суму понад 10 млн.грн. з рахунків TOB «Інвест Трейд Галс», TOB «1 Україна ЛТД», TOB «Сістем-Проджект», TOB «Білдкомпані».

Департаментом аудиту Головного управління ДФС у м. Києві проведено документальну позапланову невиїзну перевірку TOB «Білдкомпані» з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на поточний рахунок платника у банку за червень 2018 року, за результатами якої складено акт № 896/26-15-14-04-01/41327176 від 14.09.2018 та складено повідомлення-рішення на суму 2 365 667 грн. за № 0050601404 від 03.10.2018.

Під час проведення перевірки у період з 03.09.2018 по 07.09.2018 ревізором Михайловою Н.С. встановлено, що TOB «Білдкомпані» здійснювало операції з придбання (спорудження) основних фондів, зменшення розміру незавершених капітальних інвестицій, введення (часткове введення) в експлуатацію об`єктів будівництва в перевіряємих періодах. TOB «Білдкомпані» відповідно до договору поставки від 28.05.2018 № 2А укладеного із TOB «Інвест Трейд Галс» придбано вантажні автомобілі у кількості 43 штуки.

Під час проведення перевірки не було надано технічні паспорти на транспортні засоби, які повинні містити відомості про власника. У зв`язку з відсутністю технічних паспортів, встановити власника транспортних засобів неможливо, а враховуючи те, що придбання транспортних засобів включено до розрахунку суми бюджетного відшкодування, встановлено, що TOB «Білдкомпані» завищено суму бюджетного відшкодування ПДВ за червень 2018 року на суму 2 365 667 грн., чим порушено п. 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.10.2010 № 2755-VI (із змінами та доповненнями).

Поруч з цим, під час відпрацювання фінансово-господарської діяльності TOB «Інвест Трейд Галс» встановлено, що протягом червня 2018 року вказане підприємство сформувало «штучний» податковий кредит за рахунок придбання автомобілів у підприємств імпортерів, а саме: TOB «Олл Кар» (код 40874203), TOB «Лінкорд ЛТД» (код 41343313), TOB «Рейд Смарт» (код 41137662) та в подальшому начебто реалізувало придбані автомобілі в адресу TOB «1 Україна ЛТД» (код 39963064) та TOB «Білдкомпані» (код 41327176), проте, згідно відомостей Національної автоматизованої інформаційної системи Головного сервісного центру МВС України за підприємствами TOB «1 Україна ЛТД» та TOB «Білдкомпані» жодного автомобіля не обліковується та не обліковувалось.

Фактично імпортовані підприємствами TOB «Олл Кар», TOB «Лінкорд ЛТД», TOB «Рейд Смарт» автомобілі в адресу TOB «Інвест Трейд Галс» не поставлялись.

29.07.2019 відносно директора TOB «Білдкомпані» ОСОБА_1 до Печерського районного суду спрямовано обвинувальний акт за вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 1 ст. 205 КК України, тобто за вчинення пособництва у фіктивному підприємництві TOB «Білдкомпані» ОСОБА_1 .

Окрім того, встановлено, що у березні 2018 року ОСОБА_2 , будучи директором TOB «1 Україна ЛТД» подала від імені підприємства додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» на банківський рахунок № НОМЕР_4 , відкритий в AT «Універсал Банк» на загальну суму 2 338 000 грн. по взаємовідносинам з TOB «Теба Транс» (код 41591821) за період лютого 2018 року. Вказане відшкодування грошових коштів на розрахунковий рахунок підприємства відбулось 16.04.2018.

У квітні 2018 року ОСОБА_2 , будучи директором TOB «1 Україна ЛТД» подала від імені підприємства додаток 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника» на банківський рахунок № НОМЕР_4 , відкритий в AT «Універсал Банк» на загальну суму 362 992 грн. по взаємовідносинам з TOB «Теба Транс» (код 41591821) за період березня 2018 року. Вказане відшкодування грошових коштів на розрахунковий рахунок підприємства відбулось 04.05.2018.

Поруч з цим, на підставі ухвали слідчого судці Деснянського районного суду м. Києва вилучено юридичні справи TOB «Білдкомпані», TOB «1 Україна ЛТД», TOB «Інвест Трейд Галс» та TOB «Сістем-Проджект», а також виписки по руху коштів по розрахунковим рахункам підприємств в банківських установах. Проведеним оглядом встановлено, що в юридичних справах вказаних підприємств містяться ймовірно підроблені первинні документи на перерахування грошових коштів між рахунками вказаних вище підприємств та ПП «Принстройдизайн» (код 35710099), TOB «Форс Пром» (код 40912699), TOB «Подолжилбуд» (код 38981171), TOB «Ірбіс Волинь» (код 38181203),ТОВ «Фаворит Солюшен» (код 41239897), TOB «Украгрозернотрейд» (код 41502464), TOB «РСК «Тревел» (код 41246569), TOB «Форс Пром» (код 40912699), TOB «Теба Транс» (код 41591821), TOB «Джем Торг» (код 40705562), TOB «Січ Сек`юриті Сервічсиз» (код 19125038), TOB «Вік Групп-Інвест» (код 37226075), TOB «Торговий дім «Рейн» (код 41541304), TOB «Прайсіс Груп» (код 40989625), TOB «Жалюзі Штори Ролети» (код 40861901), TOB «Ларедо-Трейд» (код 40730866), TOB «Інтереко Капітал» (код 41273550), TOB «Тамі-Текс Україна» (код 38956847), TOB «Нова-Трейд-Компані» (код 41385788), TOB «Траверт» (код 41189464), TOB «Метенерджі 1» (код 37402550), TOB «Солара-Трейд» (код 37617529), TOB «Ера-Компані» (код 40947894), ТзОВ «Спартак» (код 13350026), TOB «Еверест Енергопостач» (код 38148611), TOB «Фенлін» (код 41179791), TOB «Грозбер Україна» (код 36001040), TOB «Фінтрансерф» (код 40091679), TOB «Солв Україна» (код 39600648), TOB «Аквілон-торг» (код 39111315), TOB «Хостінг Україна» (код 37593550).

Встановлено, що у банківській установі AT «Райффайзен Банк Аваль» (МФО

380805), юридична адреса: м. Київ, вул. Лєскова, 9, відкриті наступні розрахункові рахунки:

№ НОМЕР_5 , № НОМЕР_6 , НОМЕР_7 ,

НОМЕР_8 , відкриті TOB «СПАРТАК» (код 13350026); № НОМЕР_9 , № НОМЕР_10 , відкриті TOB «СОЛАРА-ТРЕЙД» (код 37617529); № НОМЕР_11 , № НОМЕР_12 , № НОМЕР_13 , № НОМЕР_14 , відкриті TOB «СІЧ СЕК`ЮРИТІ СЕРВІСИЗ» (код 19125038); № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 (обслуговується в КРД Райффайзен Банк Аваль), № НОМЕР_17 , № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , відкриті TOB «ПОДОЛЖИЛБУД» (код 38981171).

З метою отримання вільних зразків почерку службових осіб для проведення почеркознавчої експертизи, та встановлення осіб, причетних до незаконного зняття грошових коштів, слідчий просить клопотання задовольнити

Клопотання розглянуте на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, без виклику представника AT «Райффайзен Банк Аваль», у володінні якого знаходиться інформація, а також у відсутності слідчого, від якого надійшла заява з відповідним проханням.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до висновку, що клопотання слідчого не підлягає задоволенню за наступних підстав.

Слідчий у своєму клопотанні зазначає, що в ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів документів юридичної справи TOB «СПАРТАК» (код 13350026), TOB «СОЛАРА-ТРЕЙД» (код 37617529), TOB «СІЧ СЕКТОРИТІ СЕРВІСИЗ» (код 19125038), TOB «ПОДОЛЖИЛБУД» (код 38981171), яка містять банківську таємницю, з метою отримання вільних зразків почерку службових осіб вказаних підприємства, які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи, а також для встановлення осіб, причетних до незаконного зняття грошових коштів та встановлення документів, що стали підставою для цього.

Проте, слідчим у клопотанні не наведено фактичних доказів та обґрунтованих доводів необхідності отримання тимчасового доступу до документів з можливістю їх виїмки, які містять банківську таємницю та стосуються відкриття, обслуговування та руху грошових коштів, яке саме доказове значення вказані у клопотанні документи мають самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами для встановлення важливих обставин, які підлягають доказуванню в даному кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, також до клопотання не долучено даних, які підтверджують призначення у даному кримінальному провадженні почеркознавчої або інших судових експертиз та не зазначено основні цілі, які ставлять перед собою ці експертизи в даному провадженні, що потреби досудового розслідування виправдовують такий спосіб втручання у права і свободи особи, про який йдеться у клопотанні слідчого.

На підставі викладеного та керуючись 159-164, 166 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В :

Відмовити в задоволенні клопотання слідчої з ОВС третього слідчого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС у м.Києві Матвієнко М.В. про тимчасовий доступ до речей і документів по матеріалах досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за 32019100030000190 від 28.02.2019 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212, ч.2 ст. 15, ч.5 ст. 191, ч.2 ст. 15, ч.4 ст. 191, ч.2 ст. 200 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя -